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公共财政与中国实践
Public Finance and
China
’
s Practices
中国社会科学院研究生院
刘迎秋
课程编号：
课程名称
:
公共财政与中国实践
课程英文名称
: Public Finance and
The Practice in China
学时：
48
学时
学分：
2
学分
授课对象：博士研究生
开课单位：政府政策与公共管理系
任课教师职称要求：副教授或者教授
教学方式：
采用讨论与启发式教学。
教师先从总
体上对本门课程的主要内容进行介绍，
然后由学生
自愿报名承担
教学大纲和主选教材中的一至二章，
在先行深入研读和比较分析、
写出包括中
外实践比较等内容的教案并制作
PPT
基础上，在课堂上做
2
0
～
30
分钟（每章）的讲解与中
外比较
评述，然后再由同学提问与评议、主讲教师做出点评与小结。
课程内容摘要：
《
Public Finance and
China
’
s Practices
》
是一门以介绍当代公共财政理论为主、
同时注意
进行中外比较与评述、使用英文原版教材的双语授课课程。
本课程以经济学基本理论为基础和线索来安排和组织教学内容，
包括公共财政理
论分析
和应用研究两大板块。在理论分析板块中，主要介绍研究方法、公共品、外部性、
直接民主
制、
代议制民主、
税收的公平
与效率等内容。
在应用研究板块主要介绍收入分配、
社会保险、
公共支出评价、扶贫计划、个人所得税、公司税、消费税、财富税、财政体制、赤字融资
等
内容。
教学目的：
通过公共财政理论与实践
的讲解与研讨，
使国民经济学专业博士研究生掌握公共财政学
基
本理论框架和研究与分析方法，
了解公共财政政策的制定及政府公共管理职能的实现，<
/p>
引
导学生关注和深入研究中国宏观经济运行过程中的公共财政问题
，
通过中外实践的分析与比
较，提高学生分析与解决中国公共财
政理论和实践中发生的各种重大问题的能力。
预备知识或者先修课程要求：
西方经
济学（中级以上）
；了解福利经济学、公共选择理论、税收政策、政府行政体制
等基本知识。
考核方式：
采取课堂教学与课程论文
相结合的方式进行考核。
考核成绩采取百分制。
出勤和课堂讨<
/p>
论占
40%
，课程论文占
60%
。
主要教学内容：
1
导
论（
Getting
Started
）
第一节
公共财政思想概述
( Introduction on
the Public Finance and Ideology, Chapter 1)
一、对政府的两种认识
(Organic and Mechanistic View,
p.
4
)
二、政府一览
(
Government at a Glance,
p.
7
)
第二节
实证分析工具
(
Tools of
Positive Analysis, Chapter
2
)
一、理论的作用
(The Role
of Theory, p.2
1
)
二、经验分析方法
(Methods of
Empirical Analysis, p.2
4
)
第三节
规范分析工具
(
Tools of
Normative Analysis, Chapter
3
)
一、福利经济学
(Welfare
Economics, p.3
3
)
二、福利经济学第一定理
(The First
Fundamental Theorem, p.41)
三、福利经济学第二定理（
The Second
Fundamental Theorem, p.42
）
四、市场失灵（
Market Failure,
p.4
6
）
第四节
中外比较研究：东西方关于政府的理解
复习与思考题：
1
、
如果说
政府是为促进个人目标的实现而人为创立的，那么，在个人之间目标有冲突的情
况下，政
府应该遵循什么原则处理这种冲突？
2
、
分析和说明福利经济学第一定理与第二定理的区别与联系？
第一章
公共物品
(Public Goods, Chapter
4)
第一节
公共物品的定义
(Public Goods
Defined, p.55)
第二节
公共物品的有效供给（
Efficient
Provision of Public Goods,
p.58
）
一、条件分析
(Deriving the
Efficiency Condition, p.60)
二、问题揭示（
Problems in Achieving
Efficiency, p.63
）
三、搭便车问题
(The Free Rider
Problem, p.64)
第二节
私有化的争论（
The Privatization
Debate, p.65
）
一、公共提供与私人提供
(Public versus
Private Provision, p.66)
二、公共生产与私人生产
(Public versus
Private Production, p.67)
第三节
作为公共物品的教育（
Education,
p.70
）
一、公共教育的支出的实现
(What Do
Expenditures for Public Education Accomplish,
p.72)
二、公共教育发展的新指向（
New
Direction for Public Education,
p.74
