-
2015
年度部门决算报表编制说明
一、编报范围
（一）单位范围：本套决算编报范围包括列入
2015
年<
/p>
度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团；未
实行部
门预算的地区，按行政事业单位预算范围编报本套决
算。具体包括：各级国家机关、政党
组织、事业单位和社会
团体，纳入部门预算编报范围的企业和企业集团。未纳入部
门预算编报范围的单位，不需向财政部门报送部门决算报
表。
解放军、武警部队决算不纳入本套决算编报范围，其决
算布置文件另行下发。
（二）资金范围：本套决算编
报内容包括预算单位的全
部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。财政部门拨付
未纳入部门预算编报范围单位的资金，不需编报本套决算。
二、填报口径
（一）本套决算收支报表均不包括偿还性资金。
（二）本套决算中“基本建设类资金”指单位按照《基本
建设财务管理规定》
管理的资金，根据单位基建账并入会计
“大账”后相关数据填报（未实行基建并账的单位
，参照有关
会计制度并账要求填报）
。其中：财决
05
至
05
－
2
表、财决
—
1
—
08
至
08
－
2
表中“基本建设支出”和财决
06
－
< br>2
表中“基本建
设支出拨款”指由本级发展与改革部门集
中安排的用于购置
固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购
建基础设施、大型修缮所发生的一般公共预算财政拨款收
支，不包括政府性
基金、财政专户管理资金以及各类拼盘
自筹资金等。
（三）
纳入本套决算编制范围的单位，
参照“会
计科目与
部门决算报表对应关系表”设定的口径填报本套决算。
三、录入级次
（一）纳入本套决算编
报范围、独立编报预算的单位，
都应作为独立核算机构逐户编制和录入本套决算。
（二）县级以下（含县级）不具备分户录入条件的预算
单位，可以汇总录入本套报表。县级预算单位原则上应分户
录入到二级预算单
位。乡镇级预算单位原则上应分户录入到
一级预算单位，也可按乡镇汇总录入，两种录入
方式由各省
（自治区、直辖市、计划单列市）统一规定。
（三）预算单位应按照财务管理关系或单位预算级次，
逐级汇总建立
决算数据的树形结构。
树形结构应规范、
清晰。
地方财政部门应按行政区划建立汇总节点。
四、填报要求
（一）一级预算单位应
对部门本级、所属单位和本级代
编决算报表进行审核、汇总，并对有关收入支出重复汇总
数
—
2
—
进行剔除。其中，
“上级补助收入”
科目应与“对附属单位补助
支出”科目进行对冲，
“附属单位上
缴收入”科目应与“上缴上级
支出”科目进行对冲。
（二）一级预算单位拨给企业和其他不属于本套报表编
报范围单位的财政
拨款，可由拨款单位根据用款单位经费使
用情况代编决算，填报有关经费表。代编报表的
具体填报方
法如下：
1
．
报表封面信息中“单位基本性质”按用款单位实际情况
填列；
“单位执行会计制度”选择“其他”填列；
“报表类
型”选择
“经费差额表”填列；
其他项目标识全部按单位实际情
况填列。
2
．表中内容按支出功能分
类科目划分，需要按项目填
列的要逐项填列。
3
．代编经费报表的单位原则上仅限于一级预算单位，
各级财政部门不得使用“经费差额表”
。
（三）中央和地方预算单位收到非本级财政部门的经费
拨款，如单位已纳入所在地区
部门预算编报范围，则应使用
“经费差额表”向拨出款项的财政部门编报有关经费报表，
包
括财决
01
表至财决
11
表等。按单位整体情况反映的报表，
如“资产负债
简表”
（财决
12
表）
、
“基本数字表”
（财决附
0
3
表）
和“机构人员情况表”
（
财决附
04
表）等，原则上仅按预算管
理关系报送，但实际由非本级财政部门负担人员经费的，财
决附
03
表中人员情况应按经费比例或实际负担人数拆分报
—
3
—
送。如单位未纳入所在地区部门预算编报范围，则不需编报<
/p>
本套决算。
（四）一级预算单位和各级
财政部门汇总本套决算时应
进行单位户数核对，检查新报因素和上年代码填报是否正
确。
（五）一级预算单位和各级财政部门
汇总本套决算时应
进行枚举字典检查，检查部门标识代码等封面信息以及填列
的各类政府收支分类科目是否符合规范。
（六）
本套决算审核公式分为基本平衡公式、逻辑性公
式和核实性公式三种类型。
1
．基本平衡公式：用于审核表内平衡关系。软件
中报
错公式表现为红色，报错单元格表现为红色。应保持公式审
核全部正确，不出现报错信息。
2
．
逻辑性公式：用于审核表内、表间相关数据逻辑关
系。软件中提示公式表现为紫色，提示
单元格表现为红色。
原则上不应出现提示信息。如有公式提示，单位经核实并出
具相关文件依据等，可保留提示信息，并在填报说明中列示
有关依据。<
/p>
3
．核实性公式：用于审核表内、表间
有关数据的合理
性。软件中提示公式表现为绿色，提示单元格表现为黄色。
如有公式提示，单位应根据会计账簿和有关台账进行核实，
有错调整，无错保
留，并在填报说明中进行说明。
—
4
—
审核中如出现多条公式提示或同一条公式提示涉及多
个单位，应从明细报表或基层单位开始核查。多条公式或多
个单位提示同
一类内容提示，经逐条核实提示公式后，可在
填报说明中分类归总说明。
（七）部门决算审核模板用于查询和审核决算数据填报
的规范性和合理性，相关数据全部为自动提取生成。使用审
核模板进行分析时，如发现
数据可能填报有误的情况，应先
核实情况，并按照“有错更正，无错保留并说明原因”的
原则
处理。
地方财政部门、中央和地
方各级主管部门如发现预算单
位决算数据问题，应通知预算单位进行决算调整，不得随意
更改单位数据。
（八）按政府收支分
类科目填列的报表，应填列到最底
级的科目。
（九）
本套报表的填报和分户录入金额单位为“元”
（
保留
两位小数）
，汇总打印报表以“万元”为单位（保留两位小
数）
。
（十）部门决算填报说明应按照规定格式逐项编写。
（十一）
正式上报的部门决算报表及相关资料统一用
A3
纸打印，并按照上报文件、填报说明、分析报告、决算报表
的顺序装订。
五、封面填报方法
（一）单位名称：填列单位的全称，并加盖单位行政公
—
5
—
章。一级预算单位填报本级报表时，应在单位名称后加“
（本
级）
。
”
（二）组织机构代码：根据各级技术监督部门核发的机
关、团体、事业单位代码
证书规定的
9
位码填列。
（三）财政预算代码：中央一级预算单位按财政部编制
的三位代码填列，二
级单位为六位代码，前三位填列其一级
预算单位编码，后三位由主管部门从
001
－
799
依次自行编
制。已经实行部门预算的地方单位，该代码应与部门预算代
码一
致；未实行部门预算的，可参照上述方法编制预算单位
代码。
财政部门和一级预算单位汇总上报部门决算电子数据
时，应通过
“单位排序整理”功能对单位按财政预算代码进行
排序
（
“高级”菜单中，
排序方式设置选择“树形结构次序优先”
）
。
（四）单位预算级
次：填列部门和单位按照预算管理权
限和经费领拨关系所确定的预算级次。
向同级财政部门编报预算并审核批复下一级预算单位
预算，或向同级财政部门领报经费并对下一级预算单位核拨
经费的单位（含没有下级预
算单位）
，为一级预算单位，代
码填“
1
”
。
向上一级预算单位编报预算并审
核批复下一级预算
单位预算，或向上一级预算单位领报经费并对下一级预算单
位核拨经费的单位
（含没有下级预算单位）
，
按预算级次在“
2
”
至“
7
”间选择填列。一级预算单位有下一级预算单位的，其
—
6
—
本级代码填“
2
”
；
没有下一级预算单位的，代码填“
1
”
，
以此
类推。
财政部门汇总本级预算单位或者下级财政报送决算数
据时，代码填“
0
”
< br>（
财政汇总）
；部门和单位不得填列“
< br>0
”
。
（五）单位基本性质：依据政府编制管理部门确定的单
位及经费性质，在“行政单位”
、
“参照公务员法管理事业单位”
、<
/p>
“财政补助事业单位”
、
“经费自理事业
