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巴塞尔资本协议
III
的
基本内容及主要监管指标
marykay
凡惠选录
?
本文参考文件：
< br>《中国银监会办公厅关于农村银行机构实施巴
塞尔新资本
协议的指导意见》
?
《中国银监会关于中国银行业实施新监管标准的指导意见》
?
《商业银行资本管理办法》
Basel III
提高了资本充足率、杠杆率、流动性、贷款
损失率等监
管标准，
《中国银监会关于中国银行业实施新监管标
准的指导意见》
（银
监发
[2011]
44
号）
也对这些指标作了相应要求：
农村银行应按照银监会
统一要求，自
2012
< br>年
1
月
1
日起开始同步实施新监管标准，其中流动
性覆盖率应在
201
3
年底前达到新监管标准，资本充足率、杠杆率、净
稳定资金比
例和贷款拨备应在
2016
年底前全部达标。
< br>
提示：对于全省已达标、正在组建农商行的单位，也应按此意见执
行。
巴塞尔资本协议
II
I
的基本内容及主要监管指标
（一）
Basel
III
对资本充足率的监管要求
1<
/p>
、商业银行资本充足率在任何时点上均不得低于最低资本要求：
（
1
）核心一级资本充足率不得低于<
/p>
5%
；
（
2
）一级资本充足率不得低于
6%
；
（
3
）资本充足率不得低于
8%
。
（总资本
=
核心一级资本
+
其他一级资
本
+
二级资本）
2
、商业银行应在最低资本要求的基础上计提储备资本。储备资本
< br>要求为风险加权资产的
2.5%,
由核心一级资本来满足
。
（储备资本指金
融监管当局要求银
行持有一定数额的高于最低资本要求的超额资本，
用
于吸收严重
经济和金融衰退给银行体系带来的损失。
若银行未能满足这
部分
超额资本要求，监管当局将采取限制银行利润分配、奖金发放以及
资本回购等手段，强制
银行满足这部分资本要求。
）
3
、特定情况下，商业银行应在最低资本要求和储备资本要求之上
1
计提逆周期资本。
逆周期资本要求
为风险加权资产的
0-2.5%
，
由核
心一
级资本来满足。
（信贷高速增长时计提逆周期超额资本以抑
制过度扩张，
经济表现低迷时释放以刺激增长，
计提比例为
0-2.5%
，
一般情形下无须
计提。
）
4
、系统重要性银行附加资本要求为风险加权资产的
1%
。除以上资
本充足率监管要求外，银监会可在第二支柱框架下提出更审慎的资本要<
/p>
求，确保资本充分覆盖风险，包括：根据风险判断并基于一定规则，银
监会针对部分资产组合提出的特定资本要求；根据监督检查结果，银监
会针对单价银
行提出的特定资本要求。
（系统重要性银行主要根据资
产规模及业务复杂程度来划分，目前有四大国有银行及交行、招行、中
信银行七家银行被定为系统性重要银行。
）
与
Basel
II
相比，
Basel
III
对资本充足率的监管要求有以下不同：
资本质量更高：将现行的（
Basel II
< br>）一级资本划分为核心一家资
本和其他一级资本，并且提高了一级资本的充足率要
求，
Basel
II
要求
一级资本充足率不得低于
4%
。
< br>
资本数量更大：在最低资本要求的基础上，
Basel
III
还要求计提
储备资本、逆周期资本、系
统重要性银行附加资本等其他资本。
资本充足率计算公式：
核心一级资本包括：
（
1
）合格的实收资本或普通股
< br>（
2
）资本公积
，应进行以下调
整：
①扣除可供出售金融资产中的股权类和债券类的公允价值
变动形成
的净利得；
（公允价值：在公平交易中，熟悉情况的交
易双方自愿进行
2
资产交换或债务清偿的金额，可以简单理解为市场价值，下同）
②若可供出售金融资产中的贷款和应收款项的公允价值变动未实现
部分累计为净利得的，应扣除；为净损失的，应加回；
③现
金流套期有效部分中的套期工具和被套期工具公允价值变动累
计为净利得的，应扣除；为
净损失的，应加回；
（现金流量套期，指对
现金流量变动风险进
行的套期，
该类现金流量变动源于①已确认资产或
负债（如浮动
利率债务的全部或部分未来利息支付）
、②很可能发生的
预期交
易（如预期的购买或出售）有关的特定风险，且将影响企业的损
益。
例如，
2006
年
2
月
A
银行与
B
银行进行利率互换为例。假设，该
利率互换交易的
名义本金为
50
亿元、
期限
10
年，
B
支付固定利率
2.95%
、
A
银行支付浮动利率
（
1
年期定期存款
利率，
目前是
2.25%
）
。
从
B
来说，
通过收入浮动利率，与客户存款产生的负债成本相匹配，降低了利率风
险，
形成对客户存款利息支出的现金流量套期。
）
④扣除固定资产重估储备（不包括非自用不动产）
；
⑤扣除将可转换债券中可转换权分拆确认为权益的部分。
（
3
）盈余公积；
（
4
）一般风险准备
< br>；
（一般风险准备
(General
Risk
Preparation)
，
是指从事证券业务的金融企业按规定从净利润中提取，用于弥补亏损的
风险准备。
）
（
5
）未分配利润
，应进
行以下调整：
①扣除交易性金融工具公允价值变动形成的未实
现累计净利得（考
虑税收影响后）
；
②若使用公允价值选择权的金融资产或负债的公允价值变动形成
的未实现部分为净利得的
（考虑税收影响后）
，
应扣除；
为净损失的
（考
虑税
收影响后）
，应加回；
