案例：-商业银行如何计算资本充足率

商业银行如何计算资本充足率

此案例供学生课堂讨论用，目的在于

说明银行如何按照巴塞尔协议计算资本

充足率。

一、背景资料

美国一家州注册商业银 行，总资本为

6000

万美元，表内资产总额

< br>10

亿美元，

此外还有表外项目和衍生工具项目，总

资产状况如表

1

所示。

表

1

某银行资产负债项目

单位

:

万美元

项

目

一、资产负债表资产

金

额

现金

政府国库券

国内银行资产

以家庭住房的一级置留

权为担保的贷款

私人公司贷款

5 000

20

000

5 000

5 000

65

000

资产负债表总资产

二、表外项目

100

000

为支持地方政府债券发

行的备用信用证

对私人公司有法律约束

的信贷承诺

表外总资产

三、衍生工具

10

000

20

000

30

000

五年期利率互换合同

100

000

三年期货币互换合同

50

000

衍生工具总资产

二、案情

150

000

州

联邦储备银行要求银行根据管理< /p>

当局的要求计算银行资本充足率并

将资本充足率指标上报金融监管 局。

银行资产负债管理委员会要求财务

主管按照联邦储备委员会 的要求计

算银行资本充足率，并在规定的期限

报送州联邦储备银 行，同时向银行董

事会报告。银行副总裁兼财务主管对

财会部门 布置了此项要求，财务负责

人计算过程如下。

1

．计算表内风险资产额

表

2

表内外风险资产资本充足率

单位：万美元

一、风险权重

0

类

现金

美国国库券

二、风险权重

％类

国内银行账户

以备用信用证担保的美国市政债券的信用对等额

账面价值

5 000

20 000

5 000

10 000

风险资产价值

0

0

1 000

2 000