-
如何做
采购计划
一、制定采购计划
（
1
）由酒店各部门根据每年物资的消耗率、损耗率和对第二年的预测，在每年<
/p>
年底编制采购计划和预算报财务部审核；
（
2
）计划外采购或临时增加的项目，并制定计划或报告财务
部审核；
（
3
）采购计划一式四份，自存一份，其它三份交财务部。
2
、审批采购计划：
（
1
）财务部将各部门的采购计划和报告汇总，并进行
审核；
（
2
）财务部根据酒店本年的营业实绩、物资的消耗和损耗率、第二年的营业指
标及营业预测
做采购物资的预算；
（
3
）将汇总的采购计划和预算报总经理审批；
（<
/p>
4
）经批准的采购计划交财务总监监督实施，对计划外未经批准的
采购要求，
财务部有权拒绝付款。
3
、物资采购：
（
1
）采购员根据核准的采购计划，按照物品的名称、规格
、型号、数量、单位
适时进行采购，以保证及时供应。
（
2
）大宗用品或长期需用的物资，根据核准
的计划可向有关的工厂、酒店、商
店签订长期的供货协议，以保证物品的质量、数量、规
格、品种和供货要求。
（
3
）餐饮部用的食品、餐料、油味料、酒、饮品等等，由行政总厨、大厨或宴
会部下单采购部，采购人员要按计划或下单进行采购，以保证供应。
（
4
）计划外和临时少量急需品，经总经理或总经理授
权有关部门经理批准后可
进行采购，以保证需用。
4
、物资验收入库：
（
1
）无论是直拨还是入库的采购物资都必须经仓管员
验收；
（
2
）仓管员验收是根据订货的样板，按质按量对发票验收。验收完后要在发票
上签名或发给
验收单，然后需直拨的按手续直拨，需入库的按规定入库。
5
、报销及付款
（
1
）付款：
①采购员采购的大宗物资的付款要经财务总监审核，经确认批准后方可付款；
②支票结帐一般由出纳根据采购员提供的准确数字或单据填制支票，若由
采购
员领空白支票与对方结帐，金额必须限制在一定的范围内；
③按酒店财务制度，付款
元以上者要使用支票或委托银行付款结款，
元以
下者可支付现款。
④超过
30
元要求付现金者，
必须经财务部经理或财务总监审查批准后方可付款，
但现金必须在一定的范围内。
（
2
）报销：
①采购员报销必须凭验收员签字的发票连同验收单，经出纳审核是否经批准或
在计划预算内，核准后方可给予报销。
②采购员
若向个体户购买商品，可通过税务部门开票，因急需而卖方又无发票
者，应由卖方写出售
货证明并签名盖章，有采购员两人以上的证明，及验收员
的验收证明，经部门经理或财务
总监批准后方可给予报销。
采购部业务操作制度
1
、按使用部门的要求和采购申请表，多方询价、选择，填写价格、质量及供方
的调查表；
2
、向主管呈报调查表，
汇报询价情况，经审核后确定最佳采购方案；
3
、在主管的安排下，按采购部主任确定的采购方案着手采购；
4
、按酒店及本部门制定的工作程序，完成现货采购和期货采购；
5
、货物验收时出现的各种问题，应即时查清原
因，并向主管汇报；
6
、货物验收后
，将货物送仓库验收、入库，办理相关的入库手续。
7
、将到货的品种、数量和付款情况报告给有关部门，同时附上采购申请单或经
< br>销合同；
8
、将货物采购申请
单、发票、入库单或采购合同一并交财务部校对审核，并办
理报销或结算手续。
仓库管理制度
1
、仓库的分类：
< br>酒店的仓库总的来说有：餐饮部的鲜货仓、干货仓、蔬菜仓、肉食仓、冰果仓、
烟
酒、饮品仓，商场部的百货仓、工艺品仓、烟酒仓、食品仓、山货仓，动力
部的油库、石
油气库，建筑，装修材料仓，管家部的清洁剂、液、粉、洁具仓，
绿化部的花盆、花泥、
种子、肥料、杀虫药剂仓，机械、汽车零配仓，陶瓷小
货仓，家具设备仓等等。
2
、物品验收：
<
/p>
（
1
）仓管员对采购员购回的物品无论多
少、大小等都要进行验收，并做到：
①发票与实物的名称、规格、型号、数量等不相符时不验收；
②发票上的数量与实物数量不相符，但名称、规格、型号相符可按实际验收；