③扣除当期利润中预计分配但实际尚未分配的利润。
（
6
）少数股东资本可计入部分
；
（
7
）外币报表折算差额。
其他一级资本包括：
（
1
）合格的其他一级资本工具及其溢价；
（
2
）少数股东资本可计入部分。
二级资本包括：
3
（
1
）合
格的二级资本工具及其溢价；
（
2<
/p>
）超额贷款损失准备：
①商业银行采
用权重法计算信用风险加权资产的，超额贷款损失准
备（超过
1
50%
贷款拨备覆盖率的部分）可计入二级资本，
但计入部分不
得超过对应贷款信用风险加权资产的
1.25%
；
②商业银行采用内部评级法计算信用风险加权资产
的，超额贷款损
失准备（超过预期损失的部分）可计入二级资本，但计入部分不得超过<
/p>
对应贷款信用风险加权资产的
0.6%
（
3
）少数股东资本可计入部分；
（
4
）可供出售金融资产中的股权类、
债券类的公允价值变动形成
的未实现净利得的
50%
；
（
5
）固定资产重估储备（不包括非自用不动产）的
70%
；
（
6
）交
易性金融工具公允价值变动形成的未实现累计净利得（考
虑税收影响后）
。
在计算资本充足率时，商业银行应从核心一级资本
中全额扣除以下
项目：
（
1
）商誉；
（
2
）其他无形资产（土地使用权除外
）
；
（
3<
/p>
）非暂时性因素引起的净递延税资产；
（
4
）贷款损失准备缺口，包括：
①商业银行采用权重法计算贷款信用风险加权资产的，相
应贷
款损失准备低于
150%
贷款拨备
覆盖率的缺口；
②商业银行采
用内部评级法计算贷款信用风险加权资产的，相
应贷款损失准备低于预期损失的缺口。<
/p>
（
5
）与资产
证券化销售相关的收益；
（
6
）养老金资产抵扣递延税负债后的净额；
（
7
）直接或间接持有本银行的股票；
（
8
）银监会认为需要扣除的其他项目
。
风险加权资产
包括
信用风险
加权资产、
市场风险
加权资产和
操作风
险
加权资产。
其计算公司为：
风险加权资产
=
信用风险加权资产
+
市场风险加权资产
+
操作风险加
4
权资产
=
信用风险加权资产+12.5×
（市场风险资本要求
+
操作风险资本
要求）
目前，信用社在计算资本充足率时，风险加权资产仅包括信用风险
加权资产，按监管要求，农村银行于
2012
年起开始实施新
监管标准，
这要求我们计算资本充足率时还要计算市场风险加权资产和操作风险
加权资产，这也将影响我们资本充足率的达标。
1
、信用风险
定义：由借款人或交易对手违约造成的风险
计量方法：
（
1
）标准法（目前我社使用的方法）
（
2
）内部评级法（分为内部评级初级法和内部评级高级法）
信用风险计量方法（
1
）
：标准法
银行对每项资
产和表外头寸规定一个风险权重，得出风险加权资产
总值。分为主权国家债权、多边开发
银行债权、银行债权、证券公司债
权、公司债权、零售债权、居民和商业房地产抵押债权
、逾期贷款、高
风险债权和表外项目等十大类。新的资本管理办法中将对其他个人债权<
/p>
（包含信用贷款）的风险权重由之前的
100%
< br>下调到
75%
。
信用风险计量方法（
2
）内部评级法
银行将银行账户中的风险分为六大风险：
公司业务风
险、
主权风险、
金融同业风险、零售业务风险、股权风险和其它
风险、然后，银行根据
标准参数或内部估计确定其风险要素，并计算得出银行所面临的风
险。
这些风险要素主要包括违约概率、违约损失率、违约风险值、期限。
违约概率表示违约客户数与客户总数的比。违约损失率为客户违约
后损失的债权与总债权的比。违约风险值为违约时银行对客户的债权
数。
标准法不采用银行内部评级数据，而是依据监管当局认可的外
部评
级标准将不同的风险暴露赋予不同的风险权重。
与标准法不同，内部评级初级法和内部评级高级法对加权风险资产
的计
量是建立在银行内部评级信息基础之上的。其中内部评级初级法只
准许违约概率由银行内
部评级提供，违约损失率、违约风险值、期限则
由监管当局根据要求给出。
内部评级高级法下，
违约概率、
违约损失率、
违约风险值、期限均由银行内部提供。风险权重为违约概率、违约损失
5
率、违约风险值、期限四个风险要素的函数。信用风险加权
资产为风险
权重与违约风险暴露的乘积，相应计算公司为：
信用风险加权资产
=
风险权重×违约风
险暴露
预期损失
=
< br>违约概率×违约损失率×违约风险值
首先计算资产的相关性
R
和期限调整因子<
/p>
b
：
在没有违约情况下，资本要求为
在违
约的情况下，资本要求为
K=Max[0
，
（
LGD-EL
）
]
风险加权资产=K×12.5×EAD
其中
,PD
为违约概率，
LGD
为违约损失率，
N(x)
为标准正态累计分
布函数，
G
（
x
）
为标准正态累计分布函数的反函数，
EL
为预期损失，
EAD
为违约风险
暴露。
2
、市场风险
定义：因市场价格（利率、汇率、商品价格、股票价格）变动而使
银行表内外业务发
生损失的风险。即由市场价格发生不利变动造成交易
头寸损失的风险。
< br>
计量方法：
标准法：
分别计算利率风险、汇率风险，商品风险和股票风险四大
类别风险的
市场风险资本要求，并单独计算以上述四类风险为基础的相
关期权风险的市场风险资本要
求。市场风险资本要求为利率风险、汇率
风险，商品风险和股票风险和相关期权风险的市
场风险资本要求之和。
6
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