）
三、公共物品与公共选择（
Public Goods and
Public Choice, p.76
）
第四节
中外比较研究：中美两国在教育支出方面的差异
复习与思考题：
1
、公共物品及其主要特征。
2
、哪些公共物品具备由私人提供的条件？
3
、如何解决公共物品供求中的搭便车问题？
< br>
第二章
外部性（
Externalities, Chapter
5
）
第一节
外部性的本质及图解
(The Nature of
Externalities and Graphical Analysis, p.82)
一、企业和消费者都可能产生外部性
(They
can
be
produced
by
consumers
as
well
as
firms,
p.83)
2
二、外部性具有相互性
(Externalities are
reciprocal in nature, p.83)
三、外部性可能是正的
(Externalities can
be positive, p.83)
四、公共物品可以被视为一种特殊的外部性
(Public
goods
can
be
viewed
as
a
special
kind
of
externality, p.83 )
五、图解分析
(Graphical Analysis,
p.84)
第二节
外部性的私人应对（
Private Responses,
p.88
）
一、讨价还价与科斯定理（
Bargaining and
the Coase Theorem, p.88
）
二、合并
(Mergers,
p.91)
三、社会习俗（
Social
Conventions, p.92
）
第三节
外部性的公共应对（
Public Responses to
Externalities, p.92
）
一、政府征税
(Taxes, p.92)
二、政府补贴
(Subsidies, p.94)
三、创造一种交易市场
(Creating a Market, p.96)
四、规制
(
Regulation, p.97)
五、评估（
Evalu
ation,p.99
）
第四节
美
国的政策与中外比较：美国排污权交换市场对中国的借鉴和启示
复习与思考题：
1
、
如何通过市场方式处理外部性问题？
2
、
通过分析排污权交易市场，你可以从得到哪些启示？
第三章
政治经济学（
Political Economy,
Chapter 6
）
第一节
政治经济学概述
一、从家政管理中分离出来的政治经济学
二、从政治经济学到经济学
三、新政治经济学的发展
第二节
直接民主制
(Direct
Democracy, p.112)
一、一致性原则
(Unanimity Rules,
p.112)
二、多数票原则
(Majority
V
oting Rules, p.114)
三、互投赞成票
(Logrolling, p.118) <
/p>
四、阿罗不可能定理
(Arrow
’
s Impossibility Theorem, p.120)
第三节
代议制民主
(Representative
Democracy, p.122)
一、当选的政治家（
Elected
Politicians, p.122
）
二、公务员（
Public Employees,
p.126
）
三、特殊利益集团（
Special Interests,
p.128
）
三、其他行为人（
Other Actors,
p.132
）
第四节
对政府扩张的解释（
Explaining
Government Growth, p.133
）
一、选民偏好论（
Citizen Preferences,
p.133
）
二、马克思主义者的观点（
Marxist View,
p.134
）
三、偶发事件（
Chance Events,
p.134
）
四、收入再分配（
Income
Redistribution, p.135
）
第五节
对政府扩张的控制（
Controlling
Government Growth, p.136
）
一、改变官本激励（
Change Bureaucratic
Incentives, p.137
）
3
二、改变财政制度（
Change Fiscal
Institutions, p.137
）
三、构建宪法约束机制（
Institute
Constitutional Limitation,
p.138
）
第六节
中外比较研究：中美财政制度差异分析
复习与思考题：
< br>1
、直接民主制和代议制民主的区别与联系。
2
、分析和说明政治制度对财政制度的影响。
3
、政府规模持续扩大的原因。
第四章
收入再分配（
Income Redistribution,
Chapter 7
）
与扶贫（
Expenditure Programs for
the Poor,
Chapter
8
）
第一节
收入分配（
Distribution of Income,
p.144
）
对收入分配数据的解释（
Interpreting
Distributional Data, p.146
）
（
Census Income Consists Only
of the Family
’
s Cash
Receipts, p.146
）
官方税前收入数据（
The Official
Figures Ignore Taxes, p.147