③对购进的食品原材料、油味料不鲜不收，味道不正不收。
④对购进品已损坏的不验收。
（
2
）验收后，要根据发票上列明的物品名称、规格、型号、单价、单
位、数量
和金额填写验收单，一式四份，其中一份自存，一份留仓库记账，一份交采购<
/p>
员报销，一份交材料会计。
3
、入库存放：
（
1
）验收后的物资，除直拨的外，一律要进仓保管；
（
2
）进仓的物
品一律按固定的位置堆放；
（
3
）堆放要有条理、注意整齐美观，不能挤压的物品要平放在层架上。
（
4
）凡库存物品，要逐项建立登记卡
片，物品进仓时在卡片上按数加上，发出
时按数减出，结出余数；卡片固定在物品正前方
。
4
、保管与抽查：
< br>（
1
）对库存物品要勤于检查，防虫蛀、鼠咬，防霉烂变
质，将物资的损耗率降
到最低限度。
（
2
）抽查：
①仓管员要经常对所管物资进行抽查，检查实物与卡片或记账是否相符，若不
相符要及时查对；
②材料会计或有关管理人员也
要经常对仓库物资进行抽查，
检查是否账卡相符、
账物相符、账
账相符。
5
、领发物资
（
1
）领用物品计划或报告：
①凡领用物品，根据规定须提前做计划，报库存部门准备；
<
/p>
②仓管员将报来的计划按每天发货的顺序编排好，做好目录，准备好物品，以
便取货人领取；
（
2
）发货与领货
①各部门各单位的领货一般要求专人负责；
< br>②领料员要填好领料单（含日期、名称、规格、型号、数量、单价、用途等）
并签
名，仓管员凭单发货；
③领料单一式三份，领料单位自留一份
，单位负责人凭单验收；仓管员一份，
凭单入账；材料会计一份，凭单记明细账；
④发货时仓管员要注意物品先进的先发、后进的后发。
（
3
）货物计价：
①货物一般按进价发出，若同一种商品有不同的进价，一般按平均价发出。
②需调出酒店以外的单位的物资，一般按原进价或平均价加手续费和管理费
调
出。
6
、盘点：
（
1
）仓库物资要求每月月中小盘点，月底大盘点，半年和年终
彻底盘点；
（
2
）将盘结果列明细表报财务部审核；
（
< br>3
）盘点期间停止发货。
7
、记账：
（
1
）设立账簿和登记账，账簿要整齐、全面、一目了然；
（
2
）账簿要分
类设置，物资要分品种、型号、规格等设立账户；
（
3
）记账时要先审核发票和验收单，无误后再入账，发现有差错时及时解
决，
在未弄清和更正前不得入账；
（
4
）审核验收单、领料单要手续完善后才能入账，否则要退回仓
管员补齐手续
后才能入账；
（
5
）发出的物资用加权平均法计价，月终出现的发货计价差额分品种列
表一式
三份，记账员、部门、财务部各一份；
（
6
）直拨物资的收发，同其他入库物资一样入账；<
/p>
（
7
）调出本
酒店的物资所用的管理费、手续费，不得用来冲减材料成本，应由
财务部冲减费用；
（
8
）进口物资
要按发票的数量、金额、税金、检疫费等如实折为单价人民币入
账，发出时按加权平均法
计价；
（
9
）
对于发票、
税单、
检疫费等尚未到的
进口物资，
于月底估价发放，
待发票、
税单、检疫费等收到、冲减估价后，再按实入账，并调整暂估价，报财务部材
料会计调整
三级账；
（
10
）月底按时将材料会计报表连同验收单、领料单等报送财务部材料会计；
（
11
）与仓管员校对实物账，每月与财务部材
料会计对账，保证账物相符、账
账相符。
8
、建立档案制度：
（
1
）仓库档案应有验收单、领料单和实物账簿；
（
2
）材料会计
的档案有验收单、领料单、材料明细账和材料会计报表。
物品、原材料采购制度
1
、物品库存量应根据酒店货源渠道的特点，以掌握在一个季度销售量的一倍库
存量为宜。材料存量应以两月使用量为限，物料及备用品库存量不得超过三个
月的用量
。
2
、坚持
“
凡国内能解决的不在国外进口，凡本地区能解决的不到外地采购
”
的规
定。
3
、各项物品、商品、原材料的采购，必须遵守市场管理及外贸管理的规定。
4
、计划外采购或特殊、急用物品的采购，各
