怎样编制年度财务预算

2021年2月19日发(作者：底线裁判)

怎样编制年度财务预算

第一章

总

则

第一条

为适应公司管理需要，建立、 健全内部约束机制，规范财务预算管理行为、提高经

济效益和财务管理水平，

< p>
根据财政部印发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》

（财

企

[2002]102

号），结合公司实际情况 ，制定本办法。

第二条

本 办法所称财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对一定时期

内公司资金 取得和投放、

各项收入和支出、

企业经营成果及其分配等资金运 动所作的具体安

排。

第三条

财务预算与业务预算、资本预 算、筹资预算共同构成公司的全面预算。财务预算应

当围绕公司的战略要求和发展规划，

以业务预算、

资本预算为基础，以经营利润为目标，以

现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。

第四条

公司应以现金流量为重点，

对生产经 营各个环节实施预算管理，

切实加强预算编

制、执行、分析、考 核工作，对预算内资金支出实行责任人限额审批制，严格限制无预算资

金支出，利用预算 对公司内部各部门、各单位的各种资源进行分配、考核和控制，

以便有效

地组织和协调公司的生产经营活动，完成既定的经营目标。

第五条

公司预算年度应与会计年度一致

,< /p>

公司财务预算的基本原则是：量入为出，综合

平衡；效益优先，确 保重点；全面预算，过程控制；权责明确，分级实施；规范运作，防范

风险。

< p>

第二章

财务预算管理组织机构

第六条

公司设立财务预算委员，由董事长任预算委员主任。

第七条

财 务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和

办法，< /p>

审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问

题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促完成财务预算目标。

第八条

公 司财务部是财务预算委员会的常设工作机构，具体负责组织公司财务预算的编

制、审查、 汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务

预算与实 际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。

第九条

公司物资、机械、市场开发、 人力资源、资产管理、宣传党建、安全质量、工程技

术等职能部门具体负责本系统业务涉 及的财务预算的编制、执行、

分析、

控制等工作，并配

合财务预算委员会做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负

责人参与公司财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。

第十条

公司所属基层单位是公司主要的财务预算执行单位，

在公司财务部的指导下，< /p>

负责

本单位现金流量、

经营成果和各项成 本费用预算的编制、

控制、

分析工作，

接受公司的检查、

考核。其主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。

第三章

财务预算的形式及其编制依据

第十一条

编制财务预算应当按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程

进行，

并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，

编制不 同形式的财务预

算。

第十二条

业务预算是反映预算期内公 司可能形成现金收付的生产经营活动

(

或营业活动

)

的

预算，一般包括：企业总产值预算、项目成本预 算（生产成本预算、间接费用预算）、开发

成本预算、采购预算、期间费用预算等。

第十三条

< /p>

资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，

主要包括 固定资产投资

预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

第十四条

筹资预算是公司在预算期内需要新借入的长短期借款、

经批准发行的债券以及对

原有借款、

债券还本付息的预算，

主要依据公司 有关资金需求决策资料、

发行债券审批文件、

期初借款余额及利 率等编制。

第十五条

财务预算主要以现金预算、 预计资产负债表和预计损益表等形式反映。

1

、

现金预算是按照现金流量表主要项目编制的反映公司预算期内一切现金收支 及其结果的

预算，

它以业务预算、资本预算和筹资预算为基础， 是其他预算有关现金收支的汇总，

主要

为汇总的公司现金预算和 预算责任中心的责任资金预算，是公司资金管理的重要依据；

2

、预计资产负债表是按照资产负债表的内容和格式综合反映 预算执行单位期末财务状况

的预算报表；

3

、

预计损益表是按照损益表的内容 和格式编制的反映预算执行单位在预算期内利润目标的

预算报表。

第四章

财务预算的编制程序和方法

第十六条

编制财务预算，按照

“

上下结合、分级编制、逐级汇总

”

的程序进行。

（一 ）财务预算管理委员会根据公司确定的预算年度经营目标，提出下一年度公司财务预

算目 标，包括产值及利润目标和现金流量目标；

（二）财务部根据公司预算年度的经营目标，于每年

12

月初制定公司下一年度预算编制

的具体要求 ；

（ 三）公司各预算责任中心按照统一格式，编制各自的下一年度预算草案，于每年

12

月

20

日前报送财务部；

< br>

（四）财务部对各预算 责任中心上报的预算方案进行审查、汇总、并交相关职能部门进

行审查，结合相关职能部 门的意见，综合平衡后，在此基础上提出公司下一年度预算草案，

于

12

月

31

日前报财务预算管理委 员会审查；

< br>（五）财务预算管理委员会应于次年

1

月

10

日前召开预算管理委员会会议，审查公司下

一年度 预算草案，对未能通过预算管理委员会审查的项目，有关预算责任中心应进行调整；

（六）经公司预算管理委员会审 查后的预算草案，应于公司下年度工作会之前报公司董

事会；

（七）公司财务部对董事会审议批准的年度总预算，在次年< /p>

3

月底以前，分解成一系列的

指标体系， 下达公司各预算责任中心执行。

第十七条

企业财务预算可以根据不同 的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预

算、零基预算、概率预算等方法进行 编制。