）
按年统计的收入（
Income Is Measured
Annually, p.147
）
界定观察指标上存在的问题（
There
Are
Problems
in
Defining
the
Unit
of
Observation,
p.147
）
第二节
收入分配原理
(Rationales for Income
Redistribution, p.148)
一、朴素的功利主义（
Simple Utilitarian
ism
，
p.148
）
假定
1
（
< br>Assumption 1, p.150
）
假定
2
（
Assump
tion 2, p.151
）
假定
3
（
Assumption 3,
p.151
）
二、利益最大化标准（
The Maximin
Criterion, p.151
）
三、收入分配的帕累托效应（
Pareto
Efficient Income Redistribution,
p.153
）
四、非个人主义的观点
(Nonindividualistic Views, p.154 )
五、其他看法（
Other Considerations,
p.155
）
第三节
支出归宿
(Expenditure Incidence,
p.156)
一、相对价格效应
(Relative
Price Efficts, p.157)
二、公共物品（
Public Goods,
p.157
）
三、实物转让评价及其
根据（
V
aluing In-kind Transfers
and its Reasons, p.158
）
第四节
扶贫支出计划
(Expenditure Programs
for the Poor, Chapter 8)
一、收入维持与劳动激励（
Income
Maintenance and Work Incentives, p. 167
）
基本取舍关系（
The Basic Trade-offs,
p.167
）
劳动激励分析（
Analysis of Work
Incentives, p.168
）
对劳动的要求（
Work Requirements,
p.174
）
时间限制（
Time Limits,
p.175
）
家庭结构（
Family Structure,
p.175
）
国家还是地方管理
(National versus
State Administration, p.176)
二、劳动所得税收抵免
(The Earned Income
Tax Credit, p.176)
三、对低收入家庭的补贴
(Supplemental
Security Income, p.178)
四、公共医疗补助（
Medicaid,
p.178
）
挤出问题（
Crowding Out,
p.179
）
医疗补助缺口
(The Medicaid Notch,
p.180 )
4
医疗补助与健康（
Medicaid and Health,
p.181
）
五、食品券与儿童营养
(Food Stamps and
Child Nutrition, p.181)
五、住房补贴
(Housing Assistance,
p.182 )
六、提高劳动收入的其他措施（
Programs to
Enhance Earnings, p.184
）
教育（
Education,
p.184
）
就业与职业培训（
Employment and Job
Traning, p.185
）
第五节
中外比较研究：中美两国扶贫政策评价
复习与思考题：
1
、
什么是帕累托效率再分配？
2
、
现金补贴和实物补贴在改善收入再分配状况上有何不同？
3
、
分析和说明我国现阶段收入分配不公与内需不足的关系。
第五章
社会保障（
Social Insureance,
Chapter 9 & 10
）
第一节
社会保险与失业保险
（
Social Security and
Unemployment Insurance, Chapter
9
）
一、为什么要有社会保险（
Why Have Social
Insuramce?
P.192
）
二、社会保险架构（
Structure of Social
Security, p.194
）
基本要素（
Basic
Components,p.195
）
分配问题（
Distributional Issues,
p.198
）
信托基金
(The Trust Fund, p.202)
老年人的经济地位
(Economic Status of
the Aged, p.202)
三、社会保险对经济行为的影响（
Effects on
Economic Behavior, p.203
）
对储蓄行为的影响
(Saving Behavior,
p.203)
对退休行为的影响（
Retirement
Decision, p.205
）
四、失业保险（
Unemployment
Insurance, p.210
）
失业救济金（
Benefits,
p.211
）
筹资
(Financing, p.211)
对失业的影响
(Effects on
Unemployment, p.212 )
第二节
保健（
Health Care, Chapter
10
）
一、保健有何特殊性？（
What’
s
Special About Health Care?
