-
会计凭证样本格式
1
、会计凭证的概念
会计凭
证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。
1
、需填制原始凭证的会计事项：
①款项和有价证券的收付
②财物的收发、增减和使用
1
③债权和债务的发生和结算
④资本、基金的增减
⑤收入、支出、费用和成本的计算
⑥财务成果的计算和处理
⑦需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项
购物时收到的普通发票、
增值税专用发票、
提货单；
企业送交款时，
收到的收款收据；
银行
开出的收款、付款的结算凭证；各种车票、船票、机票等。
2
3 <
/p>
自制原始凭证是指在经济业务发生或完成时，由本单位业务经办部门或个人自行填
制的原始凭证。如购入材料验收入库时，由仓库保管人员按照规定手续填制的收料单；车
间或部门向仓库领用材料时，按要求填写的领料单；还有产品验收入库的入库单，出差人
员填报
4
原始凭证的填制
原始凭证的基本内容（基本要素）
⑴原始凭证的名称和编号
⑵填制原始凭证的日期
⑶接受原始凭证的单位名称或个人姓名
⑷经济业务的内容
⑸经济业务的单价、数量和金额
⑹填制原始凭证的单位名称或填制人姓名
⑺经办人员或责任人的签名或者盖章
5
原始凭证的填制要求
①真实可靠
②填制及时③内容完整④填写清楚
书写规范
①阿拉伯数字的书写规范
②汉字大写数字的书写规范
③大小写金额的书写规范
④票据日期书写规范
⑶部分原始凭证的填制
①普通商业发票的填制
②增值税专用发票的填制
6
③现金支票的填制
④转账支票的填制
⑤银行进账单的填制
7
⑥收款收据
原始凭证的审核
三、原始凭证的审核内容
8
记账凭证的填制
记账凭证与原始凭证的差别：
与原始凭证相比，记账凭证有两点不同：
(1)
记账凭证是企业内部所填写的，并作为登记账簿的直接依据，它不能用来证明
经济
业务的发生，不具备法律的证明效力。
< br>(2)
记账凭证上一定要列明如何对经济业务进行处理的会计分录，这是对原始凭
证进行
处理的第一步。
1
、
记账凭证的种类
（
< br>1
）
记账凭证按照其记录反映的经济业务内容的不同，<
/p>
可以采用收款凭证、
付款凭证、
转账凭证
三种形式。
9
<
/p>
（
2
）按记账凭证的编制方式不同，分为
单式凭证和复式凭证两种形式。
（
3
）按记账凭证的格式不同，分为专用记账凭证和通用记账凭证。
在实际工作中，一些企业、行政事业单位，由于平时收付款业务量较少或全部业务量
不多，一般不使用上述三种记账凭证的形式，而使用格式统一的通用记账凭证。
记账凭证的编号
记账凭
证必须按月连续编号，以便于记账、查账，防止散落、丢失。填写记账凭证编
号的方法有
多种。在这里，主要介绍以下三种常用的编号方法：
第一种，
是将全部记账凭证作为一类统一编号，也就是按经济业务发生的时间的先后
顺序统一编号
，即从本月第一笔经济业务发生后填制的记账凭证第
1
号开始，
至本月最后
10
一张记账凭证第<
/p>
×
号为止。
第
二种，分别按现金和银行存款收入、现金和银行存款付出、转账业务三类进行编号，
这样
记账凭证的编号应分为收字第
×
号、付字第
×
号、转字第
×
号。
第三种，分别按现金收入、现金付出、银行存款收入、银行存款付出、转账
业务五类
进行编号，在这种情况下，记账凭证的编号应分为现收字第
×
号、现付字第
×
号、银收字第<
/p>
×
号、银付字第
×
号、转字第
×
号。
当月记账凭证的编号，可以在填写记账凭证的当日填写，也可以在装订记账凭证时或
