-
《企业所得税优惠事项管理目录》（
2017
年
版）
序
优惠事项
政策概述
号
名称
主要政策依据
享受
< br>主要留存备查资
优惠
后续管理要求
料
时间
企业持有国务院
国债利息
财政部门发行
的
收入免征
1
国债取得的利息
企业所得
收入免征企业所
税
< br>
得税。
1.
《
中华人民共和
国企业所得税法
》
1.
国债净价交易
第二十六条第一
交割单；
项；
2.
购
买、转让国
2.
《
中华人民共和
债的证明，包括
国企业所得税法
持有时间、票
面
实施条例
》
第八十
< br>金额、利率等相
由省税务机关（含
预缴
< br>
二条；
关材料；
计划单列市税务机
享受
3.
《
国家税务总局
3.<
/p>
应收利息（投
关）规定。
关于企业国债投
资收益）科目明
资业务企业所得
细账或按月汇总
税处理问题的公
表；
告
》
（
国家税务总
4.
减免税计算过
局公告
2011
年第
程的说明。<
/p>
36
号
）。
1.
《
财政部
国家
1.
购买地方政府
税务总局关于地
债券证明，包括
方政府债券利息
持有时间、票面
所得免征所得税
金额、利率等
相
问题的通知
》
（
财
关材料；
由省税务机关（含<
/p>
税
〔
2011
〕
76
号
）
；<
/p>
预缴
2.<
/p>
应收利息（投
计划单列市税务机
2.
《
财政部
国家
享受
资收益）科目明
关）规定。
税务总局关于地
细账或按月汇总
方政府债券利息
表；
免征所得税问题
3.
减免税计算过
的通知
》<
/p>
（
财税
〔
2
程的说明。
013
〕
5
号
）。
1.
《
中华
人民共和
1.
被投资企业的
国企业所得
税法
》
最新公司章程
第二十六条第二<
/p>
（企业在证券交
由省税务机关（含
项；<
/p>
易市场购买上市
预缴
计划单列市税务机
2.
《
中华
人民共和
公司股票获得股
享受
关）规定。
国企业所得税法
权的，提供相关
实施条例
》
第十七
记账凭证、本公
条、第八十三条；
< br>
司持股比例以及
3.
《
财政部
国家
持股时
间超过
12
取得的地
企业取得的地方<
/p>
方政府债
政府债券利息收
2
券利息收
入（所得）免征
入免征企
企业所得税。
业所得税
<
/p>
符合条件
居民企业直接投
的居民企
资于其他居民企
业之间的
业取得的权益性
股息、红
投资收益免征企
3
利等权益
业所得税。所称
性投资收
< br>股息、红利等权
益免征企
益性投资收益，
不包括连续持有
业所得税
居
民企业公开发
行并上市流通的
税务总局关于执
< br>个月情况说明）
；
股票不足<
/p>
12
个月
行企业所得税优
2.
被投资企业股
取得的投资收
惠政策若干问题
东会（或股东大
益。
的通知
》
（
财
税
〔
2
会）利润分配决
009
〕
69
号
）；
议或公告、分配
4.
《
国家税务总局
表；
< br>
关于贯彻落实企
3.
被投资企
业进
业所得税法若干
行清算所得税处
税
收问题的通知
》
理的，留存被投
（
国税函〔
2010
〕
资企业填报的加
79
号
）。
盖主管税务机关
受理章的《中华
人民共和国清算
所得税申报表》
及附表三《剩余
财产计算和分配
明细表》
复印件；
4.
投资收益、应
收
股利科目明细
账或按月汇总
表。
1.
相关记账凭
对内地企业投资
证、本公司持股
内地居民
者通过沪港通投
比例以及持股时
企业通过
资香港联交所上
《
财政部
国家税<
/p>
间超过
12
个月
沪港通投
市股票取得的股
务总局
证监会关
的情况说明；
资且连续
息红利所得，计
于沪港股票市场
2.
被投资企业股
持有
H
股
入其收入总额，
由省税务机关（含<
/p>
交易互联互通机
东会（或股东大
预缴
4
满
12
个
依法计征企业所
计划单列市税务机
制试点有关税收
会）利润分配决
享受
月取得的
得税。其中，内
关）规定。
政策的通知
》
（
财
议或公告、分配
股息红利
地居民企业连续
税
〔
2014
〕
81
号
）
。
表；
所得免征
持有
H
股满
12
个
<
/p>
3.
投资收益、应
企业所得
月取得的股息红
收股利科目明细
税
< br>
利所得，依法免
账或按月汇总
征企业所得税。
表。
内地居民
对内地企业投资
企业通过
< br>者通过深港通投
深港通投
资香港联交所上
5
资且连续
市股票取得的股
持有
H
股
息红利所得，计
满
12
个
入其收入总额，<
/p>
月取得的
依法计征企业所
《
财政部
国家税
1.
相关记账凭
务总局
证监会关
证、本公司持股
由省税务机关（含
于深港股票市场
比例以及持股时
预缴
计划单列市税务机
交易互联互通机
间超过
12
个月
享受
< br>
关）规定。
制试点有关税收
的情况说明；
政策的通知
》
（
财<
/p>
2.
被投资企业股
税
〔
2016
〕
127
号
）
。
东会（或股东大
股息红利
得税。其中，内
所得免征
地居民企业连续
企业所得
持有
H
股满
12
个
税
月取得的股息红
利所得，依法免
征企业所得税
。
会）利润分配决
议或公告、分配<
/p>
表；
3.
投资
收益、应
收股利科目明细
账或按月汇总
表。
1.
非营利组织免
税资格有效认定
文件或其他相关
证明；
1.
《
中华人民共和
2.
非营利组织认
国企业所得税法
》
定资料；
第二十六
条第四
3.
当年资金来源
及使用情况、
公
项；
2.
《
中华人民共和
益活动和非营利
国企业
所得税法
活动的明细情
符合条件的非营
实施条例
》
第八十
况；
利组织取得的捐
四条、第八十五
4.
当年工资薪金
赠收入、不征税
情况专项报告，
条；
收入以外的政府
3.
《
财政部
国家
包括薪酬制度、
补助收入（但不<
/p>
税务总局关于非
工作人员整体平
包括政府
购买服
符合条件
营利组织企业所
均工资
薪金水
务取得的收入）
、
的非营利
得税免税收入问
平、工资福利占
由省税务机
关（含
会费收入、不征
预缴
6
组织的收
题的通知
》
（
财税
总支出比例、重
计划单列市税务机
税收入和免税收
享受
要人员工资薪金
入免征企
〔
2009
〕
122
号
）
；
关）规定。
入孳生的银行存
业所得税
4.
《
财政部
国家
信息（至少包括
款利息收入等为<
/p>
税务总局关于非
工资薪金水平排
免税收入
。免税
营利组织免税资
名前
10
的人
收入不包括非营
格认定管理有关
员）；
利组织从事营利
问题的通知
》
（
财
< br>5.
当年财务报
性活动取得的收
表；
税
〔
2
014
〕
13
号
）
；
入。
5.
《
财政部
税务
6.
登记管理机关
总局关于非营利
出具的事业单
组织免税资格认
位、社会团体、
定管理有关问题
基金会、社会服
的通知
》
（
财
税
〔
2
务机构、宗教活
018
〕
13
号
）。
动场所、宗教院
校当
年符合相关
法律法规和国家
政策的事业发展
情况或非营利活
动的材料；
7.
