-
《第一章：公共财政理论》
1
、试从不同方面阐述政府的局限性：
a
、公共决策参与
主体的局限性。具有相同经济利益的投
票者会联合起来从而形成特殊利益集团，不仅因为
联合起来耗费较低，而且因为联合起来能左
右公共决策，
使有利
于自己的方案获得通过。
特殊利益集团可能会与政治家、
官员形
成
“
铁三角
”
：
政治家批准某一方案，官员实施某一方案，特殊利益集团则从中获益。
；
b
、投票悖论。在这一
种情
形中，没有一种提案能够赢得超过其他所有提案的多数票，这意味着简单多数票规则将无
法得出明确的结果，
即投票均衡不存在，
这一现象称为投票悖论
；
c
、
官员预算最大化模型。
（见
15
页图）
《第二章：财政的本质》
1
、财政的定义：国家分配论认为，财政是国家或政府的收支活动，他是一国政府采取某种形式
（实物、力役、或价值形式）
，以一部分国民收入为分配对象，为国
家实现其职能的需要而实施
的分配活动。
2
、财政的本质：从生产关系的角度看，财政是以国家或政府为主体的分配关系，这
就是财政的
本质。具体来说，财政在本质上隐含着两种基本分配关系：一是经济体系中的
个人、企业与国
家之间的分配关系，尤其是个人与国家之间、企业与国家之间的分配关系
；二是政府机构系统
内政府部门之间与各级政府之间的分配关系，尤其是中央政府与地方
政府之间、地方各级政府
之间的分配关系。
3
、试述财政的公共性和利益集团性：
公共性
:
指财政具有满足公共需要的属
性。公共性是不同社会形态下财政的共性。财政的公共性
又具有历史性。公共产品的构成
随经济发展和社会变迁而变化。公共产品的构成可能因经济发
展阶段的不同而有所差别。
利益集团性：指财政反映着参与财政分配活动的各种利益集团之间
的利益互动关系。
这一属性是财政的个性。
在不同的社会形态，
财政体现出不同的利益集团性。
《第三章：公共产品》
1.
为什么公共产品会出现市场失灵问题？
答：从
本质上讲，生产公共产品与市场机制的作用是矛盾的，生产者是不会主动生产公共产品
的
。
而公共产品是全社会成员所必须消费的产品，
它的满足状况也
反映了一个国家的福利水平。
这样一来公共产品生产的滞后与社会成员与经济发展需要之
间的矛盾就十分尖锐。市场失灵简
单的说就是市场在配置资源时候的无效或者低效。
很显然，
公共品不能由市场进行有效的供给。
《第四章：财政支出》
1.
如何看待财政支出规模的增长？
答：财政支出不断增长似乎是市场经济国家经济发展中的一条规律。增长原因（
1
）经济因素：
经济发展水平、经济体制、政府
的经济干预政策；随着工业化经济的发展，不完全竞争市场结
构更加突出，市场机制不可
能完全有效地配置整个社会资源，需要政府对资源进行再配置，实
现资源配置的高效率。
（
2
）政治因素：政局、行政效率；随
着经济的工业化，不断扩张的市场
与这些市场中的行为主体之间的关系更加复杂化，这需
要建立司法体系和管理制度，以规范行
为主体的社会经济活动。
（
3
）社会因素：人口、文化等。城市化以及高居住密度会导致
外部性
和拥挤现象，这些都需要政府出面进行干预和管制。最后，教育、娱乐、文化、保
健以及福利
服务的需求收入弹性较大，要求政府在这些方面增加支出。这就是说，随着人
均收入的增加，
人们对上述服务的需求增加得更快，政府要为此增加支出。
（
4
）国际关系。
《第五章：社会救助支出》
1.
我国当前主要有哪些社会救助项目
答：
（
1
）农
村反贫困计划：
1
扶贫贷款。是农村扶贫计划中最大的项目，重
点支持有助于直接
解决农村贫困人口温饱问题的种植业、养殖业和以当地农副产品为原材
料的加工业中效益好、
有还贷能力的项目；
2
< br>发展资金。也称财政扶贫资金，主要用于发展贫困县的种植业和养殖业，
以及用于
改变贫困农户基本生活条件的项目上；
3
以工代赈。主要为贫困
地区的基础设施建设
提供资金。
（
2<
/p>
）城市反贫计划：城市居民最低生活保障制度。
2.