单位”和“其他单位”五种
类型中选择填列。财政部门或主管单位叠加汇总所属单位决<
/p>
算时不填列本项。
其他单位：由列入本
年度部门预算编制范围的企业集
团、执行《民间非营利组织会计制度》的非事业编制单位
、
一级预算单位代编“经费差额表”或“调整表”
，
以及财政部门编
制“调整表”或“乡镇汇总录入表”时选择填列。
（六）单位执行会计制度：按单位实际执行的会计制度
选择填列。财政部门或主管单位叠加汇总所属单位决算时不
填列本项。
其他：由一级预算单位在编报“经费差额表”或“调整表”
，
以及财政部门编制“调整表”或“乡镇汇总录入表”时选择填列。
（七）预算管理级次：按单位预算分级管理的级次选择
填列。单位向非本级财政部门报送决算时，应按拨款财政部
门的预算管理级次
填列。
（八）
国民经济行业分类：<
/p>
3
位代码，
根据国家标准
《国
—
7
—
< br>
民经济行业分类》
（
GB/T
4754
－
2011
）门类、大类代码编
制。
（九）隶属
关系：由“隶属关系”和“部门标识代码”组成，
以
9
位代码表示。具体填报方法如下：
中央单位：
前六个空格均填零，后三个空格根据国家标
准《中央党政机关、人民团体及其他机构代码
》
（
GB/T 4657
－
2009
）编制。
地方
单位：前六个空格根据国家标准《中华人民共和国
行政区划代码》
（
GB/T 2260
－
2007<
/p>
）编制。具体编制方法：
省级单位以行政区划代码的前两位数字后
加
4
个零表示，如
湖北省省属单位一律
填“
420000
”
；
地市级单位以行政区划代
码的前四位数字后加
2
个零表示，如湖北省黄冈市市属单位
一律填列“
421100
”
；
县级（含乡镇）所
属单位以行政区划代
码的本身
6
位数表
示，如湖北省黄冈市红安县县级及乡镇级
单位一律填列“
421
122
”
。
后三个空格按照单位财务或
归口管
理的部门、机构，比照国家标准《中央党政机关、人民团体
及其他机构代码》
（
GB/T
46
57
－
2009
）填报。财政部门汇<
/p>
总本级预算单位或者下级财政报送决算数据时建立的汇总
报表，一
律选择“
999
”
（
< br>财政汇总）填列。
（十）
报表
类型：
按单位实际填报的报表类型选择填列。
其中：
“
0
”表示单户表，由
独立核算单位录入本单位数据时使
—
8
—
用。
“
1
”表示经费差额表，
由一级预算单位代资金使用单位编
制报表或单位向非本级财政部门编制报表时
使用。要求以正
数填报财决
01
至
11
表，有经费结余的可填报财决
12
表；
一般不填报财决附
03
表和财决附
04
表等按单位整体情况反
映的报表。
“
2
”表示调整表，由汇总单位剔除重复汇总数据时使用。
汇总单位只能用调整
表剔除因叠加汇总而导致的上下级单
位收入、
支出虚增部分，<
/p>
不得用于调整基层单位上报的收入、
支出和结余数据。要求以负数
填报相关报表，一般不填报财
决附
03
表和财决附
04
表等按单位整体情况反映的报表。
调整表和经费差额表的内容应分别填报，不能将两类表
的内容混编在同一套报表中。
“
3
”表示行政单位汇总录入表，由县级以下（含县级）主
管部门
汇总录入行政单位数据时使用。
“
4
”表示事业单位汇总录入表，由县级以下（含县级）主
管部门汇
总录入事业单位数据时使用。
“
5<
/p>
”表示经费自理事业单位汇总录入表，
由县级以下
（含
县级）主管部门汇总录入经费自理事业单位数据时使用。
< br>
“
6
”表示乡镇汇总录入表，
由乡镇汇总录入决算数据时使
用。
<
/p>
“
7
”表示叠加汇总表，单位报表汇总时
由系统自动生成。
—
9
—
“
8
”表示
其他单位汇总录入表，由县级以下（含县级）主
管部门汇总录入其他单位数据时使用。<
/p>
（十一）新报因素：根据单位实际报送部门决算情况选
择填列。
“
0
”表示连续上报，由连续编报决算报表且报表类型未改
变的单位使用。
如单位只是组织机构代码发生改变，仍选择
连续上报。
“
1
”表示新增单位，由新设立的预算单位使
用，包括因机
构改革进行合并、分立的单位。
“
2
”表示上年应报未报，由上一年度应编未编决算报
表的
单位使用。
“
< br>3
”表示报表类型改变，由编报决算报表类型发生改变的
单位使用，包括单位由汇总录入表改单户表编报等情况。
“<
/p>
5
”表示纳入部门预算范围，由当年新纳入部门预算范围
的单位使用。
“
6<
/p>
”表示隶属关系改变，由当年因机构改革等原因改变隶
属关系的单
位使用。
“
9
”表示其他，决算编报单位出现上述以外的情况时使
用。
<
/p>
（十二）上年代码：连续上报单位应填报上年代码，填
报规则为“
上年组织机构代码＋上年报表类型代码”
。
（十三）审核公式
—
10
—
1
．基本平衡公式
< br>单位名称应多于三个汉字；单位负责人、财务负责人、
填表人应多于两个汉字；电
话号码区号首位应为“
0
”
，
电话号
码不应为空且应为数字；邮政编码应为六位数字；单位地址
应大于
10
个字符的长度；单位所在地区、预
算管理级次、
隶属关系、部门标识代码、国民经济行业分类、新报因素不
应为空。
当预算管理级次＝“
10
（中央级）
”
时，
必须填报财政预算
代码。
当报表类型＝“
2
（调整表）
”
时，
单位基本性质应选“
90
（其
”
他单位）
，单位执行会
计制度应选“
50
”
（
其他）
。
中央单位的隶属关
系码应为“
000000
”
，
省级单位隶属关
系代码后四位应为零，地
(
市
)
级单位隶属关系代码后两位应
为零，县级或乡（镇）级隶属关系代码后两位不应为零。地
方单位的部门
标识不为企业集团。
当报表类型＝“
3
”
（
行政单位汇总录入表）时，单位
基本
性质应选“
10
”
（
行政单位）
；当报表类型＝“
4
”
（
事业单位汇总
录入表）
时，
单位基本性质应选“
21
（参照公务员法管理事业
”
单
位）
、
“
22
”
（
财政补助事业单位）
；当报表类型
＝“
5
”
（
经
费自
理事业单位汇总录入表）
时，
单位
基本性质应选“
23
（经费自
”
理事业单位）
；当报表类型＝“
8
”
（
其他单位汇总录入表）时，
< br>单位基本性质应选“
90
”
（<
/p>
其他单位）
。
—
11
—
当预算管理级次为乡（镇）级时，报表类型应为“
0
”
（
单
户表）
、
“
1
”
（
经费差额表）
、
“
6
”
（
乡镇汇总录入表）或“
7
”
（
叠加
汇总表）
。
当新报因素＝“
0
”
（
连续上报）时，上年代码不应为空，
且应为
10
位（上年组织机构代码＋上年报表类型代码）
< br>，其
中：上年组织机构代码应符合决算编制要求，上年报表类型
< br>应与本年报表类型相同；
当新报因素＝“
1
（新增单位）
”
、
“
2
（上
”
年应报未报
）
、
“
5
（纳
入部门预算范围）
”
时，
上年代码应为
空。
如果上年代码为空，则新报因素不应为连续上报。
组织机构代码应符合决算编制要求。
2
．逻辑性公式
当单位执行会计制度＝“
50
（其他）
”
时，
报表类型应为“
1
”
（经费差额表）
、
“
2
（调整表）
”
或“
6
（乡镇汇总录入表）
”
或“
8
（其
”
他单位汇总录入表）
。
3
．核实性公式
当预算管理级次＝“
10
（中央级）
”
且单位预算级次＝“
1
（一
”
级预算单位）时，财政预算代码应为
3
位；当预算管理级次
＝“
10
”
（
中央级）且单位预算级次＝“
< br>2
”
（
二级预算单位）时，
财政预算代码应为
6
位；当预算管理级次＝
“
10
”
（
中
央级）
且单位预算级次＝“
3
”
（
三级预算单位）时，财政预算代码应
为
9
位；当预算管理级次＝“
10
”
（
中央级）且单位预算级次
＝“
4
”
（
四级预算单位）时，财政预算代码应为
12
位；当预
—
12
—
算管理级次＝“
10
（中央级）
”
且单位预算级次＝“
5
（五级预算
”
单位）时，财政预
算代码应为
15
位；当预算管理级次＝“
10
”
