公司财务费用管控思路与措施

2021年1月24日发(作者：温敬铭)
。

财务负责人的费用管控思路与措施



我负 责财务工作很多年，
根据经验，
总结出费用管控二十字方针：
目标警戒、
内控 完善、
各部宣贯、实操专业、抓大放小。



1


费用管控信息化趋势



目前对财务信息的管控已是全 面信息化的趋势：
财务软件
-erp-
综合体
-
财务中心，
费用
管控只是其中之一的体现，取得财务基础信息的效率、真实、准确对决策产生极大的影响。
现在已全面淘汰手工帐，
电子帐也仅仅是辅助，
所以企业和财务人员必须尽快采取措施改变现状。
这样就对财务人员提出的新要求，
格局宽视野宽、
格局大手脚大、格局大就 要整体观
对财务分析就有侧重。



2


不同企业的管控模式



不同的企业都有其发展的特殊性，每个企 业不同的发展阶段，包括震荡期（初创期）、
规划期、发展期以及后期
（多元集团或精细）对财务信息的关注点不同，而不同的主业对财
务信息的关注点也不同，
财务从业者必须对不 同阶段采取不同的分析策略
（或者说符合企业
战略的需求）。



针对企业发展的特殊性和对财务信息的关注点，
在费用管控
（期间费用）
上都 有不同的
效果。简单举几个例子，我经历过的
3
家企业，费用管控模式可以给大家做参 考：



1
、
1
家资产
5
亿元 左右的军工企业（上市国企，大集团四级企业。制度健全）：结果
导向



模式：
虚拟法人
+
资金集团调控
+
内控完善健全
（ 制度、
流程）
+
滚动预决算
+
人部联动
（费
用细化 到部门、个人）
+
月度经营分析
+
信息化
+
考核（部门责任 状）
+
财务专业，这个做法战
略明确、月年度目标具体，以实际费用作为考核结果，对 结果逆推采取控制策略。



2
、
1
家
1
亿元左右的服装品牌企业（中高端代工，品质高，
3
年扩张门店近
30家，股
东三个，发展中期）：过程导向

。

1
。



模式：主抓两条线质量和费用（主要是前期代工费、人工、 辅料费、差旅费，后期销售
费用、门店费用等）。做法：充分调查市场（利润模式、费用结构）
+
有战略计划无年度预
算（主要是这个层次产品暴利）
+
年度目标
（ 主要是数量
+
费用的分配）
+
月度目标
+
财务绩效
考核
（财务专员跟踪费用进度并对比前三期比率
（还是不是随业务部门出差验证费用的合理性），
对部门费用设置关键
KPI
指标
+
节约奖励）
+
关注费用产生的效益性性
（投入产出的结
果）。
（该公司对财务舍得投入，企 业文化较好，人员充足还效率高，懂和认可财务重要性
的
boss
很重要，大家在择业 时也要考虑）学会计上会计圈

微信号：
kjq818


3
、
1
家年销售收入
3000
万左右的中小型制造业企业
（个人独资，
10
年停留在
3
千万收
入这道坎，
boss< br>无魄力，无战略无规划，制度时有时无，无流程，财务基本信息混乱，财
务流动大，财务做起来就 是泪，有不少同行都有经历）：无管控



模式：
boss
自己决断
+
亲戚横行
+
管理意思淡薄甚至没有，想怎么来就怎么来，报销也
是
boss
大笔一挥即可。这类基本上谈不上什么管控，财务只是虚设。但有目标的财 务人在
这种企业也是有很大机会迅速成长起来的，需要锻炼的能力不小，这就看个人了。



3


财务分析特点



实际上，
大部分财务分析都没有对公司经营战略起支撑作用，
财务分析的特征具有滞后
性和不准确性（专业水平有关）
，其主要分析的是过去或未来的趋势，
非规模以上或特 定行
业企业，难以取得较好的效果，甚至浪费人财物资源。



国 家也充分认识到现有的经营实体财务管控的落后性，
并且全国小型微利、
个体企业占
比 很大，
如果能够有专业的人员进行布局，
加上专业的财务分析，
对绝大多数企业都是极 其
有利的。



对费用管控的财务分析：



1
、
方法：
同期、
不同期对比分析，
因素分析，
或者参数分析
（参照基准，
像定额一样）
，
还有环比分析，挣值分析 ，分项目分析，还有涉及成本方面有关的本量利分析等。



2
、
管控途径：
财务信息化
+
各项费用统一名目
+
关注关键项目
+
事前预测
+
事中分析
+
事后
总结（体现到专项经 济会议）。



费用分析容易，管控最难，其重要性仅次于成本，在费用管 控上，主观因素太多，企业
实际情况也不同。

。

2