部门知会财务部并报总经理审批同
意后，方可采购。
5
、凡购进物料，尤其是定制品，采购部门应坚持先取样品，征得使用部
门同意
后，方进行定制或采购。
6<
/p>
、高额进货和长期定货，均应通过签订合同的办法进行。
7
、从国外购进原材料、物品、商品等，凡动用外汇的，不论金额大小
一律必须
取得总经理的批准，方予采购，否则财务部拒绝付款。
8
、
凡不按上述规定采购者，
财务部以及业务部门的财会人员，
应一律拒绝支付，
并上报给总经理处理。
物品、原材料盘查制度
1
、物品、原材料、物料在盘点中发生的溢损，应对自然溢损和人为溢损分别作
出处理。
2
、自然溢损：
（
1
）物品、原材料、物料采购进仓后，在盘点中出现的干
耗或吸潮升溢，如食
品中的米面及其制品、干杂货等，在升损率合理的范围内，可填制升
损报告，
经主管审查后，视
“
营业外收
入
”
或
“
管理
费
”
科目内处理；
< br>（
2
）超出合理升损率的损耗或溢余，应先填制升损报告
书，查明原因，说明情
况，报部门经理审查，按规定在
“
营业外收入
”
或
“<
/p>
管理费
”
科目内处理。
< br>
3
、人为溢损：
人为溢损应查明原因，根据单据报部门经理审查，按有关规定在
“
待处理收入
”
或
“
待处理费用
”
科目处理。
< br>
物品、原材料损耗处理制度
1
、物品及原材料、物料发生变质、霉坏，失去使用（食用）价值，需要作报损、
报废处理。
2
、保
管人员填报
“
物品、原材料变质霉坏报损、报废报告表
”
，据实说明坏、废
原因，并经业务部门审查提
出处理意见，报部门经理或财务部审批。
3
< br>、对核实并核准报损、报废的物品、原材料的残骸，由报废部门送交废旧物品
仓库
处理。
4
、报损、报废由有关部门会
同财务部审查，提出意见，并呈报总经理审批。
5
、在
“
营业外支出
”
科目处理报损、报废的损失金额。
食品采购管理制度
1
、由仓管部根据餐饮部门需要、订出各类正常库存货物的月使用量，制定月度
采
购计划一式四份，交总经理审批，然后交采购部采购。
2
、当采购部接到总经理审批同意的采购计划后，仓管部、食品采购组、采购部
经理、总经理室各留一份备查，由仓管部根据食品部门的需求情况，定出各类
物
资的最低库存量和最高库存量。
3
、
为提高工作效率，加强采购工作的计划性，各类货物采取定期补给的办法。
能源采购管理制度
1
、酒店工程部油库根据各类能源的使用情况，编制各类能源的使用量，制定出
季
度使用计划和年度使用计划。
2
、制
定实际采购使用量的季度计划和年度计划（一式四份）交总经理审批，同
意后交采购部按
计划采购。
3
、按照酒店设备和车辆
的油、气消耗情况以及营业状况，定出油库、气库在不
同季节的最低、最高库存量，并填
写请购单，交采购部经理呈报总经理审批同
意后，交能源采购组办理。
< br>
4
、超出季节和年度使用计划而需增加能源的请购，必
须另填写请购单，提前一
个月办理。
5
、当采购部接到工程部油库请购单后，应立即进行报价，将请购单送总经理审
批同意后，将请购单其中一联送回工程部油库以备验收之用，一联交能源采购
组。
能源提运管理制度
1
、采购部根据油库请购单提出的采购能源品名、规格、数量进行采购
。
2
、采购部将采购能源的手续办理
好后，将有关单据、发票或随货同行单、提货
单、提货地点、单位地址、电话等以及办妥
提运证后，连同填写委托提货单据，
交油库办理签收手续，便以安排提运。
3
、各类油类、气类的验收手续，按油库验收的有
关细则办理。
4
、提货完毕，应及时
通知铁路卸车专线负责人，把空车拖走。
5
、验收情况要及时报告采购部。
仓库物资管理制度
1
、酒店仓库的仓管人员应严格检查进仓物料的规格、质量和数量，发现与发票
数
量不符，以及质量、规格不符合使用部门的要求，应拒绝进仓，并立即向采
购部递交物品
验收质量报告。
2
、经办理验收手续