（中央级）且单位预算级次＝“
6
”
（
六级预算单位）时，财政
预算代码应为
18
位；当预算管理级次＝“
10
（
”
中央
级）且单
位预算级次＝“
7
（
”
七级预算单位）时，财政预算代码应为
21<
/p>
位；
当单位预算级次＝“
0
（财政汇总）
”
时，
部门标
识代码＝“
999
”
（财政汇总）
且报表类型＝“
7
（叠加汇总表）
”
；
当单位预算级
次≠
“
0
（财政汇总）
”
< br>时，
部门标识代码不为“
999
（财政汇总）
”
。
< br>当部门标识代码＝“
999
（
”
财政汇总）时，单位预算级次
＝“
0<
/p>
”
（
财政汇总）且报表类型＝“
7
”
（
叠加汇总表）<
/p>
。
新报因素≠“
9
”
（
其他）
。
如果预算管理级次＝“
20
”
（
省级）
，则单
位预算级次≤
5
；
如果预算管理级次＝
“
30
（
”
地
市级）
，则单位预算级次≤
3
；如
果预算管理级次＝“
40
（县级）
”
、
“
50
（乡镇级）
”
，
则单位预
算级
次≤
2
。
当报表类型＝“
7
（叠加汇总表）
”
且单位预算级次＝“
0
< br>（财
”
政汇总）时，部门标识代码＝“
< br>999
”
（
财政汇总）
。
当单位执行会计制度＝“
< br>24
”
（
医院会计制度）
、
“
27
”
（
地质
勘查单位会计制度）
、
“
30
”
（
民间非营利组织会计制度）或“
40
”
（企业会计制度）
时，
单位基本性
质≠“
10
（行政单位）
”
或“
21
”
（参照公务员
法管理事业单位）
。
当单位性质＝“
10
（行政单位）
”
< br>时，
国民经济行业分类＝
—
13
—
“
S90
（中国共产党机关）
”
、
“
S91
（国家机构）<
/p>
”
、
“
S92<
/p>
（人民政协、
”
民主党派）
、
“
S94
”
（
群众团体、社会团体和其他成员组织）
；
当单位预算级次＝“
0
”
（
财政汇总）时，国民经济行业分类＝
“
S91
”
（
国家机构）
；当单位性质≠“
10
”
（
行政单位）且单位名
称中包含“公证”或“机关服务中心”表
述时，
国民经济行业分类
＝“
L72<
/p>
”
（
商业服务业）
；当单位性质≠“
10
”
（
行政单位）且单
位名称中包含“信息中心”或“网络”表述时，
国民经济行业分类
＝“
L65
< br>”
（
软件和信息技术服务业）
。
当报表类型＝“
7
< br>”
（
叠加汇总表）时，封面单位基本性质
和单位执行会计制度为空。
六、收入支出决算总表（
财决
01
表）
本表反映单位本年度的预、决算收支和年末结转结余情
况。
年初预算数：填列经同级财政部门批复的年初预算数
。
调整预算数：填列经调整后的全年预算数，包括年初预
算数和预算调增调减数。
决算数据可自动生成，相关
数据从本套决算的其他报表
中提取。
本年支出合计年初预算数、调整预算数包括使用本年收
入、年初结转和结余以及用事业基
金弥补收支差额等资金安
排的支出。
审核公式
—
14
—
1
．基本平衡公式
< br>24
行＝（
1
＋
3
＋
4
＋
5
＋
6
＋
7
）行；
26
行＝（
< br>27
＋
28
＋
< br>29
）行；
36
行＝（
24
＋
25
＋
26
）行；
60
行＝（
61
＋
62
）
行；
63
行＝（
64
＋
65
）行；
< br>71
行＝
(72
＋
73
＋…＋
79)
行＝
（
60
＋
63
）行；
83
行＝（
37
＋
38
＋…＋
59
）行＝（
60
＋
63
＋
66
＋
67
＋
68
）行；
84
行＝（
85
＋
86
＋
87
＋
88
）行；
89
行
＝（
90
＋
91
＋
92
）行；
95
< br>行＝（
83
＋
84
＋
89
）行；
36
行＝
95
行。
2
．逻辑性公式
如果报表类型≠“
2
”
（
调整表）
，则：
1
行≥
2
行。
3
．核实性公式
如果报表类型≠“
2
（调整表）
”
，
则
1
至
7
行、
24
至
25
行、
37
至<
/p>
88
行≥
0
。<
/p>
如果报表类型＝“
1
< br>”
（
经费差额表）
，则各行各列
≥
0
。
如果
报表类型＝“
2
”
（
< br>调整表）
，则各行各列≤
0
。<
/p>
七、财政拨款收入支出决算总表（财决
01
－
1
表）
本表反映单位本年度的财政拨款预、决算收支和年末结
转结余情
况。
财政拨款包括一般公共预算财政拨款和政府性基金预
算财政拨款。
年初预算数
:
填列经同级财政部门批复的财政拨款年初
预算数
。
—
15
—
调整预算数
:
填列根据同级财政部门预算文件调整后的
全年预算数
,
包括年初预算数和预算调增调减数。
决算数
据可自动生成，相关数据从本套决算的其他报表
中提取。
本年支出合计年初预算数、调整预算数包括使用本年收
入及年初结转
和结余安排的支出。
审核公式
1
．基本平衡公式
< br>24
行＝
（
1
< br>＋
2
）
行；
26
行＝
（
27
< br>＋
28
）
行；
< br>30
行＝
（
24
＋
26
）行；
54
行＝（
55
＋
56
）行；
57
行＝（
5
8
＋
59
）行；
77
行＝
(31
＋
< br>32
＋…＋
53)
行＝（
54+57
）行＝
(65
＋
66
＋…
＋
72)
行；
79
行＝（
80
＋
81
）行；
83
行＝（
77
＋<
/p>
79
）行；
4
栏
各行＝（
5
＋
6
）栏各行；
7
栏各行＝（
8
＋
9
）栏各行；
10<
/p>
栏各行＝（
11
＋
12
）栏各行；
13
栏各行＝（
14
＋
15
）栏各
行；
16
栏各行＝
（
17
＋
18
）
栏各行；
19
栏各行＝
（
20
＋
21
）
栏各行；
30
行
1
栏＝
83
行
13
栏；
30
行<
/p>
2
栏＝
83
行<
/p>
16
栏；
30
行
3
栏＝
83
行
19
栏；
（
1
＋
27
）
行<
/p>
1
栏＝
83
行<
/p>
14
栏；
（
1<
/p>
＋
27
）
行
2
栏＝
83
行
17
栏；
（
1
＋
27
）
行
3
栏＝
83
行
20
栏；
（
2
＋
28
）行
1
栏＝
83
行
15
栏；
（
2
＋
28
）行
2
栏＝
83
行
18
栏；<
/p>
（
2
＋
28
）行
3
栏＝
83<
/p>
行
21
栏。
2
．逻辑性公式
2
行＝财决
01
表
2
行；
24
行＝财决
01
表
1
行。
—
16
—
如果报表类型≠“
2
”
（
调整表）
，
31
行至
53
行
4
栏对应≤
财决
01
表
37
行至
59<
/p>
行
4
栏；
31<
/p>
行至
53
行
7<
/p>
栏对应≤财
决
01
表
37
行至
59
行
5
栏；
31
行至
53
行
10
< br>栏对应≤财决
01
表
37
行至
59
行
6
栏；
54
行至
59<
/p>
行
13
栏对应≤财决
01
表
60
行至
< br>65
行
7
栏；
< br>54
行至
59
行
16
栏对应≤财决
01
表
60
行至
65
行<
/p>
8
栏；
54
行至
59
行
19
栏
对应≤财决
01
表
60
行至
65
行
9
栏；
65
行至
72
行
19
栏对应≤财决
01
表
72
行
至<
/p>
79
行
9
栏；<
/p>
77
行
13
栏对
应≤财决
01
表
83
< br>行
7
栏；
77
< br>行
16
栏对应≤财决
01
表
83
行
8
栏；
77
行
19
栏对应≤财决
01
表
83
行
9
栏；
79
行
13
栏对应≤财决
01
表
89
行
7
栏；
79
行
16
栏对应≤财决
01
表<
/p>
89
行
8
栏；<
/p>
80
行
19
栏对
应≤
财决
01
表
90
行
9
栏；
81
行
19
栏对应≤财决
01
表
91
行
9
栏；
83
行
13
栏对应≤财决
01
表
95
行
7
栏；
83
行
16
栏
对
应≤财决
01