应纳税收入及
其有关的成本、
费用、损
失，与
免税收入及其有
关的成本、
费用
、
损失分别核算的
情况说明；
8.
取得各类免税
收入的情况说
明；
9.
各类免税收入<
/p>
的凭证。
1.
《
中华人民共和
1.
非营利组织免
国企业所得税法
》
税资格有效认定
第二十六条第四
文件或其他相关
项；
证明；
2.
《
中华人民共和
2.
非
营利组织认
国企业所得税法
定资料；
实施条例
》
第八十
3.
当年资金来源
四条、第八十五
及使用情况、公
条；
益活动和非营利
3.
《
财政部
国家
活动的明细情
税务总局关于非
况；
符合条件
符
合非营利组织
营利组织企业所
4.
当年
工资薪金
的非营利
条件的科技企业
得税
免税收入问
情况专项报告，
（
财税
包括薪酬制度、
组织（科
孵化器的收入，<
/p>
题的通知
》
由省税务机关（含
122
号
）
；
工作人员整体平
预缴
技企业孵
按照
企业所得税
〔
2009
〕
7
计划单列市税务机
化器）的
法
< br>及其
实施条例
4.
《
财政部
国家
均工资薪金
水
享受
关）规定。
收入免征
和有关税收政策
税务总局关于非
平、工资福利占
企业所得
规定享受企业所
营利组织免税资
总支出比例、重
税
得税优惠政策。
格认定管理有关
要人员工资薪金
问题的通知
》
（
财
信息（至少包括
税
〔
2014
〕
13
号
）
；
工资薪金水平排
5.
《
财政部
国家
名前
10
的人
税务总局关于科
员）
；
技企业孵化器税
5.
当年财务报
收政策的通知
》
表；
（
财税
〔
2016
〕
89
6.
登记管理机关
号
）；
出具的事业单
6.
《
财政部
税务
位、社会团体、
总局关于非营利
基金会、社会服
组织免税资格认
务机构、宗教活
定管理有关问题
动场所、宗教院
的通知
》
（
财税
〔
2
校当年符合相关
018
〕
13
号
）。
法律法规和
国家
政策的事业发展
情况或非营利活
动
的材料；
7.
应纳税收入及
其有关的成本、
费用、损失，与
免税收入及其有
关的成本、
费用、
损失分别核算的
情况说明；
8.
取得各类免税
收入的情况说
明；
9.
各类免税收入
的凭证。
1.
《
中华人民共和
1.
非营利组织免
国企业所得税法
》
税资格有效认定
第二十六条第四
文件或其他相关
项；
证明；
2.
《
中华人民共和
2.
非营利组织认
国企业所得税法
定资料；
实施条例
》
第八十
3.
当年资金来源
四条、第八十五
及使用情况、公
条；
益活动和非营利
符合条件
符合非营利组织
3.
《
财政部
国家
活动的明细情
的非营利
条件的国家大学
税务总局关于非
况；
组织（国
科技园的收入，
营利组织企业所
4.
当年工资薪金
由省税务机关（含
家大学科
按照
企业所得税
预缴
得税免税收入问
情况专项报告，
8
计划单列市税务机
技园）的
法
及其
实施条例
享受
<
/p>
题的通知
》
（
财
税
包括薪酬制度、
关）规定。
收入免征
和有关税收政策
〔
< br>2009
〕
122
号
）
；
工作人员整体平<
/p>
企业所得
规定享受企业所
4.
《
财政部
国家
均工资薪金水
税
得税优惠政策。
税务总局关于非
平、工资福利占
营利组织免税资
总支出比例
、重
格认定管理有关
要人员工资薪金
问
题的通知
》
（
财
信息（至少包括
税
〔
2014
〕
13
号
）
；
工资薪金水平排
5
.
《
财政部
国家
名前
10
的人
税务总局关于科
员）；
技企业孵
化器税
5.
当年财务报
收政策的通知<
/p>
》
表；
（
财税
〔
2016
〕
89
6.
登记管理机关
号
）；
出具的事业单
6.
《
财政部
税务
位、社会团体、
总局关于非营利
基金会、社会服
组织免税资格认
务机构、宗教
活
定管理有关问题
动场所、宗教院
的通
知
》
（
财税
〔
2
校当年符合相关
018
〕
13
号
）。
法律法规和国家
政策的事业发展
< br>情况或非营利活
动的材料；
7
.
应纳税收入及
其有关的成本、
费用、
损失，与
免税收入及其有
关的成本、
费
用、
损失分别核算的
情况说明；
8.
取得各类免税
收入的情况说
明；
9.
各类免税收入
的凭证。
投资者从
< br>证券投资
对投资者从证券
基金分配
投资基金分配中
9
中取得的
取得的
收入，暂
收入暂不
不征收企业所得
征收
企业
税。
所得税
1.
购买证券投资
《
财政部
国家税
基金记账凭证；
务总局关于企业
2.
证券投资基金
< br>由省税务机关（含
预缴
所得税若干优惠
分配公告；
计划单列市税务机
享受
政策的通知
》
（
财
3.
免税的分配收
关）规定。
< br>
税
〔
2008
〕
1
号
）
。
入明细账及按月
汇总表。
中国清洁发展机
制基金取得的
CD
《
财政部
国家税
M
项目温室气体
务总局关于中国
< br>中国清洁
减排量转让收入
清洁发展机制基
发展机制
上缴国家的部
金及清洁发展机
基金取得
分，国际金融组
由省税务机关规
预缴
由省税务机关规
10
制项目实施企业
的收入免
织赠款收入，
基
定。
享受
定。
有关企业所得税
征企业所
金资金的存款利
若干优惠政策问
息收入、购买国
得税
题的
通知
》
（
财税
债的利息收入，
〔
2009
〕
30
号
）。
国内外机构、组
织和个人的捐赠
收入，免征企业
所得税。
对中国保险保障
基金有限责任公
司取得的境内保
险公司依法缴纳<
/p>
的保险保障基
金，依法从撤销
或破产保险
公司
清算财产中获得
中国保险
的受偿收
入和向
保障基金
有关责任方追偿
有限责
任
所得，以及依法
公司取得
从保险公司
风险
11
的保险保
处置中获得的财<
/p>
障基金等
产转让所得，捐
收入免征
赠所得，银行存
企业所得
款利息收入，购
税
买政府债券、中
央银行、中央企
业和中央级金融
机构发行债券的
利息收入，国务
院批准的其他资
金运用取得的收
入免征企业所得
税。
《
财政部
国
家税
务总局关于保险
保障基金有关税
由
省税务机关规
预缴
由省税务机关规<
/p>
收政策问题的通
定。
享受
定。
知
》
(
财税〔
2016
〕
10
号
)
。
《
财政部
国
家税
中央电视
务总局关于中央
台的广告
中央电视台的广
电视台广告费和
费和有
线
告费和有线电视
由省税务机关规
预缴
由省税务机关规
12
有线电视费收入
电视费收
费收入，免予征
定。
享受
定。
企业所得税政策
入免征企
收企业所得税。
问
题的通知
》
（
财
业所得税
税
〔
2016
〕
80
号
）
。
对按中国奥委
中国奥委
会、主办城市签
会取得的
订的《联合市场
13
由北京冬
开发计划协议》
奥组委支
和中国奥委会、
< br>主办城市、国际
付的收入
奥委
会签订的
《主办城市合
《
财政部
税务总
局
海关总署关于
北京
2022
< br>年冬奥
由省税务机关规
预缴
<
/p>
由省税务机关规
会和冬残奥会税
定。
享受
定。
收政策的通知
< br>》
（
财税
〔
2017
〕
60
号
）。
同》规定，中国
奥委会
取得的由
北京冬奥组委分
期支付的收入、
按比例支付的盈
余分成收入免征
企业所得税。
中国残奥
对中国残奥委会
委
会取得
根据《联合市场
的由北京
开发计
划协议》
冬奥组委
14
取得的由北京
冬
分期支付
奥组委分期支付
的收入免<
/p>
的收入免征企业
征企业所
所得税。
得税
《
财政部
税务总
局
海
关总署关于
北京
2022
年冬奥
由省税务机关规
预缴
由省税务机关规
会和冬残奥会税
定。
享受
定。
收政策的通知
》
（
财税
〔
2017
〕
60
号
）。
1.