月末填写。
值得说明的是，任何一种分类都不会影响记账
结果。记账凭证无论是统一编号或分类
编号，均应分月按自然数
1
、
2
、
3<
/p>
、
4
、
5……<
/p>
顺序连续编号，
1
张记账凭证编
1
个号，不
得跳号、重号。如果一项经济业务需
要编制两张或两张以上记账凭证时，可以采用
“
分数
编号法
”
编号。月末，
在
最后一张记账凭证的编号旁边，注明
“
全
”
，表示本月编制的记账凭
证到此全部结束。
记账凭证的填制
一、记账凭证的填制要求
不同的记账
凭证填制有不同的要求，现将专用记账凭证的填制要求概括为一下八个方
面：
1
、
摘要内容
要针对不同性质经济业务的特点，简明扼要地填写。
2
、
会计分录
账户名称、借贷方向、金额
数字、账户对应关系等，都要正确、明晰。
3
、
填制手续
可根据每份原始凭证填制，也可根据汇总的原始凭证填制。
4
、
编号方法
记账凭证至少在同一个月内
必须连续编号，以便查考。使用通用记账凭证，可按经济
业务发生的顺序统一编号，不重
不漏；使用专用记账凭证，可用“字号编号法”编号，也
可采用“双重编号法”编号。若
同一笔业务需要填制多张记账凭证时，可采用“分数编号
法”编号。
5
、
凭证日期
收款凭证和付款凭证，应按
货币资金收、付的日期填写；转账凭证，原则上按收到原
始凭证的日期填写，或按填制记
账凭证的日期填写；在月终时，有些转账业务要到下月初
才能填制记账凭证，也必须按月
末的日期填写。
6
、
凭证附件
记账凭证所附的原始凭证，
必须附在记账凭证的后面，并在记账凭证上注明“张数”
，
以便
查核。如果根据一份原始凭证填制数张记账凭证，则应在未附原始凭证的记账凭证上
注明
附件已附在第×号记账凭证上。
11
7
、
复核签章
记账凭证填制完成，应进行
复核检查、试算平衡，有关人员都要签章。出纳人员根据
收、付款凭证收、付款项时，要
在凭证上加盖“收讫”
、
“付讫”的标记，以免重收或重付。<
/p>
8
、
特殊规定
对现金与银行存款之间的划
转业务，只编制一张付款凭证，以免重复记账。
二、记账凭证的审核要点
对专用记账凭证的审核归纳为一下五点：
1
、
内容的真实性
2
、
项目的齐全性
3
、
分录的正确性
4
、
数字的准确性
5
、
书写的规范性
填制和审核会计凭证，
是会计核算的基本方法，是会计核算方法在实际应用时的首要
步骤，是会计人员必须掌握
的基本技能。因此，在学习中要加强这方面的训练。
会计账簿的登记
一、账簿的概念
账簿是由具有一定格
式，按一定形式相互联结的账页组成的，以会计凭证为依据，连
续、系统、全面、综合地
记录和反映各项资产和权益增减变动情况和结果的簿籍。设置和
登记账簿是进行会计核算
的专门方法之一。
会计法规中明确规定，企业、行政事业单位
在生产经营活动中，对发生的每一项经济
业务，必须通过会计凭证进行记录反映。会计凭
证虽能详细具体地记载经济业务内容，但
会计凭证零星分散，数量多，缺乏系统性，每张
凭证只能反映个别经济业务内容，因此，
在会计核算过程中，根据账簿核算的特点，在完
成会计凭证的填制和审核之后，将会计凭
证中记载的内容过到相应的账簿中，
通过账簿记录将会计凭证提供的资料进行整理、
归纳、
分类、汇总，将同类经济业务连续、系统、全面、综合的反映出来。
账簿的种类
12
13
账簿按照使用的账页格式分类
1
、三栏式账簿
14
1
、
15
图表：账簿使用登记表
16
图表：账户目录
17
二、现金日记账的设置和登记方法
银行存款日记账的设置和登记方法
18
总分类账的设置和登记方法
2.