表
95
行
8
栏。
如果报表类型≠“
2
（调整表）
”
且财决
01
表
92
行
9
栏
≥
0
，
79
行
19
栏对应≤财决
01
表
89
行
9
< br>栏；
83
行
19
栏对应≤
财决
01
表
95
行
9
栏。
3
．核实性公式
<
/p>
如果报表类型≠“
2
”
< br>（
调整表）
，则各行各列≥
0<
/p>
。
如果报表类型＝“
< br>2
”
（
调整表）
，则各行各列≤
0
。
八、收入支出决算表（财决
02
表）
本表反映单位本年度收入、支出、结转和结余及结余分
—
17
—
配等情况。根据单位收入支出总账、明细账的发生数，按支<
/p>
出功能分类科目分“类”
、
“款”
、
“项”分析填列。具体填列要求如
下：
（一）支出功能分类科目编码、名称：按照《
2015
年
政府收支分类科目》
“
类”
、
“款”
、
“项”的编码和名称填列（包括有
关科目修订文件，下同）
。
单位取得的除财政拨款和财政专
户管理资金以外的各项收支，应按照单位开展专业业务活
动
的性质，比照《
2015
年政府收支
分类科目》中相关支出功
能分类科目选择科目编码和名称。
<
/p>
单位用财政拨款资金和其他资金安排的住房改革支出，
应统一在“
22102
（住房改革支出）
”
科目下的“
2210201
（住房
”
公积金）
、
“
2210202
（提租补贴）
”
和“
2210203
（购房补贴）
”
科
目反映。
< br>（二）年初结转和结余：填列单位上年结转本年使用的
基本支出结转、项目支出结
转和结余和经营结余。本栏数据
不包括事业单位净资产项下的事业基金和专用基金。
1
．基本支出结转：填列单位基本支出收
支相抵后结转
本年使用的累计余额，包括事业单位未转入事业基金的基本
支出结转。
2
．项目支出结
转和结余：填列单位从财政部门或上级
单位等取得，需要结转本年继续使用的项目支出收
支累计余
额。
—
18
—
3
．基本建设资金结转和结余：填列
单位基本建设类资
金中非偿还性资金结转本年使用的累计余额。
4
．经营结余：填列事业单位上年度未进行分配并结转
本年使用的经营收支结余，以及按制度规定结转的经营亏损
（以负数填报
）
。企业化管理事业单位的未分配利润在此填
列。
（三）本年收入：填列单位本年度取得的全部收入。
（四）本年支出：填列单位本年度全部支出。
（五）结余分配：填列单位当年结余的分配情况。根据
《关于事业单位提取专用
基金比例问题的通知》
（财教
〔
201
2
〕
32
号）规定，事业单位职工福利
基金的提取比例，
在单位年度非财政拨款结余的
40%
以内确定，
国家另有规定
的从其规定。超过规定
比例的单位，应在填报说明中详细说
明并附文件依据。
其他：反映单位除交纳所得税、提取职工福利基金、转
入事业基金以外
的结余分配情况。如本栏有数，则应在填报
说明中说明具体内容及相关政策依据。
（六）用事业基金弥补收支差额：填列单位用事业基金
弥补当年收支差额的数额。
（七）年末结转和结余
：填列单位结转下年的基本支出
结转、项目支出结转和结余和经营结余。除事业单位经营
亏
损和事业单位行业会计制度明确可列负结余的情况外，一般
—
19
—
<
/p>
不应有负数。本栏数据不包括事业单位净资产项下的事业基
金和专
用基金。
（八）审核公式
1
．基本平衡公式
< br>1
栏各行＝（
2
＋
3
＋
5
）栏各行；
8
栏各行＝（
9
＋
10
＋
11
）栏各
行＝（
1
＋
6
－
7
）栏各行；
13
< br>栏各行＝（
14
＋
15
＋
16
＋
17
）栏各行；
18
栏各行＝（
19
＋
20
＋
22
）栏各行＝
（
1
＋
6
－
7
< br>＋
12
－
13
< br>）栏各行。
2
．逻辑性公式
如果报表类型≠“
2
（
”
调整表）
，则
6
、
7
栏各行、
12
至
17
栏各行≥
0
。
1
栏合计行＝财决
01
表
26
行
3
栏；
2
栏合计行＝财决<
/p>
01
表
27
行<
/p>
3
栏；
3
栏合计
行＝财决
01
表
28
< br>行
3
栏；
5
栏
合计行＝财决
01
表
29
行
3
栏；
6
栏合计行＝财决
01
表
24
行
3
栏；
7
栏合计行＝财决
01
表
83
行
9
< br>栏；
12
栏合计行
＝财决
01
表
25
行
3
栏；
13
栏合计行
＝财决
01
表
84
行
9
栏；
14
栏合计行＝财决
01
表
85
行
9
栏；
15
栏合计行＝财
决
01
表
86
行
9
栏
；
16
栏合计行＝财决
01
表
87
行
9
栏；
17
栏合计行＝财决
0
1
表
88
行
9
栏；
18
栏合计行＝财决
01
表
89
行
9
栏；
19
栏合计行＝财决
01
表
90
行
9
栏；
20
栏
合计行＝财决
01
表
< br>91
行
9
栏；
< br>22
栏合计行＝财决
01
表
92
行
9
栏。
—
20
—
当支出功能分类科目在“政府性基金预算支出科目”范围
时，
12
、
13<
/p>
栏各行＝
0
。
当（
12
＋
1
3
）栏各行＝
0
时：
< br>9
栏各行＝
19
栏各行，
10
栏各行＝
20
栏
各行，
11
栏各行＝
22
栏各行。
3
．核实性公式
支出功能分类科目不应在“国有资本经营预算支出功能
分类科目”范围内。
当
11
栏各行＝
0
时，
22
行各栏
＝
0
。
如果
报表类型≠“
2
”
（
< br>调整表）且单位执行会计制度≠“
24
”
（医院会计制度）
、
“
25<
/p>
（基层医疗卫生机构会计制度）
”
、
“
27
（地
”
质勘查单位会计制度）时，则
2
至
4
栏各行、
19
至
21
栏各
行≥
0<
/p>
。
当单位执行会计制度＝“
10
（
”
行政单位会计制
度）时，
5
栏、
11
< br>至
17
栏、
22
栏各行均为零。
如果报表类型≠“
< br>7
”
（
叠加汇总表）且
11
栏各行≥
0
，则<
/p>
22
栏各行＝
0
。
当单位执行会计制度＝“
30
”
（
民间非营利组织会计制度）
时，
5
栏、
11
至
17
栏、
22
栏各行均为零。
当支出功能分类科目＝“<
/p>
20805
”
（
行政事业单位离退休，
2080503
“离退休人员管理机构”
除外）
时，
13
栏各行均为
0
。
如果报表类型≠“
1
”
（
经费差
额表）和“
2
”
（
调整表）
，则本
表不应为空。
—
21
—
20
栏各行＝
10
栏各行＋财决
06
表
11
栏各行－财决
06
表
12
栏各行。
11
栏各行＝
5
栏各行＋财决
03
表
5
栏各行－财
决
04
表
5
栏
各行。
当报表类型≠“
7
（
”
叠加汇总表）或“
2
（
”
调整表）时：如果
19
栏各行
<0
，则
19
栏各行≥
2
栏各行
；如果
20
栏各行
<0
，
则
20
栏各行≥
3
栏各行；如果
21
栏各
行
<0
，则
21
栏各行≥
4
栏各行。
九、收入决算表（财决
03
表）
本表反映单位本年度取得的全部收入情况。根据单位收
入
总账、明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”
、
“款”
、
“项”填列。具体填列要求如下：
（一）财政拨款收入：填列单位本年度从本级财政部门
取得的财
政拨款，
包括一般公共预算财政拨款和政府性基金
预算财政拨款
。
一级预算单位收到的应拨给下级单位使用的款项，年终
决算时尚未拨出的，在编报时列为本单位财政拨款。
（二）上级补助收入：填列事业单位从主管部门和上级
单位取得的非财政补助
收入。
（三）事业收入：填列事业单位开展专业业务活动及其
辅助活动取得的收入；事业单位收到的财政专户实际核拨的
教育
收费等资金在此反映。
—
22
—
（四）经营收入：填列事业单位在专业业务活动及其辅
助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。
< br>（五）附属单位上缴收入：填列事业单位附属独立核算
