2020年(金融保险)商业银行资本充足率监督检查指引

（壹）对能够量化的风险，商业银行应当开发和完善风险计量技

术，确保风险计量的壹致性、客观性和准确性，且在此基础上加强对

相关 风险的缓释、控制和管理。

（二）对尚难量化的风险，商业银 行应当建立风险识别、监测、

控制和报告机制，确保相关风险得到有效管理。银监会鼓励 商业银行

进壹步探索这些风险的管理技术和工具。

第四节资本规划

第二十四条商业银行 应当对当前和未来的资本需求和资本可获

得性制定资本规划，确保资本水平长期稳定。资 本规划应当设定至少

三年的内部资本充足率目标。

风险偏好设 定资本充足率目标，且充分考虑对本行资本水平可能产生

影响的负面外部条件和因素，包 括或有风险暴露、严重且长期的市场

衰退等经济、金融市场环境变化及突破风险承受能力 的其它事件。

商业银行设定的内部资本充足率目标应当高于监 管部门确定的

最低资本要求。

第二十 六条商业银行的资本规划应当兼顾银行的短期和长期资

本要求，确保当前资本需求、预计 资本支出、目标资本水平和外部资

本可获得性和全面风险管理水平及外部运营环境相匹配 。

商业银行应当确保本银行管理人员充分了解资本水平、资本 规划

及应急预案情况。

第二十七条商 业银行作为资本的各类资本工具应满足《商业银行

资本充足率计算指引》有关定义、扣除 和记入规则，商业银行应当评

估资本工具抵御风险、吸收损失的能力。

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第二十八条商业银行应当通过严格和前瞻性的压力测试，测算不

同压力条件下的资本需求和资本可获得性，检验资本长期目标，且制

定应急预案 以满足计划外的资本需求。商业银行应急预案应当包括紧

急筹资成本分析、限制资本占用 程度高业务发展、采用风险缓释措施

管理风险等。

第三章商业银行风险评估标准

第壹节全面风险管理框架

第二十九条 商业银行应当建立和完善全面风险管理框架，全面、

有效实施风险管理。全面风险管理框 架应当包括以下要素：

（壹）有效的董事会和高级管理层监督；

（二）适当的政策、程序和限额；

（三）全面、及时识别、计量、监测、缓释和控制风险；

（四）良好的管理信息系统；

（五）全面的内部控制。

第三十条商 业银行董事会和高级管理层对全面风险管理框架的有效

性负主要责任，根据本银行风险承 受能力、运营战略确定风险偏好，且

确保全行各项限额和风险偏好保持壹致。

第三十壹条商业银行董事会和高级管理层应具备全面风险管理所需

的知识和管理经验，熟悉主要业务条线、特别是新业务领域的运营情况

和主要风险，确保风险政策和控制措施在全行得以有效落实。

商业银行董事会和高级管理层应充分了解风险计量、风险加总的主

要假设和局限性，确保 管理决策信息充分可靠。

第三十二条商业银行董事会和高级管 理层应当持续关注银行的风险

状况，且要求风险管理部门及时上报风险集中和违反风险限 额等风险管

理关注事项。

第三十三条 商业银行董事会和高级管理层应当清晰确定业务和风险

管理部门的职责划分和报告路线， 且确保风险管理部门的独立性。

第三十四条商业银行应当完善 和自身发展战略、运营目标和财务状

况相适应的全面风险管理政策及流程，针对主要风险 设定风险限额，确

保限额和本银行的资本水平、资产、收益及总体风险水平相匹配。风险

政策、流程和限额应确保以下目标的实现：

< br>（壹）完善全行层面和单个业务条线层面的风险管理功能，确保

信贷、投资、交易 、证券化、表外业务、受托业务和其他重要业务的风

险能全面及时地得以识别、计量、监 测、缓释和控制；

（二）

确保风险管 理流程能够充分识别主要风险暴露的经济实质，

包括声誉风险和估值不确定性等；

（三）确保各层次风险管理职能的独立性，清晰界定银行各类运

营活动中的业务职能部门和风险职能部门的风险管理职责；

（四）确保清晰的报告职责和报告线路，便于各级管理层及时掌

握内部 头寸限额突破情况，且根据设定程序采取措施；

（五）确保对 新业务、新产品的风险管理和控制，业务开办前，

应集合所有相关风险管理、内部控制和 业务条线部门等对其进行评估，

以确保银行事先具备足够的管控能力；

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（六）建立定期评估和更新机制，确保风险政策、流程和限额的

