ipo审计是什么意思,IPO审计注意事项

ipo

审计是什么意思

,IPO

审计注意事项

IPO

全称

Initial public offerings(

首次公开募股），是

指某 公司

（股份有限公司或有限责任公司）

首次向社会公众公开

招股的发行方式。

IPO

审计，通俗点，就是公司上市审计，是公司上市必须的

一、审计前的准备

（一）参考因素

IPO

审 计前的准备阶段等同于券商的尽职调查，通常来说，

IPO

的项 目周期很长，个人认为，尽职调查的内容可以借鉴事务

所内部管理中业务承接与风险评价 表

（其内容与新审计准则初步

业务活动中相关规定相近）。

（二）特殊考虑及操作方式

除正常应索取的资料

（特别强调：< /p>

取得的关键复印材料应当

与原件核对一致），对于尽职调查，项目 负责人应重点考虑的因

素为（参照中注协的工作底稿编制指南，以下简单称为底稿指

南）：

1

、初步确定的项目组关键人员是否熟悉相关行业或业务对

象

2

、初步确定的项目组关键人员是否具有执行类似业务的经

< br>验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力

3

、在需要时，是否能够得到专家的 帮助

4

、如果需要项目质量控制复核，是 否具备符合标准和资格

要求的项目质量控制复核人员。

在实际操作中，

< br>由于项目安排等原因，

实际上项目负责人较

难一开始就具 备熟悉其行业及业务对象特征的。

因此，

个人在前

期调查中，

分两块内容来进行，

一是倾向于对行业及 企业的整体

了解，

主要渠道来源网络以及一些专业书籍杂志，< /p>

特别是对于同

行业中已预披露或者已上市的公司，

了解客户行业竞争情况以及

技术特点，

尽可能了解其对 财务方方面面的影响；

二是利用项目

组人员的财务数据调查情况 ，了解及分析企业的初步财务状况。

（三）重点关注

值得强调的是：

< br>项目的取舍从权限上属于合伙人，

可从某种

意义上，合伙 人均倾向于接受业务。因此，个人在项目调查时，

重点关注客户的内容不在于客户的亮点 ，而在于其风险。

风险因素主要包括以下方面：

1

、客户财务报表对外口径差别风险 。应当要求

IPO

承办律

师到工商局调 阅查询其工商登记注册材料，

并就相关材料与企业

提供给项目组 尽职调查材料进行比对，

主要考虑点在于有可能个

别企业存在对 外报送不同财务报表及验资报告，

尽早了解其对外

资料的差异以 及具体原因。

（不同目的对外报送资料不同的最明

显案例是鱼跃 医疗，对其产品

2004

年出口台数认定成为近期网

IPO

企业的整体财务状况 担忧危机）

2

、资产产权风险。应当关注账上相关无形资产、固定资产

的所有权证办理情况，

该项目的核查 也是律师核查的重点，

但有

些可能无法办理产权或者所有权可能 潜在纠纷等因素对资产是

否构成实质性地影响。

3

、其他 方面。诸如：对外投资构成、股本结构、缴税情况、

成本项目、

内控方面及关联方交易等。

内控方面一开始应当关注

企业的基本 授权审批制度，

尤为关注的凭证后附的相关审批手续

是否完整； 除内控方面外，其他内容实际上多方关注，如券商、

律师等，不过各方的侧重点是有所区 别的。举例来说：券商关注

点侧重于招股书中对毛利波动的分析及解释，

而会计师则可能较

为片面依赖账面记录，

而忽略产销之 间的分析等。

与券商在谈及

财务尽职调查关注重点时，