单位按照有关规定上缴的收
入。
（六）其他收入：填列单位取得的除上述收入以外的各<
/p>
项收入，包括未纳入财政预算或财政专户管理的投资收益、
银行存
款利息收入、租金收入、捐赠收入，现金盘盈收入、
存货盘盈收入、收回已核销应收及预
付款项、无法偿付的应
付及预收款项等。各单位从本级财政部门以外的同级单位取
得的经费、从非本级财政部门取得的经费，以及行政单位收
到的财政专
户管理资金填列在本项内。
事业单位开展专业业务活动及辅助
活动并以合同形式
从本级财政部门以外的同级单位取得的经费，不在本项反
映，应填列在“事业收入”栏。
（七）审核公式
1
．基本平衡公式
< br>1
栏各行＝（
2
＋
3
＋
4
＋
< br>5
＋
6
＋
7
）栏各行。
2
．逻辑性公式
1
栏各行＝财决
02
表
6
栏各行；
1
栏合计行＝
财决
01
表
24
行
3
栏；
2
栏合计行＝财决
01
表
1
行
3
栏；
3
栏合计
行＝财决
01
表
3
行
3
栏；
4
栏合计行＝财决
01
表
4
行
3
栏；
5
栏合计行＝财决
01
表
5
行
3
栏；
6
栏合计行＝财决
01
表
—
23
—
6
行
3
栏；
7
栏合计行＝财决<
/p>
01
表
7
行
3
栏。
3
．核实性公式
如果报表类型≠“
2
”
（
调整表）
，则
1
至
7
栏各行≥
0
。<
/p>
当单位执行会计制度＝“
10
（
”
行政单位会计制度）时，
< br>3
至
6
栏各行＝
0
。
当单位执行会计制度＝
“
30
”
（
民
间非营利组织会计制度）
时，
3
栏、<
/p>
5
栏、
6
栏各行
＝
0
。
当单
位执行会计制度＝“
24
”
（
医院会计制度）
、
“
2
5
”
（
基层
医
疗卫生机构会计制度）时，
5
栏各行＝
0
。
十、支出决算表（财决
04
表）
本表反映单
位本年度全部支出情况。根据单位支出总
账、明细账的发生数，按支出功能分类科目分“
类”
、
“款”
、
“项”
分析填列。具体填列要求如下：
（一）基本支出：填列单位为保障机构正常运转、完成
日常工作任务而发生的各项支
出。
该类支出明细还应在“基本
支出决算明细表”
（
财决
05
－
1
表）中按支出经济分类科目进
行反映。
（二）项目支出：填列单位为完成特定的行政工作任务
< br>或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。该类支
出明细还应在“项目支
出决算明细表”
（
财决
05
－
2
表）中按
支出经济分
类科目进行反映。
（三）上缴上级支出：填列事业单位按照财
政部门和主
—
24
—
< br>
管部门的规定上缴上级单位的支出。
（四）经营支出：填列事业单位在专业活动及辅助活动
之外开展非独立核算经营活动发生
的支出。
（五）对附属单位补助支出：填列事业单位用财政补
助
收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。
（六）
主管部门在汇总决算时，
应使用调整表对“上
缴上
级支出”
、
“对附属单位补助支出
”与收入表中“附属单位上缴收
入”
、
“上级补助收入”进行冲抵。
（七）审核公式
1
．基本平衡公式
< br>1
栏各行＝（
2
＋
3
＋
4
＋
< br>5
＋
6
）栏各行。
2
．逻辑性公式
1
栏各行＝财决
02
表
7
栏各行；
1
栏合计行＝财决
01
表
83
行
9
栏；
1
栏对应类合计行＝财决
01
表
37
至
59
行
6
栏；
2
栏合计行＝财决
01
表
60
行
9
栏；
3
栏合计行＝财
决
01
表
63
行
9
栏；
4
栏
合计行＝财决
01
表
66
行
9
栏；
5
栏
合计行＝财决
01
表
67
行
9
栏；
6
栏合计行＝财决
01
表
68
行
9
栏。
3
．核实性公式
如果报表类型≠“
2
”
（
调整表）
，则
1
至
6
栏≥
0
。
当单位执行会计制度＝“
10
（
”
行政单位会计制度）时，
4
至
6
栏各行＝
0
。
—
25
—
如果
5
栏各
行大于零，
则财决
02
表
5
栏各行＋财决
03
表
5
栏各行≠
0
。<
/p>
当单位执行会计制度＝“
24
”
（
医院会计制度）
、
“
25
”
（<
/p>
基层
医疗卫生机构会计制度）时，
5
栏各行＝
0
。
<
/p>
十一、支出决算明细表（财决
05
表）<
/p>
本表反映单位本年度基本支出、项目支出的明细情况，
不包括应在“经营支出”
、
“上缴上级支出”<
/p>
、
“对附属单位补助支
出”中核算的各项
支出。
本表为自动生成表，各项数据从“基本支出决算明细表
”
（财决
05
－
1
表）
、
“项目支出决算明细表”<
/p>
（
财决
05
－<
/p>
2
表）
自动提取。
审核公式
1
．基本平衡公式
< br>1
栏各行＝（
2
＋
11
＋
39
＋
54
＋
65
＋
81
＋
86
＋
89
）栏各
行；
2
栏各行＝（
3
＋
4
＋
5
＋
6
＋
8
＋
9
＋
10
）栏各行；
11
栏
各行＝（
12
＋
13
＋…＋
38
）栏各行；
39
栏各行＝（
40
＋
41
＋…＋
53
）栏各行；
54
栏各行＝（
55
＋
56
＋…＋
64
）栏各
行；
65
栏各行＝（
66
＋
67
＋…＋
80
）栏各行；
81
栏各行＝
（
82
＋
83
＋
84
＋
85
）栏各行；
86
栏各行＝（
87
＋
88
）栏各
行；
89
栏各行＝（
90
＋
91
＋
92
）栏各行。
2
．逻辑性公式
2
栏合计行＝财决
01
表
72
行
9
栏
；
11
栏合计行＝财决
—
26
—
01
表
73
行
9
栏；
39
栏合计行＝财决<
/p>
01
表
74
行<
/p>
9
栏；
54
栏合
计行＝财决
01
表
77
行
9
栏；
65
栏合计行＝财决
01
表
78<
/p>
行
9
栏；
81<
/p>
栏合计行＝财决
01
表
< br>75
行
9
栏；
< br>86
栏合计
行＝财决
01
表
76
行
9
栏；
89
栏合计行＝财决
01
表
79
行
9
栏。
1
至
53
、
65
至
78
、
80
至
90
栏各行＝财决
05
－
1
表
1
< br>至
53
、
65
< br>至
78
、
80
< br>至
90
栏各行＋财决
05
－
2
表
1
至
53
、
65
至
78
、
80
至
90
栏各行；
54
至
64
、
79
、
91
、
92
栏各行
＝财决
05
－
2
表
54
至
64
、
79
、
91
、
92
栏
各行。
十二、基本支出决算明细表（财决
05
－
1
表）
本表反映单位本年度基本支出的明细情况。根据单位基
本
支出明细账的发生数，
按支出功能分类科目分“类”
、
“款”
、
“项”
填列。
具体填列要求如下：
（一）本表中工资福利支出、商品和服务
支出、对个人
和家庭的补助、其他资本性支出、对企事业单位的补贴、债
务利息支出等支出，按照支出经济分类科目规定的核算内容
填列。
因公出国（境）费用：填列单位公务出国
(
境
)
的国际旅
费、国
外城市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂费
等支出。
公务接待费：填列单位按规定开支的各类公务接待（含
外宾接待
）费用。
—
27
—
公务用车运行维护费：填列单位公务用车租用费、燃料
费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费等支出。
其他交通费用：填列单位除公务用车运行维护费以外的
其他交通费用。如飞
机、船舶等的燃料费、维修费、过桥过
路费、保险费、出租车费用等。
< br>
公务用车购置：填列单位公务用车车辆购置支出（含车
辆购置税）
。
其他交通工具购置：填
列单位除公务用车外的其他各类
交通工具（如船舶、飞机）购置支出（含车辆购置税）<
/p>
。
（二）本表支出不包括应在“上缴上
级支出”
、
“经营支出”
、