《
中华人民共和
国企业所
得税法
》
第三十三条；
2.
《
中华人民共和
国企业
所得税法
企业以《资源综
实施条例
》<
/p>
第九十
合利用企业所得
九条；
1.
企业实际资源
综合
利用
税优惠目录》规
3.
《
财政部
国家
综合利用情
况
资源生产
定的资源作为主
税务总局关
于执
（包括综合利用
产品取得
要原材料
，生产
行资源综合利用
的资源、技术标
由省税务机关（含
的收入在
国家非限制和非
企业所得税优惠
准、
产品名称等）
预缴
15
计划单列市税务机
计算应纳
禁止并符合国家
目录有关问题的
的说明；
享受
关）规定。
税所得额
及行业相关标准
通知
》
（
财税〔
20
2.
综
合利用资源
时减计收
的产品取得的收
0
8
〕
47
号
）
；
生产产品取得的
入
< br>入，
减按
90%
计入
4.
《
财政部
国家
收入核算情况说
企业当年收入总
税务总局
国家发
明。
额。
展改革委关于公
布资源综合利用
企业所得税优惠
目录（
2008
年版）
的通知
》
（
财税
〔
2
008
〕
117
号<
/p>
）。
金融机构
对金融机构农户
《
财政部
税务总
16
取得的涉
小额贷款的利息
局关于延续支持
农贷款利
收入在计算应纳
农村金融发展有
息收入在
税所得额时，
按
9
关税收
政策的通
1.
相关利息收入
由省税务机
关（含
预缴
的核算情况说
计划单列市税务机
享受
明；
关）规定。
2.
相关贷款合
计算应纳
0%
计入收入
总
税所得额
额。
时减计收
入
知
》
（
财税
〔
2017
〕
同。
44
号
）。
保险机构
对保险公司为种
《
财政部
税务总
取得的涉
植业、养殖业提
1.
相关保费收入
局关于延续支持
农保费收
供保险业务的保
的核算情况说
由省税务机关（含
农村金融发展有
预缴
17
入在计算
费收入，在计算
明；
计划单列市税务机
关税收政策的通
享受
应纳税所<
/p>
应纳税所得额
2.
相关保险合
关）规定。
知
》
（
财税
〔
2017<
/p>
〕
得额时减
时，
按
90%
计入收
同。
< br>
44
号
）。
计收入
入总额。
1.
相关利息收入
小额贷款
对经省级金融管
的核算情况说
公司取得
理部门
(
金融办、
《
财政部
税务总
明；
的农户小
局等
)
批准成立
局关于小额贷款
2.
相关贷款合
额贷款利
的小额贷款公司
由省税务机关（含
公司有关税收政
同；
预缴
18
息收入在
取得的农户小额
计划单列市税务机
策的通知
》
（
财税
3.
省级金融管理
享受
计算应纳
贷款利息收入，
关）规定。
〔
2017
〕
48
号
）。
部门（
金融办、
税所得额
在计算应纳税所
局等）出具的小
时减计收
得额时，按
90%
额贷款公司准入
入
计入收入总额。
资格文件。
1.
《
财政部
国家
税务总局关于铁
路建设债券利息<
/p>
收入企业所得税
政策的通知
》
（
财
1.
购买铁路债券<
/p>
税
〔
2011
〕
99
号
）
；<
/p>
证明资料，包括
2.
< br>《
财政部
国家
持有时间、票面
取得铁路
税务总局关于
201
金额、利率等相
企业持有铁路债
债券利息
4
2015
年铁路建
关资料；
由省税务机关（含
券取得的利息收
预缴
19
收入减半
设债
券利息收入
2.
应收利息（投
计划单列
市税务机
入，减半征收企
享受
征收企业
企业所得税政策
资收益）科目明
关）规定。
业所得税。
所得税
的通知
》
（
财税
〔
2
细账或按月汇总
014
〕
2
号
）；
表；
3.
《
财政部
国家
3.
减免税计算过
税务总局关于铁
程的说明。
路债券利息收入
所得税政策问题
的通知
》
(
财税〔
2
016
〕
30
号
)
。
1.
《
中华人民共和
国企业所得税法
》
1.
自主、委托、
第三十条；
合作研究开发项
2.
《<
/p>
中华人民共和
目计划书和企业
国企业所得
税法
有权部门关于自
实施条例
》
第九十
主、委托、合作
五条；
研究开发项目立
3.
《
财政部
海关
项的决议文件；
总署
国家税务总
2.
自主、委托、
局关于继续实施
合作研究开发专
企业为开发新技
支持文化企业发
门机构或项目组
术、新产品、新
展若干税收政策
的编制情况和研
工艺发生的研究
的通知
》
（
财税
〔
2
发人员名单；
开发
费用，未形
014
〕
85
号
）；
3.
经科技行政主
成无形资产计入
4.
< br>《
财政部
国家
管部门登记的委
当期损益的，在
税务总局
科技部
托、合作研究开
按
照规定据实扣
关于完善研究开
发项目的合同；
< br>
除的基础上，按
发费用税前加计
4.
从事研发活动
照研究开发费用
开
发新技
扣除政策的通知
》
的人员（包括
外
的
50
％加计扣
术、新产
（
财税
〔
2015
〕
11
聘人员）和用
于
除；形成无形资
品、新工
9
号
）；
研发活动的仪
由省税务机关（含
产的，按照无形
汇缴
20
艺发生的
5.
《
科技部
< br>财政
器、设备、无形
计划单列市税务机
< br>资产成本
150
％
享受
研究开发
部
国家税务总局
资产的费用分配
关）规定。
摊销。对从事文
费用加计
关于进一步做好
说明（包括工作
化产业支撑技术
扣除
企业研发费用加
使用情况记录及
等领域的文化企
计扣除政策落实
费用分配计算证
业，
开发新技术、
< br>工作的通知
》
（
国
据材料）；
新产品、新工艺
科发政
〔
2017
〕
21
5.
集中研发项目
发生的
研究开发
1
号
）；
研发费决算表、
费用，允许按照
6.
《
国家税务总局
集中研发项目费<
/p>
税收法律法规的
关于企业研发费
用分摊明
细情况
规定，在计算应
用税前加计扣除
表和实际分享收
纳税所得额时加
政策有关问题的
益比例等资料；
计扣除。
公告
》
（
国家
税务
6.
“研发支出”
总局公告
2015
年
辅助账及汇总
第
97
号
；
表；
7.
《
国家税务总局
7.
企业如果已取<
/p>
关于研发费用税
得地市级（含）
前加计扣
除政策
以上科技行政主
有关问题的公告
》
管部门出具的鉴
（
国家税务总局
定意见，应作为
公告
2017
年第
40
资料留存备查。
号
）。
企业
为获得创新
1.