总分类账的登记方法
（
1
）、
6
月
3
日，以银行存款购买办公用品
< br>3 000
元。编制会计凭证
19
（
2
）
、
6
月
10
日，向银行借入一年期借款
100
000
元，存入银行账户。编制会计凭证
（
3
）
、
6
月
18
日，归还前欠
A
公司货款
20 000
元，以银行存款支付。编制会计凭证
“银行存款”总分类账登记
二、明细分类账的设置
20
1
、三栏式明细分类账
（
1
）、
三栏式明细分类账
的格式与总分类账的格式相同，也使用“借方”、“贷方”、
“余额”三栏式账页。如图
所示。
2
、数量金额式明细分类账
（
1
）
数量金额式明细
分类账页格式
（
2
）、<
/p>
数量金额式明细分类账页适用业务
数量金额式明细分类账适用于如“原材料”、“库存商品”等
既需要进行金额核算，
又需要进行具体的实物数量核算分析的经济业务。
（
3
）、
< br>数量金额式明细分类账页登记方法
例题：
某企业
2005
年
6
月“原材料——
A
材料”账户的期初资料和本
期发生的经济业务如
下：期初余额资料：
100
千克
每千克单价
200
元
计
20000
元。
本月发生经济业务：
21
6
月
8
日，
购进
A
材
料
50
千克，
每千克单价
200
元
，
计
10000
元，
以银行
存款支付。
（增
值税核算略）编制会计凭证如下：
6
月
20
日，企业管理部门领用
A
材料
10
千克。编制会计凭证如下：
“原材料——
A
材料”账户的登记
22
3
、
多
栏式明细分类账
（
1
）
多栏式明细分类账的格式
多栏式明细分类账适用于成本、费用等需要详细核算分析其组成、消耗情况的经济业
务。
23
24
1
、现金支票
银行
现金支票存根
< br>(
湘
)
ⅩⅣ
00000000
附加信息
出票日期
年
月
日
收款人：
金
额：
用
途：
单位主管
会计
2
、转账支票
银行
转账支票存根
< br>(
湘
)
ⅩⅣ
00000000
附加信息
出票日期
年
月
日
收款人：
金
额：
用
途：
银行<
/p>
现金支票
(
湘
)
ⅩⅣ
00000000
本
出票日期
(
大写
)
年
月
日
付款行名称：
支
票
收款人：
出票人账号
付
款
期
限
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
人民币
十
(
大写
)
天
用途
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章
复核
记账
单位主管
会计
本
银行<
/p>
转账支票
(
湘
)
ⅩⅣ
00000000
支
票
出票日期
(
大写
)
年
月
日
付款行名称：
付
款
收款人：
出票人账号：
期
限
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
十
人民币
天
(
大写
)
用途
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章
复核
记账
25
3
、银行进账单
银行
进账单
（回
单）
年
月
日
收
款
人
全
称
账
号
开户银行
付
款
人
1
金
人民币
额
（大写）
票据种类
票据张数
复核
记账
票据张数
此
联
是
账
号
开
户
开户银行
银
行
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
交
给
持
（
出
）
票
人
的
回
单
开户银行盖章
全
称
4
、银行汇票申请书
银行<
/p>
汇票申请书
(
存根
)
1
收款人
账
号
或住址
代
理
付款行
第
号
申请日期
年
月
日
申请人
账
号
或住址
用途
汇票金额
人民币
（大写）
上列款项请从我账户内支付
此
联
出
票
行
给
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
汇
款
人
科
目（借）
__________________________
的
回
对方科目（贷）
< br>__________________________
单
申请人盖章
财务主管
复核
经办
5
、银行汇票
银
行
付款期限
壹
个
月
银行汇
票
(
卡片
)
1
汇票号码
26
此
联
代理付款行：
行号：
出
票
收款人：
账
号：
行
人民币
结
出票金额
算
（大写）
汇
人民币
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
票
实际结算金额
（大写）
时
作
申请人：
账号：
汇
出
出票行
：
___
_
__
行号：
___ ___
汇
备
注：
________
___ _______
款
借
方
凭
复核
经办
复核
记账
证
出票日期
年
月
日
（大写）
6
、银行本票申请书
银行
省分行签发银行本票
申
请
书
(
存根
)
1
申请日期
年
月
日
第
号
受款单位或个人名称
本票号码
人
此
留
申请
存
签发
本票金额
(<
/p>
大写
)
，
代
申请人名称
替
记
申请人地址（或账号）
账
凭
证
联
由
申
请
人
签
发
单
位
或
个
申请人签章
银行出纳
复核
记账