“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。
（三）审核公式
1
．基本平衡公式
< br>1
栏各行＝（
2
＋
11
＋
39
＋
65
＋
81
＋
86
＋
89
）栏各行；
2
栏各行＝（
3
＋
4
＋
5
＋
6
＋
8
＋
9
＋
10
）栏各行；<
/p>
11
栏各行
＝（
12
＋
13
＋…＋
38
）栏各行；
39
栏各行＝（<
/p>
40
＋
41
＋…
＋
53
）栏各行；
65
栏各行＝（
66
＋
67
＋…＋
80
）栏各行
；
81
栏各行＝（
82
＋
83
＋
84
＋
85
）栏各行；
86
栏各行＝（
87
＋
8
8
）栏各行；
89
栏各行＝
90
栏各行。
2
．逻辑性公式
1
栏各行＝财决
04
表
2
栏各行。
3
．核实性公式
—
28
—
如果报表类型≠“
2
（调整表）
”
，
则
1
至
92
栏各行≥
0
；
66
、
69
、
70
、
72
至
76
栏各行＝<
/p>
0
。
当支出功
能分类科目＝“
2210201
（
”<
/p>
住房公积金）时，除
1
、
39
、
50
栏外，各栏均为<
/p>
0
；当支出功能分类科目＝
“
2210202
（提租补贴）
”
< br>时，
除
1
、
39
、
51
栏外，
各栏均为
0
；
当支出功能分类
科目＝“
2210203
（购房补贴）
”
时，
除
1
、
39
、
52
栏
外，各栏均为
0
。
< br>当支出功能分类科目＝“
203
”
（国防）且科目代码≠
“
2030603
（
”
人民防空）时，
2
、
40
、
41
栏各行应为
0
；当支
出功
能分类科目＝“
2080501
（归口管理的行政单位离退休）
”
、
“
208
0502
（事业单位离退休）
”
、
“
2080504
（未归口管理的行政
”
单位离退休）时，
2
栏各行应为
0
。
当单位性质＝“
10
（行政单位）
”
并且报表类型不为“
6
（乡
”
镇汇总录入表）
、
“
7
”
（
叠
加汇总表）时，
9
栏＝
0
。
十三、项目支出决算明细表（财决
05
－
2
表）
本表反映单位本年度项目支出的明细情况，根据单位项
目支出明细账发生数，按支出功能分类科目分“类”
、
“款
”
、
“项”
填列。具体填列要求如下：
（一）本表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人
和家庭的补助、基本建设支出、其他资本性支出、对企事业
单位的补贴
、债务利息支出和其他支出，按照支出经济分类
科目规定的核算内容填列。
—
29
—
基本建设支出：填列由本级发展与改革部门集中安排的
用于购置固定资产、
战略性和应急性储备、
土
地和无形资产，
以及购建基础设施、
大型修缮所发生的一般公共
预算财政拨
款支出，不包括政府性基金、财政专户管理资金以及各类拼
< br>盘自筹资金等。
其他资本性支出：填列由各级非发展与
改革部门集中安
排的用于购置固定资产、战备性和应急性储备、土地和无形
资产，以及购建基础设施、大型修缮和财政支持企业更新改
造所发生的支出。
（二）本表支出不包括应在“上缴上级支出”
、
“经营支出”
、
“对附属单
位补助支出”中核算的各项支出。
（三）审核公式
1
．基本平衡公式
< br>1
栏各行＝（
2
＋
11
＋
39
＋
54
＋
65
＋
81
＋
86
＋
89
）栏各
行；
2
栏各行＝（
3
＋
4
＋
5
＋
6
＋
8
＋
9
＋
10
）栏各行；
11
栏
各行＝（
12
＋
13
＋…＋
38
）栏各行；
39
栏各行＝（
40
＋
41
＋…＋
53
）栏各行；
54
栏各行＝（
55
＋
56
＋…＋
64
）栏各
行；
65
栏各行＝（
66
＋
67
＋…＋
80
）栏各行；
81
栏各行＝
（
82
＋
83
＋
84
＋
85
）栏各行；
86
栏各行＝（
87
＋
88
）栏
各行；
89
栏各行＝（
90
＋
91
＋
92
）栏各行。
2
．逻辑性公式
1
栏各行＝财决
04
表
3
栏各行。
—
30
—
92
栏各行＝
0
。
3
．核实性公式
如果报表类型≠“
2
”
（
调整表）
，则
1
至
92
栏各行≥
0
。
当支出功能分类科目＝“
203
”
（国防）且科目代码≠
“
2030603
（
”
人民防空
）时，
2
、
40
、
41
栏各行应为
0
；当支
出功能分类科目＝“
2080501
（归口管理的行政单位离退休）
”
、
“
2080502
（事业单位离退休）
”
、
“
2080504
（未归口管理的行政
”
单位离退休）时，<
/p>
2
栏各行应为
0
。
当单位性质＝“
10
（行政单位）
”
并且报表类型不为“
6
（乡
”
镇汇总录入表）
、
“
7
”
（
叠加汇总表）时，
9
栏＝
0
。
当
支出功能分类科目＝“
2011004
”
（
政府特殊津贴）
，除
1
、
2
、
4
栏外，各栏均为
0
。
十四、项目收入支出决算表（财决
06
表）<
/p>
本表反映单位本年度项目资金收入、支出、结转和结余
情况。
本表可自动生成，
各项数据从“行政事业类项目收入支出
决算表”
（
财决
06
－
1
表）
、
“基本建设类项目收入支出决算表”
（财决
06
－
2<
/p>
表）中提取。
审核公式
1
．基本平衡公式
< br>1
栏各行＝（
2
＋
4
＋
5
＋
< br>6
）栏各行；
7
栏各行＝（
8
＋
9
＋
10
）栏各行；
13
栏
各行＝（
1
－
7
＋
11
－
12
）栏各行；
14
—
31
—
栏各行＝（
15
＋
16
）栏各行。
2
．逻辑性公式
2
栏各行＝财决
02
表
3
栏各行；
7
栏各行＝财
决
04
表
3
栏
各行＝财决
05
－
2
< br>表
1
栏各行；
13
栏各行＝财决
02
表
20<
/p>
栏各行。
1
至
4
栏各行＝财决
06
< br>－
1
表
1
至
4
栏各行＋财决
06
－
2
表
1
< br>至
4
栏各行；
5
至
16
栏各行＝财决
06
－
1
表
5
至
16
栏各行＋财决
0
6
－
2
表
6<
/p>
至
17
栏各行。
如果报表类型≠“
2
”
（
调整表）
，则：
4
栏各行≤财决
03
表
2
栏各行；
（
4
＋
5
＋
6
）栏
各行≤财决
03
表
1
< br>栏各行；
11
栏
各行≤财决
02
表
12
栏各行
；
12
栏各行≤财决
02
表
13
栏各
行。
十五、
行政事业类项目收入支出决算表
（财决
06
－
1
表）
本表反映单位本年度行政事业类项目收
支余情况。根据
单位项目资金收支明细账的发生数，按支出功能分类科目分
“类”
、
“款”
、
“项”并分项目逐一填列。具体填列要求如下：
（一）项目代码：填列单位部门预算项目代码。中央单
位项目代码由
< br>13
位数字组成
（
3
位部门代码＋
2
位年份码＋
8
位项目序号）
，其中：上年结转项目代码延用上年代码，<
/p>
年
中追加项目代码由单位根据编码规则自行编制。非财政预算
安排的项目不需填列本项。
地方单位按照同级财政部门有关规定填报。
—
32
—
（二）项目类别：中央单位依照部门预算中项目类别填
报，具体分为国务院已研究确定项目、经常性专项业务费项
目、跨年度
支出项目和其他项目四种类别。非财政预算安排
的项目可不填列本项。
< br>
地方单位按照同级财政部门有关规定填报。
（三）打捆标识：中央单位依照部门预算项目打捆标识
填报，选择数字<
/p>
000
至
999
填列（默认为
000
，即非打捆项
目）
。非财政预算安排的项目可不填列本项。
地方单位按照同级财政部门有关规定填报。
< br>（四）资金来源：填列单位行政事业类项目支出的资金
来源情况。其中：
1
．年初结转和结余：填列单位以前年度安排
行政事业
类项目的资金结转到本年度使用部分。
2
．财政拨款结转和结余：填列单位以前年度安排行政
事业类项目的财政拨款资金结转到本年度使用部分。
3
．财政拨款：填列单位本年度安排行政事业类项目的