《
财政部
国家
性、创意性、突
税务
总局
科技部
破性的产品进行
关于完善研究开
创意设计活动而
发费用税前加计
发生的相关费
扣除政策的通知
》
用，可以按照规
（
财税
〔
2015
〕
11
< br>企业为获
定进行税前加计
9
号<
/p>
）；
得创新
扣
除。创意设计
2.
《
国家税务总局
性、创意
活动是指多媒体
关于企业研发费<
/p>
1.
创意设计活动
性、突破
软件、动漫游戏
用税前加计扣除
相关合同；
由省税务机关（含
性的产品
< br>汇缴
21
软件开发，数字<
/p>
政策有关问题的
2.
创意设计活动
计划单列市税务机
进行创意
享受
动漫、游戏设计
公告
》<
/p>
（
国家税务
相关费用核算情
关）规定。
设计活动
制作
；房屋建筑
总局公告
2015
年
况的说明。
而发生的
工程设计
(
绿色
第
< br>97
号
；
相关费用
建筑评价标准为
3.
《<
/p>
国家税务总局
加计扣除
三星
)
、
风景园林
关于研发费用税
工程专项设计；
前加计扣除政策<
/p>
工业设计、多媒
有关问题的公告
》
体设计、动漫及
（
国家税务总局
衍生产品设计、
公告
2017
年第
40
模型设计等。
号
）。
<
/p>
1.
《
中华人民共和
1.
自主、委托、
国企业所得税法
》
合作研究开发项
第三十条；
目计划书和企业
《
中华人民共和
有权部门关于自
科技型中小企业
2.
开展研发活动中
国企业所得税法
主、委托、合作
第九十
研究开发项目立
实际发生的研发
实施条例
》
项的决议文件；
< br>
科技型中
费用，未形成无
五条
；
小企业开
形资产计入当期
3.
《
财政部
国家
2.
自主、委托、
发新技
损益的，在按规
税务总局
<
/p>
科技部
合作研究开发专
术、新产
定据实扣除的基
关于完善研究开
门机构或项目组
由省税务机关（含
汇缴
22
品、新工
础上，再按照实
发费用税前加计
的编制情况和研
计划单列市税
务机
享受
艺发生的
< br>际发生额的
75%
扣除政策的通知
》
发人员名单；
关）规定。
研究开发
在税前加计扣
（
财税
〔
2015
〕
11
3.
经科技行政主
管部门登记的委
费用加计
除；形成无形资
9
号
< br>）；
扣除
< br>产的，在上述期
4.
《
财政部<
/p>
税务
托、合作研究开
< br>间按照无形资产
总局
科技部关于
发项目的合同；
成本的
175%
在税
提
高科技型中小
4.
从事研发活动
企业研
究开发费
的人员（包括外
前摊销。
<
/p>
用税前加计扣除
聘人员）和用于
比例的通
知
》
（
财
研发
活动的仪
税
〔
2017
〕
34
号
）
< br>；
器、设备、无形
5.
《
科技部
财政
资产的费用分配
部
国家税务总局
说明（包括工作
关于印发
<
科技型
使用情况记录及
中小企业评
价办
费用分配计算证
法〉的通知
》
（
国
据材料）；
科发政
〔
2017
〕
11
5.
集中研发项目
5
号
）；
研发费决算表、
6.
《
国
家税务总局
集中研发项目费
关于企业研发费
用分摊明细情况
用税前加计扣除
表和实际分享收
政策有关问题的
益比例等资料；
公告
》
（
国家税务
6.
“研发支出”
总局公告
2015
年
辅助账及汇总
第
97
号
；
表；
7.
《
国家税务总局
7.
企业已取得的
关于提高科技型
地市级（含）以
中小企业研究
开
上科技行政主管
发费用税前加计
部门
出具的鉴定
扣除比例有关问
意见；
<
/p>
题的公告
》
（
国
家
8.
科技型中小企
税务总局公告
201
业取得的入库登
7
< br>年第
18
号
）；
记编号证明资
8.
《
国家税务总局
料。
关于研发费用税
前加计扣除政策
有关问题的公告
》
（
国家税务总局
公告
2017
年第
40
号
）。
1.
《
中华人民共和
1.
为安置的每位
国企业所得税法
》
残疾人按月足额
缴纳了企业所在
第三十条；
2.
《
中华人民共和
区县人民政府
根
国企业所得税法
据国家政策规定
实施
条例
》
第九十
的基本养老保
由省税务机关（含
险、基本医疗保
汇缴
六条；
计划单列市税
务机
3.
《
财政部
国家
险、失业保险和
享受
关）规定。
税务
总局关于安
工伤保险等社会
置残疾人员就业
保险证明资料；
有关企业所得税
2.
通过非现金方
优惠政策问题的
式支
付工资薪酬
通知
》
（
< br>财税〔
20
的证明；
09
〕
70
号
）。
3.
安置残疾职工
名单及其《残疾
企业安置残疾人<
/p>
员的，在按照支
付给残疾职工工
资据实扣
除的基
安置残疾
础上，按照支付
人员所
支
给残疾职工工资
23
付的工资
的
100
％加计扣
加计扣除
除。残疾人员的
范围适用《
中华
人民共和国残疾
人保障法
》的有
关规定。
人证》或《残疾
军人证》；
4.
与残疾人员签
订的劳动合同或
服务协议。
1.
《
中华人民共和
1.
企业从事相关
企业从事蔬菜、
国企业所得税法
》
< br>业务取得的资格
谷物、薯类、油
第二十七条第一
证书或证明资
料、
豆类、棉花、
项；
料，包括有效期
麻类、
糖料、水
2.
《
中华人民共和
内的远洋渔业企
果、
坚果的种植，
国企业所得税法
业资格证书、从
农作物新品种选
实施条例
》
第八十
事农作物新品种
育，
中药材种植，
六条
；
选育的认定证
林木培育和种
3.
《
财政部
国家
书、动物防疫条
植，牲畜、家禽
税务总局关于发
件合格证、林木
饲养，林产品
采
布享受企业所得
种子生产经营许
集，
灌溉、农产
税优惠政策的农
可证、兽医的资
品初加工、
兽医、
产品初加工范围
格证明等；
农技推广、农机
（试行）
的通知
》
2.
与农户签订的
作业和维修等
（
财税
〔<
/p>
2008
〕
14
委托养殖合同
农、林、牧、渔
9
号
）；
（“公司
+
农户”
从事农、
服务业项目，远
4.
《
财政部
国家
经营模式的企
林、牧、
洋捕捞项目所得
税务总局关于享
业）；
由省税务机关（含
渔业项目
免征企业所得
预缴
受企业所得税优<
/p>
3.
与家庭承包户
24
计划单列市税务机
的所得减
税。企业从事花
享受
惠的农产品初加
签
订的内部承包
关）规定。
免征收企<
/p>
卉、茶以及其他
工有关范围的补
合同（国
有农场
业所得税
饮料作物和香料
充通知
》
（
财税<
/p>
〔
2
实行内部家庭承
作物种植，海水
011
〕
26
号
）；
包经营）；
养殖、内陆养殖
5.
《
国家税务总局
4
.
农产品初加工
项目所得减半征
关于黑
龙江垦区
项目及工艺流程
收企业所得税。
国有农场土地承
说明（两个或两
“公司＋农户”
包费缴纳企业所
个以上的分项目
经营模式从事
得税问题的批复
》
说明）；
< br>
农、林、牧、渔
（
国税函〔<
/p>
2009
〕
5.