验印
7
、银行本票
银
行
付款期限
壹
个
月
本
票
(
卡片
)
1
地名
汇票号码
出票日期
年
月
日
（大写）
申请人：
借
方
凭
证
附
件<
/p>
此
联
出
票
行
留
存
，
结
算
本
票
时
作
收款人：
凭票即付
转账
人民币
（大写）
现金
出纳
复核
经办
27
备注：
8
、商业承兑汇票
商业承兑汇票
（卡片）
1
出票日期：
年
月
日
汇票号码
（大写）
收
款
人
全
称
账
号
开户银行
人民币
（大写）
付款人
行号
开户行
地址
出票人签章
备注：
收
款
人
全
称
账
号
开户银行
出票金额
汇票到期日
（大写）
交易合同号码
此
联
行号
承
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
元
兑
人
存
查
9
、银行承兑汇票
银行承兑汇票
（卡片）
1
出票日期：
年
月
日
汇票号码
（大写）
出票人全称
出票人账号
付款行全称
出票金额
汇票到期日
（大写）
承兑协议编号
人民币
（大写）
付
款
行
行号
地址
收
款
人
全
称
账
号
开户银行
行号
作
借
方
凭
证
附
件
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
元
此
联
承
兑
行
留
存
备
查
，
到
期
支
付
票
< br>款
时
28
本汇票请你行承兑，此项汇票款我单位承兑协
议于到期日前足额交存银行，到期请予以支付。
复核
记账
出票人签章
备注：
10
、银行承兑协议
银行承兑协议
（存根）
1
编号：
银行承兑汇票的内容：
收款人全称
付款人全称
开户银行
开户银行
账
号
账
号
汇票号码
汇票金额
(
大写
)
签发日期＿＿＿年＿＿月＿＿日
到期日期＿＿＿年＿＿月＿＿日
以上汇
票经承兑银行承兑，承兑申请人（下称申请人）愿遵守《银行结算办法》的
规定以及下列
条款：
一、申请人于汇票到期日前将应付票款足额交存承兑银行。
二、承兑手续费按票面金额万分之（
五
）计划，在银行承兑时一次付清。
三
、承兑汇票如发生任何交易纠纷，均由收付双方自行处理，票款于到期前仍按第
一条办理
。
四、承兑汇票到期日，承兑银行凭票无条件支付票款。如到
期日之前申请人不能足
额交付票款时，承兑银行对不足支付票款转作承兑申请逾期贷款，
并按照有关规定计收
罚息。
五、承兑汇票款付清后，本协议自动失效。
< br>本协议第一、二联分别由承兑银行信贷部门和承兑申请人存执，协议副本由承兑银
行会计部门存查。
承兑申请人签章：
承兑银行签章：
订立承兑协议日期：
年
月
日
11
、信汇凭证
银行
信汇凭证
（回单）
1
委托日期
年
月
日
全
称
汇
款
人
账
号
汇出地点
汇出行名称
金
人民币
额
（大写）
支付密码
省
市
/
县
收
款
人
全
称
账
号
汇入地点
汇入行名称
单
此
联
汇
出
省
市
/
县
行
给
汇
亿
千
百
万
十
万
千
十
元
角
分
款
人
的
回
29
汇出行签章
附加信息及用途：
复核
记账
12
、电汇凭证
银行
电汇凭证
（回单）
1
□
普通
□
加急
委托日期
年
月
日
全
称
汇
款
人
账
号
汇出地点
汇出行名称
金
人民币
额
（大写）
汇出行签章
省
市
/
县
收
款
人
全
称
账
号
此
联
汇
出
汇入地点
省
市
/
县
行
给
汇入行名称
汇
亿
千
百
万
十
万
千
十
元
角
分
款
人
的
支付密码
回
附加信息及用途：
单
复核
记账
13
、托收凭证
托收
凭证
（受理回单）
1
委托日期：
年
月
日
业务类型
委托收款（
□
邮划、
< br>□
电划）
托收承付（
□
邮划、
□
电划）
< br>
付
全
称
款
账
号
人
地
址
金
人民币
额
（大写）
省
市
开户行
县
收
全
称
款
账
号
人
地
址
省
市
县
开户行
理
回
单
此
联
作
收
款
人
开
户
银
行
给
收
款
的
< br>受
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
30
款项
内容
商品发运情况
备注：
托收凭据
名
称
款项收妥日期：
附寄单
证张数
合同名称号码
收款人开户银行签章
年
月
日
复核
记账
年
月
日
14
、现金缴款单
现金缴款单
（回单）
1
NO
：
缴款日期：
年
月
日
编号：
收款
单位
全
称
开户银行
账号
交款单
位
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
收款：
复核：
款项来源
人民币
（大写）
：
备注：
交款单位签章
15
、增值税专用发票
省增值税专用发票
No
00000000
发
票
联
校验码：
开票日期：
年
月
日
购
货
单
位
名
称
纳税人识别号
地址、电话
开户行及账号
区
金
额
税率
金
额
密
码
额
的
记
账
凭
证
货物或应税劳务名称
单位
数量
单价
算
采<
/p>
购
成
本
和
增
值
税
进
项
税
第
一
联
：
发
票
联
购
买
方
核
31
-
-
-
-
-
-
-
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