关于我国商业银行资本充足率水平分析报告

2021年2月9日发(作者：shirt)

关于我国商业银行资本充足率水平分析

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作者：

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我国商业银行资本充足率

水平分析

资本充足率是指商业银行的资本净 额与其加权折算后风

险资产总额的比例用以表明银行自身抵御风险的能力它是世

界各国普遍实行的考核商业银行经营安全性的重要监测指标

由于我国未建 立存款保险制度因此资本充足率可以说是抵御

银行风险的最后一道防线虽然《商业银行法 》明确规定了商

业银行资本充足率不得低于

8%

但我国在资本充足率的计算

方法上相对于巴塞尔协议放宽了标准不利于反映银行 的真实

风险状况即使如此中国商业银行的资本充足率目前还是偏低

根据银监会公布的数据截至

2003

年年末中国

11

家股份制

商业银行平均资本充足率为

< p>
7.35%112

家城市商业银行平

均资本充足率 为

6.13%

为了建立适合我国国情的资本监管

框架缩小我国资本监管制度与国际标准的差距逐步实现我国

银行监管制度与国际 惯例接轨促进银行业公平竞争银监会公

布了《商业银行资本充足率管理办法》

< p>
(

以下简称《办法》

)

并 已于今年

3

月

1

日开始正式实施由于《办法》参照了

1988

年的巴塞尔资本 协议和即将公布的新资本协议修改了

资本充足率的计算方法对国内银行业的资本充足率水 平有一

定的影响

.

一、《办法》在计算资本充足率方法上的特点

1

、改变附属资本的计算范围在

2002

年人民银行

制定实施的《贷款损失 准备计提指引》中将贷款损失准备分

为一般准备、专项准备和特种准备三种其中一般准备 是根据

全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能

性损失的准备；专项准备是指对贷款进行风险分类后按每笔

贷款损失的程度计提的用于 弥补专项损失的准备特种准备指

针对某一国家、地区行业或某一类贷款风险计提的准备< /p>

由于专项准备是针对贷款损失程度 计提的用于弥补

专项损失的准备应该视为商业银行经营成本的一部分因此在

《办法》中专项准备不再计入附属资本但同时将可转债和长

期次级债务纳入附 属资本其中长期次级债务是经银监会认可

商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资 产为抵押或

质押的纳入附属资本的金额不得超过核心资本的

50 %

2

、调整风险资产的权重

《办法》对于风险资产的评估采取了更为审慎的标

< p>
准调整了风险资产的权重主要表现在《办法》借鉴新资本协

议标准法使用外 部信用评级公司的评级结果确定商业银行境

外债权的风险权重；取消了对国家特大型企业 国家大型企业

非银行金融机构的优惠风险权重；严格按照

198 8

年资本协

议认可实物抵押品取消了土地房屋产权、居住楼字、 动产物

业抵押贷款的优惠风险权重；表外业务风险资产的计算采用

1988

年资本协议两次转换的方法商业银行应将表外项目的

名义本金额乘以信用转换系数获得等同于表内项目的风险资

产然后根据交易对象的属性确 定风险权重

3

、计提市场风险资本

交易资产达到一定规模或比例的商业银行必须单独

< p>
计提市场风险资本新《办法》规定交易总头寸高于表内外总

资产的

10%

或超过

85

亿人 民币的商业银行必须计提市场风

险资本并规定了包括利率风险、股票风险、外汇风险、商 品

风险以及期权风险在内的市场风险的计算标准法《办法》中

所 称的市场风险包括交易账户中受利率影响的各类金融工具

及股票所涉及的风险、商业银行 全部的外汇风险和商品风险

二、《办法》对商业银行资本充足率水平的影响

从资本充足率的计算公式来看资本充足率

=(

资本一

扣除项

)

／

(

风险加权资产

+12. 5

倍的市场风险资本

)

由于《办

法》一方面调高了商业银行各类资产的风险权重取消了对部

分机构和资 产的优惠风险权重并在计算信用风险资本要求时

采取了更为审慎的标准使风险加权资产增 加部分银行还要对

市场风险计提资本加大了分母；另一方面要求商业银行资本

< p>
充足率的计算建立在贷款损失准备足额提取的基础之上贷款

专项准备金不能 计入附属资本若不考虑通过发行可转债、长

期次级债等再融资方案分子将减小因此《办法 》实施后在短

期内商业银行的资本充足率会有一定程度的下降

由于我国目前的商业银行资本充足率水平普遍偏低

< p>
实施新《办法》后即使是资本充足相对较高的上市银行都很

有可能面临资本 充足率达不到

8%

的合格线的尴尬局面在上

市银行公布的

2003

年年报中除了

2003

年上市的华夏银行

资本充足率最高为

10.64%

招商银行为

9.49%

< br>浦发银行和

民生银行刚刚超过

8%

分别为

864%

和

8.62%

而深发展仅为

6.96%

根据《办法》对资本净额的计算方法可以来估算一

下各家银行

2003

年的资本净额以及这种调整对资本净额的

影响程度如表

1

所示