比较实物转移和现金补助的经济效应
《第六章：社会保险支出》
1
、试述政府介入社会保险的理由
<
/p>
答：
（
1
）政府
的介入可以弥补保险市场因信息不对称而导致的市场残缺问题。
（
2
）政府介入可
以弥补收入分配上的缺陷。
< br>（
3
）社会保险是一种优值品，人们对它的评价低于它实
际能给人们
带来的好处，政府介入体现了父爱主义的观念。
（<
/p>
4
）相对于商业保险来说，政府介入社会保险
还具有其他的优势①
可以节省交易成本，尤其是决策成本。②
更有利于分散风险。③
社会保险支
出可以实行指数化
3.
比较现收现付制和完全积累制
<
/p>
（
1
）定义：以近期横向收付平衡原则为
指导，用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经
退休的一代人的养老金。
以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方式，
其特征是建立个人帐户，<
/p>
使退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累。
（
2
）具体做法：首先确定受益人的待遇标准，并据此
作出支付养老金额数的预测，再通过税收
（工薪税和社会保险税）等强制性缴费来融资，
使养老保险的收支在年度内保持大体平衡。要
求人们在工作期间逐年积累基金，退休后使
用，强调劳动者的自我保护。
（
3<
/p>
）筹集基金的基本形式：社会统筹和个人账户。
（
4
）优点：费率调整灵活，社会共济性强。缓解养老
保障制度受老龄化的冲击；避免现收现付
制所需的工薪税增加；完全靠劳动者本人融资，
没有收入再分配的功能，不会造成政府额外的
财政负担；由于每个成员都有自己的独立账
户，对自己缴的费用享有充分的权益，不会期待政
府的补助和津贴，因此这一模式不会扭
曲个人的工作和储蓄行为；该模式会产生更多的储蓄，
有助于资本积累。
（
5
）缺点：老龄化倾向加
大财政负担，老龄化趋势带来的税率上升将抑制经济发展。过渡时期
的缴费率过高的问题
；应对基金的长期积累过程中面临的通货膨胀和投资风险，即如何通过适
当的基金管理，
使养老基金保值和增值。
4.
养老保
险经济效应：负效应
+
正效应（
=
退休效应
+
遗产效应）
。负效应：又称财产替代效应，
养老金制度会减少职工为应对老年风险而储蓄的动机
。退休效应：指养老保险制度诱使职工提
前退休，又会反过来促使职工为应付更长的退休
期而增加储蓄遗产效应：指养老保险可以将收
入从纳税者手中转移到养老金收益者手中，
使得老年人可能会增加储蓄，
更多地给以子女馈赠，
以便抵消养老保险对其子女收入的影响。
《第八章：财政收入概述》
1
、财政收入取得的形式有哪些？列举三种主要的财政收入取得的形式，并比较它们的差异。
答：
（
1
）税收
:
税收是最主要的财政收入形式。
（
2
）社会保险基金收入：是指政府为了发
展社会
保险事业而设立的。向企事业单位和个人征收取得的专项资金收入。主要包括
:
养老保险基金收
入、医疗保险基金收入、
其他社会保险基金收入。
（
3
）国有资
产收入：指国有资产管理部门以
国有资产所有者代表的身份，以上交利润、股息、红利、
产权转让等形式取得的国有资产经营
收入和以资产占用费、租金、使用费等形式取得国有
资源性资产的收入。主要包括从国有企业
取得的国有资本投资收益；从国有资产产权转让
取得的产权转让收入；从国有资源行资产有偿
使用取得的国有资源（资产）有偿使用收入
。
（
4
）债务收入：指国家或政府以债
务人身份，采
取信用的形式通过举债的方式，向国内外取得债务所形成的收入。
（
5
）非税收入：指除税收、
< br>社会保险基金收入、国有资产收入、债务收入以外的其他收入，主要包括：政府型基金收入、
专项收入、彩票资金收入、行政事业性收入、罚没收入、其他收入等。
2.
财政收入与经济发展的关系：
（
1
）经济发展决定了财政收入，经济发展水平直接决定财政收
入规模，发展越快，效益越高，财政收入规模增长越快。
（
2
）经济结构决定财政收入结构。不
同产业结构产生
了不同的财政收入格局，生产力地区布局决定财政收入的区域结构，所有制结
构决定财政
收入的来源构成。
（
3
）财政收入对经
济发展具有反作用。财力大小决定宏观调控能
力，财力大小为优化产业结构提供保障。<
/p>
《第九章》
1.