同时从事适用
业项目生产企
779
号<
/p>
）；
不同企业所得税
< br>业，
可以按照
《
中
6.
《
国家税务总局
待遇项
目的，每
华人民共和国企
关于“公司＋农
年度单独计算减
业所得税法实施
户”
经营模式企业
免税项目所得的
条例
》第
八十六
所得税优惠问题
计算过程及其相
条的有关规定，
的公告
》
（
国家税
关账册，期间费
享受减免企业所
务总局公告
2010
用合理分摊的依
得税优惠政策。
年第
2<
/p>
号
）；
据和标准；
7.
《
国家税务总局
6.
生产场地证明
关于实施农林牧
资料，包括土地
渔业项
目企业所
使用权证、租用
得税优惠问题的
合同等；
公告
》
< br>（
国家税务
7.
企业委托或受<
/p>
总局公告
2011
年
托其他企业或个
第
48
号
）。
人从事符合规
定
的农林牧渔业项
目的委托合同、
受托
合同、支出
明细等证明材
料。
企业从事《
公共
1.
《
中华人民共和
1.
有关部门批准
基础设施项目企
国企业所得税法
》
该项目文件；
业所得税优惠目
第二十七条第二
2.
公共基础设施
录
》规定的港口
项；
项目建成并投入
码头、机场、铁
2.
《
中华人民共和
运行后取得的第
路、公路、城市
国企业所得税法
一笔生产经营收
公共交通、
电力、
实施条例
》
第八十
入凭证（原始凭
水利等项目
的投
七条、第八十九
证及账务处理凭
资
经营的所得，
条；
证）；
自项目取得第一
3.
《
财政部
国家
3.
公共基础设施
笔
生产经营收入
税务总局关于执
项目完工验收报
< br>从事国家
所属纳税年度
行公共基础设施
< br>告；
起，第一年至第
项目企业
所得税
重点扶持
4.
项目权属变动
三年免征企业所
优惠目录有关问
的公共基<
/p>
情况及转让方已
得税，第四年至
题的通知
》
（
财税
础设
施项
由省税务机关（含
享受优惠情况的
预缴
25
目投资经
第六年减半征收
〔
2008
〕
46
号
）；
计划单列市税务机
说明及证明资料
享受
营的所得
企业所得税；企
4.
《
财政部
国家
关）规定。
（优惠期间项目
定期减免
业承包经营、承
< br>税务总局
国家发
权属发生变动
企业所得
包建设和内部自
展改革委关于
公
的）；
建自用的项目，
布公共基础设施
税
5.
公共基础设施
不得享受上述规
项目企业
所得税
项目所得分项目
定的企业所得税
优惠目录
(2008
年
核算资料，以及
优惠。饮水工程
版
)
< br>的通知
》（
财
合理分摊期间共<
/p>
运营管理单位从
税
〔
2008
〕
116
号
）
；
同费用的核算资
事《
公共基础设
5.
《
财政部
国家
料；
施
项目企业所得
税务总局关于公
6.
符合
《
公共基
税优惠目录
》规
共基础设施项目
础设施项目企业
定的饮水工程新
和环境保护
节能
所得税优惠目
建项目投资经营
节水项目企业所
< br>录
》规定范围、
的所得，自项目
得税优惠政策问
条件和标准的情
取得第一笔生产
题的通知
》
（
财税
况说明及证据资
经营收入所属纳
〔
2012
〕
10
号
）；
税年度起，第一
年
至第三年免征
企业所得税，第
四年至第六年减
< br>半征收企业所得
税。
6.
《
财政部
国家
料。
税
务总局关于公
共基础设施项目
享受企业所得税
< br>优惠政策问题的
补充通知
》
（<
/p>
财税
〔
2014
〕
55
号
）；
7.
《
财政部
国家
税务总局关于继
续实行农村饮水<
/p>
安全工程建设运
营税收优惠政策
的通知<
/p>
》
（
财税
〔
2
016
〕
19<
/p>
号
）；
8.<
/p>
《
国家税务总局
关于实施国家重
点扶持的公共基
础设施项目企业
所得税优惠问题
的通知
》
（
国
税发
〔
2009
〕
80
号
）；
9.
《
国家税务总局
关于电网企业
电
网新建项目享受
所得税优惠政策
问题
的公告
》
（
国
家税务总局公告
2
013
年第
26
号
）。
1.
《
中华人民共和
1
.
符合《
环境保
国企业所得税法
》
护、节能节水项
第二十七条第三
目企业所得税优
项；
惠
目录
》规定范
2.
《
< br>中华人民共和
围、条件和标准
国企业所得税法
的情况说明及证
由省税务机关（含
实施条例
》
第八十
据资料；
预缴
计划单列市税务机
八条、第八十九
2.
环境保护、节
< br>享受
关）规定。
条；
能节水项目取得
3.
《
财政部
国家
的第一笔生产经
税务总局
国家发
营收入凭证（原
展改革委关
于公
始凭证及账务处
布环境保护节能
理
凭证）；
节水项目企业所
3.
环境保护、节
得税优惠目录
（试
能节水项目所得
企业从事《
环境
保护、节能节水
项目企业所得税
从事符合
< br>优惠目录
》所列
条件的环
项目的
所得，自
境保护、
项目取得第一笔
节能
节水
26
生产经营收入所
项目的所<
/p>
属纳税年度起，
得定期减
第一年至第三年
免企业所
免征企业所得
得税
税，第四年至第
六年减半征收企
业所得税。
行）的通知
》<
/p>
（
财
分项目核算资
税
〔
2009
〕
166
号
）
；
料，以及合理分
4.
《
财政部
国家
摊期间共
同费用
税务总局关于公
的核算资料；
共基础设施项目
4.
项目权属变动
和环境保护
节能
情况及转让方已
节水项目企业所
享受优惠情况的
得税优惠政策问
说明及证明资料
题的通知
》
（
财税
（优惠期间项目<
/p>
〔
2012
〕
1
0
号
）；
权
属发生变动
5.
《
财政部
国家
的）。
税务总局
国家发
展改革委关于垃
圾填埋沼气发电
列入〈环境保护、
节能节水项目企
业所得税优惠目
录（试行）〉的通
知
》
（<
/p>
财税
〔
2016
〕
131
号
）。
1.
《
中华人民共和
1.
所转让的技术
国企业所得税法
< br>》
产权证明；
第二十七条第四
2.
企业发生境内
项；
技术转让：
2.
《
中华人民共和
（
1<
/p>
）
技术转让合
国企业所得税法
同（副本）；
实施条例
》
第九十
（
2
）
技术合同登
条；
记证明；
3.
《
财政部
国家
（
3
）<
/p>
技术转让所
税务总局关于居
得归集、分摊
、
由省税务机关（含
民企业技术转让
计
算的相关资
预缴
计划单列市税务机<
/p>
有关企业所得税
料；
享受
关）规定。
政策问题的通知
》
（
4
）
实际缴纳相
（
财税
〔
2010
〕
11
关税
费的证明资
1
号
）；
< br>
料；
4.
《
财政部
国家
3.
企业向境外转
税务总局关于将
让技术：
国
家自主创业示
（
1
）
< br>技术出口合
范区有关税收试
同（副本）；
点政策推广到全
（
2
）
技术出口合
国范围实施的通
同登记证书或技
知
》
（
财税
〔
2015
〕<
/p>
术出口许可证；
116
号
）；
（
3
）
技术出
口合
一个纳税年度
内，居民企业技
符合
条件
术转让所得不超
的技术转
过
500
万元的部
27
让所得减
分，免征企业所
免征收企
得
税；超过
500
业所得税
万元的部分，减
半征收企业所得
税。
5.
