现金日记账填写样本

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现金日记账的格式和填制方法

会计

出纳

现金日记账

财务软件

智点财务软件

我们知道在一个普通的 公司最起码要有一到两个财务人员，一般情况下是两个。一个是

管理整个公司财务的会计 。一般做一些总结，归纳，分析类的工作。像财务报表的编制等等。

另一个就是出纳，它 是会计工作的重要组成部分。主要的工作内容就是现金以及各种票据的收

入，管理。保证 这些财务的安全性及完整性。当然在工作过程中要填制和审核许多的原始凭

证，还要填制 日记账。其中现金日记账就是作为一名出纳的工作重点。

现金 日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序

进行登 记的，并随时结记余额。它是一种特殊的明细账，用来核算和监督库存现金每天的收

入、 支出和结存情况的账簿，比如说，我们常见的现金收款，现金付款，提现业务（银行付款

凭证）等等。

现金日记帐的格式要满足公司财务记账流程和现 金管理要求的需要。一般情况下有三栏

式和多栏式两种。为了加强对公司现金的监管，现 金日记账采用订本式账簿，得用银行对账单

或者其他方法代替日记账。三栏式现金日记账 是最常见的一种日记账记账格式。如图：

即借方、贷方和余额 三栏，分别反映现金或银行存款和收入、付出与结存情况，并在

“摘要”栏后面设置“对 方科目”栏。如果收、付款凭证数量较多，为了简化记账手续，同时

也为了通过现金日记 账汇总登记总账，也可以采用多栏式，即在收入（贷方）和付出（借方）

两栏中分别按照 对方科目设置若干栏目，也就是在收入栏按贷方科目设栏目，在付出栏按借方

科目设栏目 。采用多栏式以后，如果会计科目较多，会造成账页过长，登记不方便，不过它也

有可取 之处，可以减少了登记总账的工作量，反映货币资金的来龙去脉，这里我们主要讲一下

三 栏式现金日记账的编制方法及格式。

登记现金日记账时，除了 遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：

一、日期

“日期”栏中的日期指的是 记账凭证的登记日期，它应该与现金实际收付的日期一致。

它是根据复核无误的收、付款 记账凭证记账。出纳在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款

凭证进行仔细的复核，并 以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金

日记账的依据。也就 是说，现金日记账的记账日期，应该和记账凭证一致。

二、凭证编号栏

它指的是登记入账的 收款、付款凭证的种类和编号。公司采用通用凭证格式，根据记账

凭证登记现金日记账时 ，如果是现金收款凭证，简写为“现收”，还应该登记记账凭证的编号

数，如填入“收× 号”；如果是根据现金付款凭证登记现金日记账时，就填入“现付×号”。

三、摘要栏

“摘要”栏要文字简练， 清晰的说明，登记入账的经济业务内容。

四、

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对应科目栏

对应科目栏指 现金收入的来源科目或者是支出的科目。如，银行提现，其来源科目也就

是对方科目为“ 银行存款”。通过这个栏目可以了解经济业务的来龙去脉。在填制对应科目的

时候只填写 总账科目，而不要填明细科目。当对应科目是多个的时候，可分主次来填，也就是

只填写 主要科目。如果没有主次之分，就根据金额的大小决定。填写金额大的科目，再在后面

加 上“等”字。比如说，公司购买了一批办公用品，耗费

1000

元，

400

元车间承担，

600

元行

政部门负担。在填写对应科目栏是，就写“管理费用等”，贷方金 额是

1000

元。

五、借方和贷方栏

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