财政拨款。
4
．财政专户管理资金：填列单位本年度
使用财政专户
核拨的教育收费等资金安排的行政事业类项目支出。
5
．其他资金：填列单位本年度安排行政事业类项目支
出的其他资金。
（五）支出数：填列单位
本年度行政事业类项目的支出
—
33
—
数。
<
/p>
对于存在多种资金来源的项目，单位如无法区分财政拨
款、财政专
户管理资金和其他资金支出数，应按项目资金的
构成比例计算填列。
（六）结余分配：填列事业单位按照有关财务管理规定
进
行结余分配的项目支出结余资金。对财政拨款项目支出结
余，中央单位按照《财政部关于
印发〈中央部门财政拨款结
转和结余资金管理办法〉的通知》
（
财预〔
2010
〕
7
< br>号）的
规定不能进行分配；地方单位按照各省（自治区、直辖市、
计划单列市）财政部门有关规定填报，并予以说明。对单位
自筹项目结余资金，
按有关财务管理规定填报。
（七）年末结转和结余：填列单位
截至年底尚未列支出
的行政事业类项目资金。
财政拨款结转和结余：填列单位行政事业类项目截至年
底尚未列支出的财政拨款
资金。
（八）审核公式
1
．基本平衡公式
< br>1
栏各行＝（
2
＋
4
＋
5
＋
< br>6
）栏各行；
7
栏各行＝（
8
＋
9
＋
10
）栏各行；
13
栏
各行＝（
1
－
7
＋
11
－
12
）栏各行；
14
栏各行＝（
15
＋
16
）栏各行。
2
．逻辑性公式
如果报表类型≠“
7
（叠加汇总表）
”
，
则项目名称不能为空。
—
34
—
2
栏各行＝财决
02
表（
3
－
4
）栏各行；
13
栏各行＝财
决
02
表（
20<
/p>
－
21
）栏各行。
当报表类型≠“
2
（调整表）
”
、
“
7
（叠加汇总表）
”
且同一个项
< br>目
3
栏
>0
或
4
栏
>0
时，
12
栏＝
0
。当
11
栏各行＝
0
且
12
栏各行＝
0
时，
14
栏各行＝（
3
＋
4
－
8
）栏各行。
3
．核实性公式
如果报表类型≠“
2
（
”
调整表）
，则：
1
至<
/p>
16
栏各行≥
0
；
2
栏各行≥
3
栏各行；
13
栏各行≥
14
栏各行。
项目名称不应为科目名称。
当预算管
理级次＝“
10
”
（
< br>中央级）且（
3
栏＋
4
栏＋
8
栏
＋
14
栏）各行≠
0
时：项
目代码、项目类别不应为空；项目
代码长度应为
13
位；项目类别应在枚举字典范围内。
如果打捆标识不为空，则应在枚举字典范围内。
十六、
基本建设类项目收入支出决算表
（财决
06
－
2
表）
本表反映单位本年度用非偿还性资金安排的基本建设
类项目收支余情况，根据单位项目资金收支明细账的发生
数，按支出功能分类科
目分“类”
、
“款”
、
“项”并分项目逐一填列。
具体填列要求如下：
（一）项目代码：填列单位部门预算项目代码。中央单
位项目代码由
13
位数字组成
（
3
位部门代码＋
2
位年份码＋
8
位项目序号）
，其中：上年结转项目代码
延用上年代码，
年
中追加项目代码由单位根据编码规则自行编制
。非财政预算
—
35
—
安排的项目可不填列本项。
地方单位按照同级财政部门有关规定填报。
< br>（二）项目类别：中央单位依照部门预算中项目类别填
报，具体分为国务院已研究
确定项目、经常性专项业务费项
目、跨年度支出项目和其他项目四种类别。非财政预算安
排
的项目可不填列本项。
地方单位按照同级财政部门有关规定填报。
< br>（三）打捆标识：中央单位依照部门预算项目打捆标识
填报，选择数字
000
至
999
填列（默
认为
000
，即非打捆项
目）
。非财政预算安排的项目不需填列本项。
地方单位按照同级财政部门有关规定填报。
< br>（四）资金来源：填列单位基本建设类项目的非偿还性
资金来源情况。其中：
1
．年初结转和结余：填列单位以前年度
安排基本建设
类项目的资金结转到本年度使用部分。
2
．财政拨款结转和结余：填列单位以前年度安排基本
< br>建设类项目的财政拨款资金结转到本年度使用部分。
3
．财政拨款：填列单位本年度安排基本建设类项目的
财政拨款。
4
．基本建设支出拨款：填列本年度
由本级发展与改革
部门安排的基本建设类项目财政拨款。
5
．财政专户管理资金：填列单位本年度使用财政专户
—
36
—
核拨的教育收费等资金安排的基本建设类项目支出。
6
．其他资金：填列单位本年度安排基本建设类项目的
< br>其他资金。根据基本建设类项目除财政拨款和财政专户管理
资金以外的非偿还性资
金来源情况填列。
（五）支出数：填列单位本年度基本建设类
项目的支出
数。
对于存在多种资金来
源的项目，单位如无法区分财政拨
款、财政专户管理资金和其他资金支出数，应按项目资
金的
构成比例计算填列。
（六）用事
业基金弥补收支差额：填列单位动用事业基
金安排基本建设类项目的资金。
（七）结余分配：填列按照《基本建设财务管理规定》
进行结余分配的基本建设项目结余资金，包括单位年末留成
收入。对财政拨款项目支
出结余，中央单位按照《财政部关
于印发〈中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法〉
的通
知》
（财预〔
2010
〕
7
号）的规定不能进行分配；地方单位
按照各省（自治区、直辖市、计划单列市）财政部门有关规
定填报，并予
以说明。对单位自筹项目结余资金，按有关财
务管理规定填报。
（八）年末结转和结余：填列单位截至年底尚未列支出
的基本建
设类项目资金。
1
．财政拨款结转和
结余：填列单位基本建设类项目截
—
37
—
至年底尚未列支出的财政拨款资金。
2
．财政拨款结转、结余：中央单位按照《财政部关于
印发
〈中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法〉
的通知》
（财预〔
2010
〕
7<
/p>
号）规定填报；地方单位按照各省财政部
门有关规定填报，并予以
说明。
（九）审核公式
1
．基本平衡公式
< br>1
栏各行＝
（
2
＋
4
＋
6
＋
7
）
栏各行；
< br>8
栏各行＝
（
9
＋
10
＋
11
）栏各行；
14
栏各行＝（
1
－
8
＋
12<
/p>
－
13
）栏各行；
15
栏各行＝（
16
＋
17
）栏各行。
2
．逻辑性公式
如果报表类型≠“
7
（叠加汇总表）
”
，
则项目名称不能为空。
2
栏各行＝财决
02
表
4
栏各行；
14
栏各行＝财决
02
表
21
栏各行。
如果报表类型≠“
< br>2
（
”
调整表）
，则：
（
3
＋
5
）栏各行≥财决
05
－
2
表
54
栏各行；
9
栏各行≥财决
05
< br>－
2
表
54
栏各行。
当
12
栏各行＝
0
且
13
栏各行＝
0
时，
15
栏各行＝（
3
＋
4
－
9
）栏各行。
3
．核实性公式
如果报表类型≠“
2
（
”
调整表）
，则：
1
至
17
栏各行≥
0
；
2
栏各行≥
3
< br>栏各行；
4
栏各行≥
5
栏各行；
14
栏各行≥
15
栏各
行；
9
栏合计行≤财决
05
－
1
表
65
栏合计行＋财决
0
5
－
2
表
—<
/p>
38
—
（
54
栏＋
65<
/p>
栏）合计行。
项目名称不应为科目名称。
当预算管
理级次＝“
10
”
（
< br>中央级）且（
3
栏＋
4
栏＋
9
栏
＋
15
栏）各行≠
0
时：项
目代码、项目类别不应为空；项目
代码长度应为
13
位；项目类别应在枚举字典范围内。
如果打捆标识不为空，则应在枚举字典范围内。
十七、
一般公共预算财政拨款收入支出决算表
（财决
07
表）
本
表反映单位本年度从本级财政部门取得一般公共预
算财政拨款的收入、支出、结转和结余
等情况，按支出功能
分类科目分“类”
、
“款”
、
“项”分析填列。具体填列要求如下：
（一）年初结转和结余：填列单位上年度一般公共预算
财政拨款结余结转本年使用的情况，其中：基本支出结转和
项目支出结转和结余单独
列示。
（二）本年收入：填列单位本年度从本级财政部门取得
的一般公共预算财政拨款。