《
国家税务总局
同数据表；
关于技术转让所
（
4
）
技术转让所
得减免企业所得
得归集、分摊、
税有关问题的通
计算的相关资
知
》
（
国税函〔
20
料；
09
〕
212
号
）；
（
5
）
实际缴纳相
6.
《
国家税务总局
关税费的证明资
关于技术转让所
料；
得减
免企业所得
（
6
）
有关部门按
税有关问题的公
照商务部、科技
告
》
（
国家税务总
部发布的《中国
局公告
2013
< br>年第
禁止出口限制出
62
号
）；
口技术目录》出
7.
《
国家税务总局
具的审查意见
；
关于许可使用权
4.
转让技术所有
技术转让所得企
权的，其成本费
业所得税有关问
用情况；转让使
题的公告
》
（
国家
用权的，
其无形
税务总局公告
201
资产费用摊
销情
5
年第
82
号
）。
况；
5.
技
术转让年
度，转让双方股
权关联情况。
清洁发展机制项
1.
清洁发展机制
目
(
以下简称
“<
/p>
CD
项目立项有关文
M
< br>项目”
)
实施企
件；
业将温室气体减
2.
企
业将温室气
排量转让收入的
体减排量转让的
65%
上缴给国家
《
财政部
国家税
HFC
和<
/p>
PFC
类
CD
的
HFC
和
PFC
类
C
务总局关于中国
M
项目，及将温
实施清洁
DM
项目，以及将
清洁发展机制基
室气体减排量转
< br>发展机制
温室气体减排量
金及清洁发展机
让的
N20
类
CDM
由省税务机关（含
项目的所
预缴
转让收入的
30%
制项目实
施企业
项目的证明材
28
计划单列市
税务机
得定期减
享受
上缴给国家的
N2
有关企业所得税
料；
关）规定。
免企业所
O
类
CDM
项目，
其
政策问题的通知
》
3.
将温室气体减
得税
实施该类
CDM
项<
/p>
（
财税
〔
200
9
〕
30
排量转让收入上
目的所得，自项
号
）。
缴给国家的证明
目取得第一笔减
资料；
排量转让收入所
< br>4.
清洁发展机制
属纳税年度起，
项目第一笔减排
第一年至第三年
量转让收入凭证
免征企业所得
（原始凭证及账
税，第四年至第
务处理凭证）；
六年减半征收企
业所得税。
5.
清洁发展机制
项目所得单独核
算资料，以及合
理分摊期间共同
费用的核算资
料。
1.
能源管理
合
同；
2.
国家发展改革
委、财政部公布
的第三方机构出
< br>具的合同能源管
1.
《
财政部<
/p>
国家
理项目情况确认
< br>税务总局关于促
表，或者政府节
进节能服务产业
能主管部门出具
发展增值税营业
的合同能源管理
税和企业所得税
项目确认意见；
政策问题的通知
》
3.
项目转让合
（
财税
〔
2010
〕
11
同、项目原
享受
0
号
）；
优惠的备案文件
2.
《
国家税务总局
（项目发生转让
由省税务机关（含
预缴
国家发展改
革委
的，受让节能服
计划单列市税务机
享受
关于落实节能服
务企业）；
关）规定。
务企业合同能源
4.
合同能源管理
管理项目企业所
项目取得第一笔
得税优惠政策有
生产经营收入凭
关征收管理问题
证（原始凭证及
的公告
》
（
国家税
账务处
理凭证）
；
务总局
国家发展
5.
合同能源管理
改革委公告
20
13
项目应纳税所得
年第
77
号
）。
额计算表；
6.
合同能源管理
项目所得单独核
算资料，以及合
理分摊期间共同
费用的核算资
料。
< br>
对符合条件的节
能服务公司实施
合同能源管理项
符合条件
目，符合企业所
的节能服
得税税法有关规
务公司实
定的，自项目取
施合同能
得第一笔生产经
29
源管理项
营收入所属纳税
目的
所得
年度起，第一年
定期减免
至第三年
免征企
企业所得
业所得税，第四
税
年至第六年按照
25%
< br>的法定税率
减半征收企业所
得税。
线宽小于
2018
年
1
月
1
日
< br>1.
《
财政部
国家
在汇算清缴期结束
后续管理要求提
130
纳米
后投资新设的集
税
务总局
发展改
预缴
前向税务机关提交
30
交资料的留存
的集成电
成电路线宽小于
革委
工业和信息
享受
以下资料：
件。
路生产项
130
纳米，
且经营
化部关于软件和
1.
在发展改革或工
目的所得
期在
10
年以上的
集成
电路产业企
业和信息化部门立
减免企业
集成电路项目，
所得税
第一年至第二
年
免征企业所得
税，第三年至第
五年按
照
25%
的
法定税率减半征
收企业所得税，
并享受至期满为
止。
业所得税优惠政
策有关问题的通
< br>知
》
（
财税
〔
2016
〕
49
号
）
；
2.
< br>《
财政
部
税务总局
国
家发展改革委
工
业和信息化部关
于集成电路生产
企业有关企业所
得税政策问题的
通知
》
（
财税〔
20
18
〕
27
号
）；
3.
《
国家税务总局
关于执行软件企
业所得税优惠政
< br>策有关问题的公
告
》
（
国家税务总
局公告
2013
年第
43
号
）。
< br>
项的备案文件（应
注明总投资额、工
< br>艺线宽标准）复印
件以及企业取得的
其他相关资质证书<
/p>
复印件等；
2.
企业职工人数、
学历结构、研究开
发人员情况及其占
企业职工总数的比
例说明，以及汇算
清缴年度最
后一个
月社会保险缴纳证
明等相关证明材
料；
3.
加工集成电路产
品主要列表及国家
知识产权局（或国
外知识产权
相关主
管机构）出具的企
业自主开发或拥有
的一至两份代表性
知识产权
（如专利、
布图设计登记、软
件著作权等）的证
明材料；
4.
经具有资质的中
介机
构鉴证的企业
财务会计报告（包
括会计报表、会计
报表附注和财务情
况说明书）以及集
成电路制造销售
（营业）收入、研
究开发费用、境内
研
究开发费用等情
况说明；
5.
与主要客户签订
的一至两份代表性
销售合同复
印件；
6.
保证产品质量的
相关证明材料（如
质量管理认证证书
复印件等）
。
在汇算清缴期结束
前向税务机关提
交
以下资料：
1.
< br>在发展改革或工
业和信息化部门立
项的备案文件（应
注明总投资额、工
艺线宽标准）复印
件以及
企业取得的
1.
《
财政部
国家
其他相关资质证书
税
务总局
发展改
复印件等；
革委
工业和信息
2.
企业职工人数、
化部关于软件和
学历结构、研究开
集成电路产业企
发人员情况及其占
2018
年
1
月
1
日
业所得税优惠政
企业职工总数的比
后投资新设的集
策有关问题的通
例说明，以及汇算
成电路线宽小于
线宽小于
知
》
（
财税
〔
2016
〕
清缴年度最
后一个
65
纳米或投资额
65
纳米
49
号
）；
月社会保险缴纳证
超过
150
亿元，
或投资额
2.
《
财政部
税务
明等相关证明材
且经营期在
15
年
超过
150
总局
国家发展改
料；
以上的集成电路
后续管理要求提
亿元的
集
革委
工业和信息
预缴
3.