进仓的物料，必须填制
“
商品、物料进仓验收单
”
，仓库据以
记账，并送采购部一份用以办理付款手续
。物料经验收合格、办理进仓手续后，
所发生的一切短缺、变质、霉烂、变形等问题，均
由仓库负责处理。
3
、为提高各部领
料工作的计划性、加强仓库物资的管理，采用隔天发料办法办
理领料的有关手续。
4
、各部门领用物料，必须填制
“
仓库领料单
”
或
“
内部调拨凭单
”
，
经使用部门经
理签名，再交仓库主管批准方可领料。
5
、各部门领用物料的下月补给计划应在月底报送仓管部，临时补给物资
必须提
前三天报送仓管部。
6
、物料出仓必须严格办理出仓手续，填制
“
仓
库领料单
”
或
“
内部调拨单
”
，并验
明物料的规格、
数量，经仓库主管签署，审批发货。仓库应及时记账及送财务
部一份。
< br>
7
、仓管人员必须严格按先办出仓手续后发货的程序发
货。严禁白条发货，严禁
先出货后补手续。
< br>8
、仓库应对各项物料设立
“
物
料购、领、存货卡
”
，凡购入、领用物料，应立即
作相应的记载，以及时反映物资的增减变化情况，做到账、物、卡三相符。
9
、仓库人员应定期盘点库存物资，发现升溢或损缺，应办理物
资盘盈、盘亏报
告手续，填制
“
商品物
料盘盈盘亏报告表
”
，经领导批准，据以列账，并报财务
部一份。
10
、为
配合供应部门编好采购计划，及时反映库存物资数额，以节约使用资金，
仓管人员应每月
编制
“
库存物资余额表
”
，送交采购部、财务部各一份。
11
、各项材料、物资均应制订最低储备量和最高储备量的定额，由仓管部根据
库
存情况及时向采购部提出请购计划，供应部根据请购数量进行订货，以控制
库存数量。<
/p>
12
、仓管部因未能及时提出请购而造
成供应短缺，责任由仓管部承担。如仓库
按最低存量提出请购，而采购部不能按时到货，
责任则由采购部承担。
仓库安全管理制度
1
、酒店仓库除仓管人员和因业务、工作需要的有关人员外，任何人未经批准，
不
得进入仓库。
2
、因工作需要需进入
仓库的人员，在进入仓库时，必须先办理入仓登记手续，
并要有仓库人员陪同。严禁独自
进仓。进仓人员工作完毕后，出仓时应主动请
仓管人员检查。
3
、仓库内不准会客，不准带人到仓库范围参观。
4
、仓库不准代人保管物品，也不得擅自答应未经
领导同意的其他单位或部门的
物品存仓。
5
、任何人员，除验收时所需外，不准试用试看仓库商品物资。
6
、仓库范围内不准生火，也不准堆放易燃易爆物品。<
/p>
7
、一切进仓人员不得携带火种进仓。
8
、仓库应定期检查防火设施的使用实效，并做好防火工作。<
/p>
仓库防火制度
1
、仓库内的物品要分类储放，库内保证主通道有一定的距离，货物与墙、灯、
房顶之间保持安全距离。
2
、仓库内的照明限
60
瓦以下白炽灯，不准用可燃物做
灯罩，不准用碘钨灯、
电熨斗、电炉、交流电收音机、电视机等电器设备，化工仓库的照
明灯具设防
爆装置，仓库内保持通风。各类物品要标明性能名称。
3
、仓库的总电源开关要设在门口外面，要有防雨、防潮保
护，每年对电线进行
一次全面检查，发现可能引起打火、短路、发热、绝缘不良等情况，
必须及时
维修。
4
< br>、物品入库时要防止挟带火种，潮湿的物品不准入库。物品入库半小时后，值
班人
员要巡查一次安全情况，发现问题及时报告。物品堆积时间较长时要翻堆
清仓，防止物品
炽热产生自燃。
流动资产管理
第一节
货币资金管理
一、现金使用范围
1
、支付职工工资、津贴；
2
、支付个人劳务报酬；
3
、根据国家规定颁发给个人的各种资金；
4
、支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；<
/p>
5
、向俱收购农副产品和其他物资的价
款；
6
、出差人员必须随身携带的差旅费；
7
、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