（三）本
年支出：填列单位本年度一般公共预算财政拨
款支出情况。
<
/p>
表中
9
至
13<
/p>
栏数据可自动提取生成。
1
．基本支出：填列单位为保障其机构正常运转、完成
日常工作任务而发生的
用一般公共预算财政拨款安排的各
项支出。
—
39
—
2
．人员经费：填列单位基本支出中
用一般公共预算财
政拨款安排的“工资福利支出”和“对个人和家庭的补助”
。
3
．日常公用经费：
填列单位用一般公共预算财政拨款
安排的除人员经费以外的基本支出。
< br>
4
．项目支出：填列单位为完成特定的工作任务或事业
发展目标，在基本支出之外发生的用一般公共预算财政拨款
安排
的各项支出。
（四）年末结转和结余：填列单位年末结转下年
使用的
一般公共预算财政拨款结转和结余数。
（五）审核公式
1
．基本平衡公式
< br>1
栏各行＝（
2
＋
3
）栏各行；
5
栏各行＝（
6
＋
7
）栏各
行；
10
栏各行＝（
< br>11
＋
12
）栏各行；
9
栏各行＝（
10
＋<
/p>
13
）
栏各行；
15
栏各行＝（
16
＋
17
）栏各行＝（
1
＋
5
－
9
）栏各
行；
16
栏各行＝（
2
＋
6
－
10
）栏各行；
17
栏各行＝（
3
＋
7
－
13
）栏各行；
18
栏各行＝
（
4
＋
8
－<
/p>
14
）栏各行。
2
．逻辑性公式
支出功能分类科目应在一般公共预算支出功能分类科
目范围内。
1
栏合计行＝财决
01
－
1
表
27
行
3
栏；
5
栏合计行＝财
决
01
－
1
表
1
行
3
栏；
（
5
栏＋财决
09
表
5
栏）
合计行＝财
决
0
1
表
1
行
3<
/p>
栏；
9
栏合计行＝财决
< br>01
－
1
表
77
行
20
栏；
< br>—
40
—
10
栏合计行＝财决
01
－
1
表
< br>54
行
20
栏；
11
栏合计行＝财
决
01
－
1
表
55
行
20
栏；
12
栏合计行＝财决
01
－
1
表
56
行
20
栏；
13
栏合计行＝财决
01
－
1
表
57
行
20
栏；
14
栏
合计行＝财
决
01
－
1
表
58
行
20
栏
；
（
13
－
1
4
）栏合计行＝
财决
01
－
1
表
59
行
20
栏；
15
栏合计行＝财决
01
－
1<
/p>
表
79
行
20<
/p>
栏；
16
栏合计行＝财决
01
－
1
表
< br>80
行
20
栏；
17
栏
合计行＝财决
01
－
1
表
81
行
20
栏；
（
4
栏＋财决
09
表<
/p>
4
栏）
各行＝财决
06
－
2
表
3
栏各行；
（
5
栏＋财决
09
表
5
< br>栏）
各行＝财决
03
表
2
栏各行；
（
7
栏＋财决
09
表
7<
/p>
栏）各行
＝财决
06
表
4
栏各行
;
（
8
栏＋财决
09
表
8
栏）
各行＝财决
06
－
2
表
4
栏各行；
（
13
栏＋财决
09
表
13
栏）各行＝财决
06
表
8
栏各行；
（
14
栏＋财决
09
表
14
栏）各行＝财决
06
－
2
表
9
栏各行；
< br>（
17
栏＋财决
09
表
17
栏）
各行＝财决<
/p>
06
表
14
栏各
行；
（
18
栏＋财决
< br>09
表
18
栏）各行＝财决
06
－
2
表
15
栏各行；
（
3<
/p>
－
4
）栏各行＋财决
09
表（
3
－
4
）栏各
行＝财决
06
－
1
表
3
栏各行；
（
7
－
8
）
栏各行＋财决
09
表
（
7
－
8
）栏各行＝财决
06
－
1
表
4
栏各
行；
（
13
－
14
）栏各行
＋财决
09
表（
13
－
14
）栏各行＝财决
06
－
1
表
8
栏各行；
（
17
－
18
）
栏各行＋财决
09
表
（
17
－
18
）
栏各行＝财决
06
－
1
表
14
栏各行。<
/p>
如果报表类型≠“
2
< br>”
（
调整表）
，则：
（
10
栏＋财决
09
表
10
栏＋财决
1
1
表
10
栏）
各行≤财决
05
－
1
< br>表
1
栏各行；
（
11
—
41
—
栏＋财决
09
表
11
栏＋财决
11
表
11
栏）各行≤财决
05
－
1
表（
2
＋
39
）栏各行；
（
12
栏＋财决
09
表
12
栏＋财决
11
表
12
栏）各行≤财决
05
－
1
表（
1
－
2
－
39
）栏各行。
如果报表类型≠
“
2
”
（
调整
表）
，则（
5
栏＋财决
09
表
5
栏＋财决
11
表
5
栏）
各行≤财决
03
表
1
栏各行；
（
9
栏＋
财
决
09
表
9
栏＋财决
11
表
9
栏）
各行≤财决
04
表
1
栏各行。
3
．核实性公式
如果报表类型≠“
2
”
（
调整表）
，则：各栏各行≥
0
< br>；
3
栏各
行≥
< br>4
栏各行；
7
栏各行≥
8
栏各行；
13
栏各行
≥
14
栏各行；
17
< br>栏各行≥
18
栏各行。
如果报表类型≠“
2
”
（
调整表）且财决
02
表（
19
栏＋
20
栏）各行
≥
0
，则（
15
栏＋财决
09
表
15
栏＋财决
11
表
17
栏）各行≤财决
02
表（
19
＋
20
）栏各行。
十八、
一般公共预算财政拨款支出决算明细表
（财决
08
表）
本表反映单位从本级财政部门取得的一般公共预算财
政拨款本年
度列支的基本支出和项目支出的明细情况。
本表为自动生成表
，
各项数据从“一般公共预算财政拨款
基本支出决算明细表”<
/p>
（
财决
08
－<
/p>
1
表）
、
“一般
公共预算财政
拨款项目支出决算明细表”
（
财决
08
－
2
表）自动提取。
审核公式
1
．基本平衡公式
—
42
—
1
栏各行＝（
2
＋
11
＋
39
＋
54
＋
65
＋
81
＋
86
＋
89
）栏各
行；
2
栏各行＝（
3
＋
4
＋
5
< br>＋
6
＋
8
＋
9
＋
10
）栏各行；
11
栏
各行＝（
12
＋
13
＋…＋
38
）栏各行；
39
栏各行＝（
40
＋
41
＋…＋
53
）栏各行；
54<
/p>
栏各行＝（
55
＋
56
＋…＋
64
）栏各
行；
65
栏各行＝（
66<
/p>
＋
67
＋…＋
8
0
）栏各行；
81
栏各行＝
（
82
＋
83
＋
84
＋
85
）栏各行；
86
栏各行
＝（
87
＋
88
）栏
各行；
89
< br>栏各行＝（
90
＋
91
＋
92
）栏各行。
2
．逻辑性公式
1
栏各行＝财决
07
表
9
栏各行。
1
至
53
、
65
至
78
、
80
至
90
栏各行＝财决
0
8
－
1
表
1<
/p>
至
53
、
65<
/p>
至
78
、
80<
/p>
至
90
栏各行＋财决
08
－
2
表
1
至
53
、
65
至
78
、
80
至
90
栏各行；
< br>54
至
64
、
< br>79
、
91
、
< br>92
栏各行
＝财决
08
－
2
表
54
至
64
、
79
、
91
、
92
栏各行。
2
栏合计行＝
财决
01
－
1
表
65
行
20
栏；
11
栏合计行
＝财决
01
－
1
表
66
行
20
栏；
39
栏合计行＝财决
01
－
1
表
67
行<
/p>
20
栏；
54
栏
合计行＝财决
01
－
1
表
70
行
20
栏；
65
栏合计行＝财决
01
－
1
表
71<
/p>
行
20
栏；
81
栏合计行＝财决
01
－
1
表
68
行
< br>20
栏；
86
栏合计行＝财决<
/p>
01
－
1
表
69
行
20
栏；<
/p>
89
栏合计行＝财决
01
－
1
表
72
< br>行
20
栏。
< br>如果报表类型≠“
2
”
（
调整表）
，则本表各栏＋财决
10
表
各栏≤财决
05
表对应
栏。
十九、一般公共预算财政拨款基本支出决算明细表（财<
/p>
—
43
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