加工集成电路产
31
项目，第一年至
交资料的留存
成电路生
化部关于集成电
享受
品
主要列表及国家
第五年免征企业
件。
产项目的
路生产企业有关
知识产权局（
或国
所得税，第六年
所得减免
企业所得
税政策
外知识产权相关主
至第十年按照
2
企业所得
问题的通知
》
（
财
管机构）出具的企
5%
的法定税率减
税
税
〔
2018
〕
< br>27
号
）
；
业自主开发或拥有
半征收企业所得
3.
《
国家税务总局
的一至两份代表
性
税，并享受至期
关于执行软件企
知识
产权
（如专利、
满为止。
业所得税优惠政
布图设计登记、软
策有关问题的公
件著作权等）的证
告
》
（
国家税务总
明材料；
局公告
2013
年第
4.
经具有资质的中
43
号
）。
介机构鉴证的企业
财务会计报告（包
括会计报表、会计
报表附注和财务情
况说明书）以及集
成电路制造销售
（营业）收
入、研
究开发费用、境内
研究开发费用等情
况说明；
5.
与主要客户签订<
/p>
的一至两份代表性
销售合同复印件；
<
/p>
6.
保证产品质量的
相关证明材料（如<
/p>
质量管理认证证书
复印件等）。
1.
发展改革或证
监部门出具的符
合创业投资企业
条件的年度证明
1.
《
中华人民共和
材料；
<
/p>
国企业所得税法
》
2.
< br>中小高新技术
第三十一条；
企
业投资合同
2.
《
中华人民共和
（协议）
、
章程、
国
企业所得税法
实际出资等相关
实施条例
》
第九十
材料；
七条；
3.
由省、
自治区、
3.
《
财政部
国家
直辖市和计划单
税务总局关于执
列市高新技术企
由省税
务机关（含
汇缴
行企业所得税优
业认定管理机构
计划单列市税务机
享受
惠政策若干问题
出具的中小高新
关）规定。
的通知
》
（
财税
〔
2<
/p>
技术企业有效的
009
〕
69
号
）；
高新技术企业证
4.
《
国家税
务总局
书复印件（注明
关于实施创业投
“与原件一致”
，
资企业所得税优
并加
盖公章）；
惠问题的通知
》
4.
中小高新技术
（
国
税发〔
2009
〕
企业基本情况
87
号
）。
[
包括企业职工
人数、
年销售
（营
业）额、资产总
额、未上
市等
]
说明。
1.
《
财政部
税务
1.
发展改革或证
总局关于创业投
监部门出具的符
资企业和天使投
合创业投资企业
由省税务机关（含
汇缴
资个人有关税收
条件的年度证明
计划单列市税务机
享受
试点政策的通知
》
材料；
关）规定。
（
财税
〔
2017
〕
< br>38
2.
初创科技型企
号
）；
业接受现金投资
2.
《
国家税务总局
时的投资合同<
/p>
创业投资企业采
取股权投资方式
投资于未
投资于未上市的
上市的中
中小高新技术
企
小高新技
业
2
年以上的，
术企业的
可以按照其投资
创业投资
额的
70%
在股权
32
企业按投
持有满
2
年的当
资额的一
年抵扣该创业投
定比例抵
资企业的应纳税
扣应纳税
所得额；当年不
所得额
足抵扣的，可以
在以后纳税年度
结转抵扣。
投资于种
公司制创业投资
子期、
初
企业采取股权投
创期科技
资方式直接
投资
33
型企业的
于种子期、初创<
/p>
创业投资
期科技型企业满
企业按投
2
年（
24
个月）<
/p>
资额的一
的，可以按照投
定比例抵
资额的
70%
在股
扣
应纳税
权持有满
2
年的
所得额
当年抵扣该公司
制创
业投资企业
的应纳税所得
额；当年不足抵
扣的，可以在以
后纳税年度结转
抵扣。
关于创业投资企
（协议）
、
章程、
业和天使投资个
实际出资的相关
人税收试点政策
证明材料；
有关问题的公告
》
3.
创业投
资企业
（
国家税务总局
与其关联方持有
公告
2017
年第
20
初创科技型企业
号
）。
的股权比例的说
明；
4.
被投资企业符
合初创科技型企
业条件的有关资
料：
（
1
）
接受投资时
从业人
数、资产
总额、年销售收
入和大学本科以
上学历的从业人
数比例的情况说
明；
（
2
）
接受投
资时
设立时间不超过
5
年的证明材料；
（
3
）
接受投资时
以及接受投资后
2
年内未在境内
外证券交易所上
市情况说明；
（
4
）
研发费用总
额占成本费用总
额比例的情况说
明。
投资于未
有限合
伙制创业
1.
《
中华人民共和
1.
发展改革或证
上市的中
投资企业采取股
国企业所得税法
》
监部门出具的符
小高新技
权投资方式投资
第三十一条；
合创业投资企业
术企
业的
于未上市的中小
2.
《
中华人民共和
条件的年度证明
有限合伙
高新技术企业
2
国企业所得税法
< br>材料；
由省税务机关（含
汇缴
第九十
2.
中小高新技术
3
4
制创业投
年（
24
个月）以
实施条例
》
计划单列
市税务机
享受
资企业法
上，该有限合伙
七条；
企业投资合同
关）规定。
人合伙人
制创业投资企业
3.
《
财政部
国家
< br>（协议）
、
章程、
按投资额
的法人合伙人可
税务总局关于将
实际出资等
相关
的一定比
按照其对未上市
国家自主
创业示
材料；
例抵扣应
中小高新技术企
范区有关税收试
3.
省、自治区、
纳税所得
业投资额的
70%
点政策推广到全
直辖市和计划单
额
抵扣该法人合伙
人从该有限合
伙
制创业投资企业
分得的应纳税所
得额
，当年不足
抵扣的，可以在
以后纳税年度结
转抵扣。
国范围实施的通
列市高
新技术企
知
》
（
财税
〔
2015
〕
< br>业认定管理机构
116
号
）；<
/p>
出具的中小高新
4.
< br>《
国家税务总局
技术企业有效的
关于实施创业投
高新技术企业证
资企业所得税优
书复印件（注明
惠问题的通知
》
“与原件一致”
，
（
国税发〔
2009
〕
并加盖公章）；
< br>
87
号
）；
4.
中小高新技术
5.
《
国家税务总局
企业基本情况
关于有限合伙制
[
包括企业职工
创业投
资企业法
人数、
年销售
（营
人合伙人企业所
业）额、资产总
得税有关问题的<
/p>
额、未上市等
]
公告
》
（
国家税务
说明；
总局公告
2015
年
5.
法人合伙人应
第
81
号
）。
纳税所得额抵扣
情况明细表；
6.
有限合伙制创
业投资企业法人
合伙人应纳税所
得额分配情况明
细表。
1.
发展改革或证
监部
门出具的符
1.
《
财政部
税务
合创业投资企业
总局
关于创业投
条件的年度证明
资企业和天使投
材料；
资个人有关税收
2.
初创科技型企
试点政策的通知
》
业接受现金投资
（
财税
〔
2017
〕
38
时的投资合同
（协议）
、
章程、
号
）；
由省税务机关（含
汇缴
2.
《
国家税务总局
实际出
资的相关
计划单列市税务机
享受
关于创业投资企
证明材料；
关）规定。
业和天使投资个
3.
