-
山东理工大学成人高等教育内部控制与风险管理复习题
一、单选题
1
、
（
）应当对股东大会负责，监督高管人员依法履行职责。
B
、独立董事
C
、总经理
D
、监事会
），负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控
A
、董事会
2
、
企业应当在董事会下设立（
制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。
A
、审计委员会
B
、风险管理委员会
（）
D
、薪酬委员会
C
、提名委员会
3
、
成本费用预算应以企业（
A
、生产预算
B
、销售预算
）为基础，由成本费用消耗部门，根据成本费用预测结果进行编制。
C
、现金预算
D
、投资预算
4
、
（）是
企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。
A
、风险承受度
B
、风险偏好
C
、风险识别
D
、风险评估
5
、
199
9
年
10
月
3
1
日修订的（
A
、《会计法》
）第一次以法律的形式对建立健全企业内部控制提岀原则要求。
C
、《内部会计控制规范一一基本规范》
D
B
、《注册会计师法》
《商业银行内部控制指引》
6
、
下列关于内部控制的说法，不正确的是（
）。
B
、内部控
A
、内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进。
制由组织中各个阶层的人员共同实施。
此联系的控制方法、措施和程序。
C
、内部控制从形式上表现为一套相互制约、相互监督、彼
D
、制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功。
）概念。
D
、风险分散观
7
、
200
4
年
COSC
风险管理整合框架提岀了
（
A
、风险评估
B
、风险应对
C
、风险组合观
8
、
为了明
确各个部门和岗位的职责、权限，确保办理具体业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，
企业应当建立（
A
、经济责任制
）。
B
、目标责任制
C
、岗位责任制
D
、成本责任制
）个维度。
9
、
200
4
年
COSC
风险管理整合框架中内部
控制要素包含（
A
、一
B
、二
C
、三
D
、四
10
、
（
）标志着美国金融证券法律的根本
思想从信息披露转向实质性管制。
A
、萨班斯法案
B
、
ERM
整体框架
C
、巴塞尔框架
D
< br>、
COSO
艮告
11
、
我国《公司法》要求，在董事会中，必须有（
）以上的独立董事。
A
、全部
B
、二分之一
C
、三分之一
D
、四分之一
）制度
12
、
内部控制评价人员应该对本部门的内部控制评价工作实行（
A
、回避
B
、保密
C
、带薪休假
13
、
（
）属于企业的内部风险因素。
B
、经济形势
C
、法律法规
D
、监管要求
）。
D
、工作轮换
A
、员工胜任力
14
、
COSO
勺定义对内部控制
的理解不包括（
A
、内部控制是一个
实现目标的程序及方法，而其本身并非目标
B
、
内部控制只提供合理保证，而非绝对保证
C
、
内部控制要由企业中各级人员实施与配合
D
内部控制可以提供绝对准确的财务报告
15
、对于风险控制的表述，以下错误的是（
A
、任何企业都不可能完全消除风险
C
、风险防范控制是企业的一项经常性工作
）。
B
、企业可以采取各种措施努力降低风险
D
、企业不需要设置专门的风险评估机构
16
、
某公
司制定了严格的员工手册，要求每位员工必须诚实守信，并且通过定期的公司活
动强化员工的诚信观念和品行操守属于
A
、控制环境
B
COSO
内部控制框架要素中的（
C
、控制活动
D
）。
、信息与沟通
、监察
17
、
企业应当建立逾期应收账款催收制度，由（
A
、会计部门
B
、销售部门
C
）负责进行应收账款催收。
、仓库部门
D
、信用管理部门
、多选题
1
、以下哪些都应该属于公司内部环境建设问题（
A
、公司治理
B
、组织结构
C
、权责分配
）
D
、企业文化
2
、国资委将企业风险分为（
A
、战略风险
B
、财务风险
3
、风险管理策略包括（
A
、风险回避
B
、损失控制
）
。
C
、
市场风险
D
、运营风险
E
、法律风险
）。
C
、
风险转移
D
、风险保留
4
、中国内部控制标准体系包括（
A
、《企业内部控制基本规范》
B
价指引》
D
、《企业内部控制审计指引》
）。
、《企业内部控制应用指引》
C
、《企业内部控制评
5
、
2004
年
9
月，
COSO
根据萨班斯法案要求，颁布企业风险
管理整合框架，该框架的构成要素包括
）。
A
、内部环境、目标设定
、事项识别、
风
险评估
、风险应对、控制活动
、信
息与沟通、监控
6
、内部控制的局限性包括（
）等。
人为失误
）。
经营目标
）。
相关分析法
）。
组织结构图分析法
C
、因果图法
、事故树法
、盈亏平衡分析法
D
、决策树法
、合规目标
、报告目标
、串通舞弊
、管理越权
A
、成本与效益
7
、内部控制目标包括（
A
、战略目标
8
、战略目标的制定方法有（
A
、时间序列分析法
9
、风险识别的方法主要包括（
A
、风险清单分析法
三、判断题（每题
1
分，共
10
分）
（
）
1
、企业对于在产品技术、市场、管理等方面掌握或涉及关键技术、
知识产权、商业秘密或
国家机密的工作岗位，应当与该岗位员
工签订有关岗位保密协议，明确保密义务。
（
（
（
（
）
2
、可以由仓库保管人员执行原材料的验
收入库工作。
）
3
、监控可分为日常监督和专项监督。
）
4
、采购业务的起点是与供应商签订
采购合同。
）
5
、企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独
进行决策或者擅自改变集体决策。
（
（
）
6
、董事长和总经理的交叉任职并没有违
背内部控制的基本原则。
）
7
、信息沟通机制要求企业所需要的内部信息和外部信息在企业内部准确、及时传递和共享，
确保董事会、管理层和员工之间有效沟通。
（
（
（
）
8
、内部审计机构原则上不得置于财会机构的领导之下，或与财会机构合并办公。
）
9
、内部控制应当遵循
成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳控制效果。
）
10
、企业应当在董事会下设立审计委员会，负责审查企业内部控制
，监督内部控制的有效实
施和内部控制自我评价情况，协调内
部控制审计及其他相关事宜等。
（
）
11
、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，
不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。
）
12
、对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部
门或人员应当立即查明原因，及时处理
四、简述题