什么是税收？国家征税的依据是什么？
< br>答：税收：是国家为了实现其职能，凭借政治权利，按照法律规定的标准，强制取得的财政收
入的一种手段。税收是财政收入的最基本的形式。
依据：税收法律制度
2
、税收有哪些特征？如何区别税收与公债、收费等其他的财政收入形式？
<
/p>
答：特征：
（
1
）强制性：指国家征税是凭借国家政治权利，通过颁布法律、法令进行的。是一
种强制的
课税。
（
2
）无偿性：指国家征税以后
，税款即成为国家所有，不再直接归还给纳税人，
也不向纳税人支付任何代价或报酬。<
/p>
（
3
）固定性：指国家征税前，税法就预
先规定了征税的对
象以及统一的比例或数额，税法所规定的这些征收标准，国家和纳税人
双方都必须遵守。税收
的固定性实际上不是税法的确定性，不能把固定性误解为永久不变
。
区别：税收和公债的区别：公债是国家举借的债务，可分为
内债和外债。内债是国家在国内举
借的债，通常以发行公债的方式募集，或由政府委托银
行代募。外债是国家在国外举借的债，
包括在国外发行或推销的公债和向外国政府、经济
组织和私人的借款。公债虽然也是国家取得
财政收入的一种形式，但一般不能从根本上改
善国家的财政收支状况。因为它属于一种信用关
系，有借有还，必须按时支付利息。在发
行公债的年份，表现为财政收入；而在还本付息的年
分，则表现为财政支出。马克思曾把
公债称为
“
税收的预征
”
，他说：
“
募债的方法，在政府有额
外开支时，固然使纳税人可以不立即感到负担，但结果总有增加赋收的必要。
”
因此，当今世界
各国普遍采用税收形式取得财政收入，只是在某
些特殊情况下，才有限度、有节制地采用公债
形式。至于公债同税收之间的区别，则须从
“
三性
”
方面
进行对比。
第一，从强制性特征看：国家发行公债，国家与认
购公债者之间是一种信用关系，是自愿认购，
不能强迫推销。至于税收则是一种强制征收
，不管纳税人是否自愿，都必须依国家法律规定纳
税，违法者要受到法律制裁。
第二，从无偿性特征看：国家发行公债，它与公债认购者是一种债务与
债权的关系，国家作为
债务人，到期要偿还本息，公债认购者作为债权人，以到期后能收
回本息为认购条件，到期要
收回本息。而税收则是一种无偿征收，根本不存在需要偿还的
问题。
第三，从固定性特征看：国家发行公债，一般在某些特
殊情况下才发行，不是经常取得财政收
入的形式；同时，公债以有偿、自愿为原则，债权
人与债务人之间协商办事，发行与认购多少，
很难固定。而税收则在法律上规定了征收标
准或数额，具有法律固定性特征。
此外，公债和税收产生的历
史条件和时间也各不相同。税收是随着国家的产生而产生的，而公
债则是到中世纪才在欧
洲出现的。
通过以上比较。可以看出公债不具有
“
三性
”
。在社会主义条件
下，公债虽然可以作为财政收入
形式，但不宜作为经常性的财政手段，只能作为取得财政
收入的一种特殊形式和补充手段。国
家在发行国内公债、国库券，向外借款时，要慎重考
虑还本付息。尤其是向国外借款，必须注
意经济效益，要和偿还能力相适应。
2
、税与费的区别，概括起来，有以下三点：<
/p>
（
1
）看征收
主体是谁。属于代表政府所得的各级税务机关、海关收取的一般是税；由经济部门
和事业
单位收取的一般是费。
（
2
）看是否具
有无偿性。无偿课征的是税，有偿收取的是费，这
是两间的主要不同之处。当然从强制性
和固定性上看，也是不同的。
（
3
）看
款项是否专款专用。
税款一般是由国家通过预算统一支出，用于全社会的需要，不采取专
项专用的原则；而各项收
费亦多用于满足本身业务支出的需要，一般具有专款专用的性质
。
3.
什么是税收的公平、效率和财
政收入原则？如何理解和贯彻这些原则？
答：
（
1
）公平性包括三方面的含义：第一税收负担的公平
，包括税收的横向公平
——
相同纳税
能
力的人缴纳相同的税和纵向公平
——
不同的纳税能力的人缴纳不
同的税；二是税收的经济公
平，即通过税收机制建立机会平等的经济环境，实现七点的公
平；三是税收的社会公平，即通
过税收机制对社会成员个人的收入进行调节，以征税或补
贴方式实现社会成员间利益上相对平
等，实现结果的公平。
<
/p>
效率原则：指以尽量小的税收成本取得尽量大的税收收益，它通过税收成本与税收收益的比
较
得以衡量。主要包含两方面的内容：行政效率和经济效率。
-
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