创业投资企业
人税收试点政策
与其关联方持有
有关问题的公告
》
< br>初创科技型企业
（
国家税务总局
的股权比例的说
公告
2017
年第
20
明；
4.<
/p>
被投资企业符
号
）。
合初创科技型企
业条件的有关资
料：
有限合伙制创业
投资企业采取股
权投资方式直接
投资于种
投资于种子期
、
子期、初
初创期科技型企
创期科技<
/p>
业满
2
年的，该
型企业的
合伙创投企业的
有限合伙
法人
合伙人可以
制创业投
按照对种子期、
3
5
资企业法
初创期科技型企
人合伙人
业投资额的
70%
按投资额
抵扣法人合伙人
的一定比
从有限合伙制创
例抵扣应
业投资企业分得
纳税所得
的所得；当年不
额
足抵扣
的，可以
在以后纳税年度
结转抵扣。
（
1
）
接受投
资时
从业人数、资产
总额、年销售收
入
和大学本科以
上学历的从业人
数比例的情况说
< br>明；
（
2
）
接受投资时
设立时间不超过
5<
/p>
年的证明材料；
（
3
）
接受投资时
以及接受投资后<
/p>
2
年内未在境内
外证券交易所上
市情况说明；
（
4<
/p>
）
接受投资当
年及下一纳税年
度研发费用总额
占成本费用总额
比例的情况说
明；
5.
法人合
伙人投
资于合伙创投企
业的出资时间、
出资金额、出资
比例及分配比例
的相关证明材
< br>料、合伙创投企
业主管税务机关
受理后的《合伙
创投企业法人合
伙人所得分配情
况明细表》。<
/p>
从事国家非限制
1.
< br>《
中华人民共和
和禁止行业的企
国企业所得税法
》
1.
所从事行业不<
/p>
减按
20%
的税
第二十八条；
属于限制和禁止
符合条
件
业，
《
中华人民共和
行业的说明；
的小型微
率征
收企业所得
2.
由省税务机关（含
预缴
36
利企业减
税。对年应纳税
国企业所得税法
2.
从业人数的计
计划单列市税务机
享受
第九十
算过程；
免企业所
所得额低于
50
万
实施条例
》
关）规定。
元（含
50
万元）
二条；
得税
3.
资产总额的计
的小型微利企
3.
《
财政部
税务
算过程。
业，
其所得减按
5
总局关于扩大小<
/p>
0%
计入应纳税所
型微利企业所得
得额，
按
20%
的税
税优惠政策范围
率缴纳企业所得
的通知
》
（
财税
〔<
/p>
2
税。
017
〕
43
号
）；
4.
《
国家
税务总局
关于贯彻落实扩
大小型微利企业
所得税优惠政策
范围有关征管问
题的公告
》
（
国家
税务总局公告
201
7
年第
23
号
）。
国家需要重
点扶
1.
《
中华人民共和
持的高新技术企
国企业所得税法
》
< br>业，
减按
15%
的税
第二十八条；
1.
高新
技术企业
率征收企业所得
2.
《
中华人民共和
资格证书；
< br>税。国家需要重
国企业所得税法
2.
高新技术企业
点扶持的高新技
实施条例
》
第九十
认定资料；
术企业，是指拥
三条；
3.
知识产权相关
有核心自主知识
< br>3.
《
关于高新技术
材料；
产权，产品（服
企业境外所得适
4.
年度主要产品
务）属于国家重
用税率及税收抵
(
服务
)<
/p>
发挥核心
点支持的高新技
免问题的通知<
/p>
》
支持作用的技术
术领域规定的范
（
财税
〔
2011<
/p>
〕
47
属于《国家重点
< br>国家需要
围、研究开发费
号
）；
支持的高新技术
重点扶持
用占销售收入的
4.
《
财
政部
海关
领域》规定范围
的高新技
比例不低于规定
总署
国家税务总
的说明，高新技
由省
税务机关（含
术企业减
预缴
比例、高新技术
局关于继续实施
术产品
(
服务
)
及
37
计划单列市税务机
按
15%
的
享受
产品（服务）收
支持文化企业发
对应收入资料；
关）规定。
税率征收
入占企业总收入
展若干税收政策
5.<
/p>
年度职工和科
企业所得
的比例不低于规<
/p>
的通知
》
（
财税
〔
2
技人员情况证明
< br>税
定比例、科技人
014
〕
85
号
）；
材料；
员占企
业职工总
5.
《
科技部
财政
6.
当年和前两个
数的比例不低于
部
国家税务总局
会计年度研发费
规定比例，以及
关于修订印发
<
高
用总额及占
同期
高新技术企业认
新技术企业认定
销
售收入比例、
定管理办法规定
管理办法
>
的通
研发费用管理资
的其他条件的企
知
》
（
国科发
火
〔
2
料以及研发费用
业。对从事文化
016
〕
32
号
）；
辅助
账，研发费
产业支撑技术等
6.
《
科技部
财政
用结
构明细表。
领域的文化企
部
国家税务总局
业，按规定认定
关于修订
<
高新技
为高新技术企业
术企业认定管理
的，<
/p>
减按
15%
的税
工作指引
>
的通
率征收企业所得
知
》
（
国科发火
〔
2
税。
016
〕
195
号<
/p>
）；
7.
《<
/p>
国家税务总局
关于实施高新技
术企业所得
税优
惠有关问题的通
知
》
（
国税函〔
20
09
〕
203
号
）；
8.
《
国家税务
总局
关于实施高新技
术企业所得税优
惠
政策有关问题
的公告
》
（
国家税
务总局公告
2017
年第
24
号
）。
1.
《
中华人民共和
1.
高新技术企业
国企业所得税法
< br>》
资格证书；
第五十七条第二
2.
高新技术企业
项；
认定资料；
《
国务院关于经
3.
知识产权相关
< br>经济特区和上海
2.
浦东新区内，
在
2
济特区和上海浦
材料；
008
年
1
月
1
日
东新区新设立高
4.
年度主要产品
（含）之后完成
新技术企业实行
(
服务
)
发挥核心
登记注册的国家
过渡性
税收优惠
支持作用的技术
经济特区
（<
/p>
国发
〔
2
属于《
国家重点
需要重点扶持的
的通知
》
和上海浦
高新技术企业，
007
〕
40
号
）；
支持的高新技术
东新区新
在经济特区和上
3.
《
科技部
财政
领域》规定范围
设立的高
海浦东新区内取
部
国家税务总局
的说明，高新技
由省税务机关（
含
新技术企
预缴
38
得的所得，自取
关于修订印发<
/p>
<
高
术产品
(<
/p>
服务
)
及
计划单
列市税务机
业在区内
享受
得第一笔生产经
新技术企业认定
对应收入资料；<
/p>
关）规定。
取得的所
营收入所属纳税
管理办法
><
/p>
的通
5.
年度职工和科
< br>得定期减
（
国科发火
〔
2
技人员情况证明
年度起，第一年
知
》
免企业所
至第二年免征
企
016
〕
32
号
）；
材料；
得税
业所得税，第三
4.
《
科技部
财政
6.
当年和前两个
年至第五年按照
部
< br>
国家税务总局
会计年度研发费
25%
的法定税率
关于修订
<
高新技
用总额及占同期
减半征收企业所
术企业认定管理
销售收入比例、
工作指引
>
的通
研发费用管理资
得税。
知
》
（
国科发火
〔
2
料以及研发费用
016
〕
195<
/p>
号
）；
辅助账
，研发费
5.
《
国家税务总局
用结构明细表；
关于实施高新技
7.
新办企业取得
术企业所得税优
< br>第一笔生产经营
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