二、现金使用管理
1<
/p>
、酒店员工因正常业务需预支差旅费或报销各种费用的，需提前将金额报财务
部。总金额五千元以上一万元以内的需提前一天，壹万元（含壹万元）以上需
提前二天。如未按规定提前将本部门所用金额通知财务的，财务有权拒绝办理。
所有借款
单据，必须经部门负责人审核签字后，再报各酒店授权审批人批准，
方可办理。
2
、报销单据上应有经办人的签字，部门负责
人的签章，财务主管、酒店总经理
（或总经理授权审批人）的签字方可办理。
3
、财务审批坚持支出的合理性，单据的合法可
信性。手续不全者不予报销。
4
、现
金报销时间为周二至周五的上午
9
：
3
0
－
12
：
0
0
（可根据酒店具体情况制
定）
。
三、支票使用管理
1
、支票使用要设置支票领用登记簿，按序号使用。
2
、各部门领用支票，由领用人填写支票申领单，经部门负责人、授
权审批人批
准后，方可领取支票。
3
、支票自领用之日起，不管用否，十日内必须到财务报账。如逾期未报，写申
请报告，请总经理（或总经理授权审批人）批准。如逾期不能提供总经理（或
总经理授权审批人）签署的申请报告，将按申请表上所填金额或实际支出额，
记入个人
名下，算作个人借款，必须在一个月内结清，逾期仍未结清的将上报
酒店财务部从工资中
扣款。数额较大的提交酒店行政部门处理。
4
、一切支出均需要有预算，逐级批准后，方可支出。
5
、预算外出需写申请报告，请酒店总经理批准后，方可支出。
四、其他业务
1
、每日下午四点之前所收到的支票、汇票应于当日送存银行。
2
、
办理外埠汇款或自带汇票，
应
填制付款通知单，
详细填写单位名称、
开户行、
账号、金额，经部门经理审核、总经理（或总经理授权审批人）批准后，方可
交
与财务部办理。
3
、酒店库存现金储
备不足时，需经财务经理批准后方可到银行提取。
五、内控制度
1
、出纳员不得保管酒店在银行的全部预留印鉴。
2
、库存现金要日清月结，账实相符。
3
、不得白条抵库，所有收入必须全部入账，不得挪用酒店现金
。
4
、各账户内的银行存款余额要及
时上报财务负责人，以便合理安排资金。
5
< br>、
出纳员不得负责记录除现金及银行存款日记账之外的有关涉及货币资金的账
簿。
6
、主管会
计要按月同出纳核对库存现金金额及银行存款余额。银行存款余额调
节表完成后，交由主
管会计审核。
六、票据的管理
1
、票据审批程序
< br>（
1
）
凡直接支取货币资金
（包括现金、
转账支票）
的单据均由授权审
批人签字。
（
2
）冲减个人借款及领用支票后的报销单据也要由授权审批人批准。
2
、票据的传递
所有财务票据经各部门审核签字（票据停留期限不超过一日）转至财务部，财
务部根
据有关规定进行审核签字后，转送授权审批人签字后（票据停留期限不
超过两天）退回财
务部，由财务部通知各部门办理各种会计手续。所有票据需
将每个项目填写清楚，并将领
款人或经办人的姓名详细填写在摘要栏中，领款
人及经办人处暂不签字，待办理报销手续
时再行填写。
第二节
应收应付款账目管理
1
、公司对应收、应付、预付、预收账款由财务经理指定专人负责。对该科目的
管理人员须定期核对清账，特别对应收、预付账款要严格管理，每季末要作出
账龄分析，
加速资金回流速度。具体应收账款管理见销售管理制度。
2<
/p>
、
对公司有关单位往来账目，
要定期对账
，
每季度对账一次。
防错记、
漏记
（单
腿账）
。对借款应于每月制作
“
其他应收款统计表
”
用于核对借款数额。
3
、对公司大额
应收款款项，财务有责任了解款项的去向，并定期进行核查。
固定资产管理
公司应加强固定资产、
低值易耗品的管理，减少资金占用，高效率地使用公司
资金，提高固定资产、低值易耗品
及物品的利用率，确保公司财产的安全完整。
第一节
固定资产及低值易耗吕的区分及分类
公司固定资产是指使用年限在一年以上的永恒建筑、机器设备、工具以及其他
与生产经营