合理性。

第三十五条商业银行应当建立支持全面风险 管理的管理信息系

统。管理信息系统应具备以下主要功能：

（壹）支持各条线的风险计量和全行风险加总。

（二）识别全行范围的集中度风险和新生风险，包括信用风险和

市场风险、< /p>

流动性风险、

声誉风险等各类风险相互作用产生的复合风险。

（三）分析各类风险缓释工具在不同市场环境的作用和效果。

（四）支持全行层面的压力测试工作，通过参数输入评估各类内

部和外部冲击对全行及各主要业务条线的影响。

（五）具有适 当的灵活性，及时反映风险假设发生变化时风险评

估和资本评估的变化。

第三十六条商业银行应当建立全面风险管理的内部控制机制，确保

第三十七条商业银行应当建立有效的治理结构和控制程序确保估值

的客观性、准 确性和壹致性，规范金融工具的估值、分配和确认。治理

结构和控制程序应当同时适用于 风险管理和会计报告目的。

商业银行估值控制程序应当全行统 壹，银行账户和交易账户不同业

务条线的同类金融工具应当基于同样的原则进行估值。< /p>

商业银行应定期对估值控制流程进行内部审计。

第三十八条商业银行所有的估值方法应当得到批准且予以清晰记

录。对可选的 初始定价、盯市、盯模、估值调整和定期独立重估方法，

商业银行应当制定政策和程序予 以规范。

负责金融工具估值分配和确认的部门应当有权参和新 产品的审批程

序。

第三十九条商业银 行估值能力应当和其相关暴露的重要性、风险程

度和规模相适应。对于其主要风险敞口， 商业银行应当具备在压力时期

采用多种方法进行产品估值的能力。

本条所称压力时期是指市场中断或缺乏流动性导致估值主要参数和

< br>方法失效的时期。

第四十条商业银行估值应当基于可靠 的数据。对活跃市场情形，商

业银行采用估值技术估计公允价值时应当尽量采用可观测数 据。

对不活跃市场情况，商业银行应基于下列原则选择可靠数据：

（壹）价格、报价的频率和可获得性；

（二）价格是否代表真实交易状况；

（三）数据分布广度，是否容易为市场参和者获得；

（四）估值频率的相关信息是否及时；

（五）独立报价或价格来源的数量；

（六）报价或价格是否得到实际交易的支持；

（七）市场成熟度；

（八）交易出售金融工具和该机构所持有工具的相似性。

采用模型估值的商业银行，应测试模型在压力情景下的表现

局限

性。

第四十壹条商业银行董事会负责制定 符合本银行全面风险管理需

要的薪酬政策，

监督薪酬制度的制定 和执行，

确保该政策和长期资本水

平和财务稳健性挂钩，

相关薪酬安排应当反映经风险调整的全行长期收

益。

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本条所指的经风险调整收益，是指各类主要风险调整后的收益，

包括难以计量的风险。

商业银行应结合量化方法和专家判断确定实质性

风险程度。

第四十二条商业银行应合理设定薪 酬发放机制，适当推延发放时

间，

反映风险在不同时间跨度的表 现特点。

商业银行应杜绝对风险滞后

体现的项目提前发放奖励。

商业银行应当合理设定薪酬的结构，薪酬中的现金、股权或其 他

形式的构成应当和银行的风险结果保持壹致，

且根据银行员工 的职位和

角色予以相应的调整。

第四 十三条商业银行应清晰、充分、及时地披露薪酬政策和执行

情况。

第二节信用风险、市场风险和操作风险的评估

准、

程序和覆盖范围，

确认分类标准的合理性和合规性、

标准执行的壹

致性以及信用风险暴露的全覆盖，

确保监管资 本要求覆盖所有信用风险

暴露。

第四 十五条商业银行应当清晰界定了内部评级法覆盖的信用风险

暴露的范围，且壹致地执行， 防止监管资本套利。

第四十六条商业银行应当评估内部评级体 系所采用的违约、

损失、

经济衰退期等关键定义的合理性，

掌握内部使用的关键定义和

《商业银

行内部 评级体系监管指引》

对应定义之间的差异以及由此导致的监管资

本计量结果的偏差。

第四十七条商业银行应当评估信用风险参 数压力测试的审慎性，

包括设置的压力情景合理性和相关性、

压 力情景和信用风险参数之间的

逻辑关系的严谨性等。