p.216
）
二、私人保险
(Private Insurance,
p.219)
三、雇主提供的保险
(Employer-
Provided Insurance, p.220)
四、政府的作用
(The Role of
Government, p.222 &p.233)
第三节
中外社会保障比较：中国和美国的健康保险和失业保险制度
复习与思考题：
1
、
举例解
释社会保障制度中的现收现付制和完全积累制的区别与联系；
2
、
社会保障对于个人经济行为有哪些影响？
3
、
试述中美社会保障制度的差异。
第六章
公共支出的成本收益分析
(Cost-Benefit
Analysis, Chapter 11)
第一节
公共支出的现值
(Present Value,
p.240)
一、把现值的钱折算成未来值
(Projecting
Present Dollar into the Future, p.240)
二、把将来的钱折算成现值
(Projecting
Future Dollar into the Present, p.240)
5
三、通货膨胀
(Inflation,p.242)
第二节
私人部门的项目评估
(Private Sector
Project Evaluation, p.243)
一、收益利率
(Interest Rate of
Return, p.245)
二、成本
< br>-
收益比率
(Benefit-Cost Ratio,
p.246)
第三节
政府项目的折现率
(Discount Rate for
Government Projects, p.247)
一、基于私人部门收益的折现率
(Rates Based
on Return in the Private Sector, p.247)
二、社会折现率
(Social
Discount Rate, p.248)
三、政府折现实践
(Government
Discounting Practice, p.249)
第四节
评估公共收益与成本
(Valuing Public
Benefits and Costs, p.250)
一、市场价格
(Market Prices, p.250)
二、调整后的市场价格
(Adjusted Market
Prices, p.251)
三、消费者剩余
(Consumer Surplus,
p.252)
四、根据经济行为的推断
(Inferences from
Economic Behavior, p.253)
五、对无形物品的估价
(Valuing
Intangibles, p. 256)
第五节
成本收益分析中的常见错误
(Games Cost-
Benefit Analysis Play, p.257)
一、连锁反应术
(The Chain-Reaction
Game, p.257)
二、就业收入术
(The
Labor Game, p.258)
三、重复计算术
(
The Double-Counting Game, p.258)
复习与思考题：
1
、
成本<
/p>
-
收益分析的三种折现率及其内涵？
2
、
可以用几种方法来衡量公共工程的成本和收益？
3
、
为什么
会在公共支出的成本
-
收益分析中出现一些花招性错误？
第七章
税收与收入分配
(Taxation and Income
Distribution, Chapter 12)
第一节
税收归宿：概述
(Tax
Incidence: General Remarks, p.274)
一、只有人才能承担税赋
(Only People Can
Bear Taxes, p.274)
二、应同时考虑收入的来源与运用
(Both Sources
and uses of Income Should be Considered, p.
275)
三、税收归宿取决于价格如何决定
(Incedence
Depends on How Prices Are Determined, p.275)
四、税收累进的几种计算方法
(Tax
Progressiveness Can Be Measured in Several Ways,
p.276)
第二节
税收分析的局部均衡模型
(Partial
Equilibrium Models, p.278)
一、商品单位税
(Unit Taxes on
Commodities, p.278)
二、从价税
(Ad
Valorem Tax, p.283)
三、要素税
(Taxes on Factors,
p.285)
三、无竞争商品课税
(Commodity
Taxation without Competition, p.287)
四、利润税
(Profit Taxes, p.290)
五、税收归宿与资本化
(Tax Incidence and
Capitalization, p.291 )
第三节
税收分析的一般均衡模型
(General
Equilibrium Models, p.292)
一、税收等价关系
(Tax Equivalence
Relations, p. 293)
二、哈伯格模型
(The Harberger Model,
p. 294)
三、不同税种分析
(Analysis of
Various Taxes, p.295)
四、一些限制生条件
(Some
Qualifications, p.298)
6