有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营用的主要设备，但单
位价值在
2000
元以上，并且使用期限超过两年的物品，也固定资产。属于生产
经营使用的各种设备，按使用年限确认是否属于固定资产；不属于生产经营使
用的各种设备，按使用年限和单位价值标准两个条件确认是否属于固定资产。
1
、低值易耗品是指使用年限不足一年且单位价值超过
100
元的各种器具、用具
和物品，即非固定资
产的劳动资料。单位价值低于
100
元的物品，采购后直接
计入费用。
2
、
酒店固定资产按经济用途分为以下五类：
（
< br>1
）房屋、建筑物；
（
2
）机器机械及其他设备；
（
3
）交通运输设备；
（
4
）电子通信办公自动化设备；
（
5
）仪器仪表、家
电、家具等。
第二节
固定资产、低值易耗品的购建、购置
酒店一切固定资产、低值易耗品的购置，均按预算计划执行。
属于房屋建筑物购建项目，必须由有关部门事先提出专项报告（基建计划）
，经
批准后纳入年度财务收支计划。在项目构建期间，必须坚持按工程进度村
款。
工程项目竣工后，财务部根据项目竣工决算和固定资产交付使用清单，办理固
定资产的有关账务处理，建立固定资产有关账卡。
< br>凡购置机器、机械及其他生产设备、运输设备、电子设备及低值易耗品必须先
办理
申请报批手续，于购置前一个月填写酒店物品请购单，该单一式三份。经
逐级认真审批后
，按有关财务工作程序办理相关手续。未经申请报批手续者，
未纳入财务收支计划者财务
部有权不予安排，不予报销。
第三节
固定资产、低值易耗品的管理与维修
一、固定资产、低值易耗品的管理
酒
店财务部，负责对酒店固定资产及低植易耗品的价值管理，核算固定资产、
低值易耗品的
增减变化及结算情况，计算固定资产折旧，办理固定资产内部调
拨的账簿调整。
财务部建立酒店固定资产、低值易耗品总分类账，二级明细分类账，三
级明细
分类账，固定资产明细卡。明细卡片一式三份，财务部门一份，管理部门一份，<
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使用部门一份，相互核对。
酒店固定资
产使用部门负责生产用固定资产、低值易耗品的实物归口管理；办
公室负责非生产用固定
资产、低值易耗品的实物管理，各固定资产及低值易耗
品的使用部门应指定专人负责管理
。固定资产及低值易耗品的增减事项必须经
上述职能部门签证办理。各固定资产、低值易
耗品的使用部门，均需按有关规
定建立相应的资产明细卡片账，防止资产的丢失和损坏。
二、固定资产的维修
低值易耗品通过情况在使用期不进行维修，不能使用即可办理报废手续。为更
好地发挥固定资产的效用，各固定资产使用部门要作好固定资产的维修保养。
一般中小修
理应于报修前一个月，大修理应提前三个月通知财务的资金部门，
纳入月度财务收支计划
，各部门根据批准的资金计划进行维护修理。属于固定
资产大修理、扩建、改建后应办理
固定资产交付使用手续交付使用部门。
三、固定资产计提折旧的范围、计提折旧方法
酒店的房屋建筑物以及以经营租赁方式租出的固定资产、以融资租赁方式租玫
的
固定资产、酒店在用的机器设备、仪器、仪表、运输车辆、季节性停用和大
修理停用的设
备应计提折旧。酒店未使用和不需要的设备和以经营租赁方式租
入的固定资产，不计提折
旧。
四、酒店固定资产折旧采用平均年限法
酒店的固定资产按以下类别和年限分别计提折旧；房屋、建筑物不短于
20
年；
2
、电子设备、运
输工具以及生产经营业务有关的器具、工具、家具等不短于
5
年
。酒店固定资产残值率为
10
％。
折旧率和折旧计算如下：
年折旧率＝
（
1
％－
10
％）／折旧年限
月折旧率＝年折旧率／
12
月折旧额
＝固定资产
×
月折旧率
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