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小额贷款公司会计科目表
序
号
科目编
会计科目名称
号
一、
资
产
类
1
2
3
4
5
6
7
1001
1002
1012
1101
1111
1122
1131
库存现金
银行存款
其他货币资金
交易性金融资产
买入返售金融资产
应收账款
应收股利
应收利息
其他应收款
个人借款
其他借款
坏账准备
贴现资产
贷款
正常货款
项目客户
个人往来
单位往来
核算公司的库存现金
核算公司存入银行或其他金融机构的各种款项
核算公司的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金
核算公司为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性
金融资产的公允价值
核算公司按照返售协议约定先买入再按固
定价格返售的债券、贷款等金融资产所融出的资金
核算公司提供咨询、服务等经营活动应收取的款项
核算公司应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润
核算公司发放贷款、买入返售金融资产等应收取的利息
核算公司除买入返售金融资产、应收账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款
项
核算公司应收款项的坏账准备
核算公司办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金
<
/p>
核算公司按规定发放的各类贷款。包括：质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款等
发放给客户的贷款减归还的本金的余额。
核算项目
定
义
1132
1221
122101
122102
10
1231
11
1301
12
1303
13
130301
14
13030101
15
13030102
16
13030103
17
13030104
18
130302
19
13030201
20
13030202
21
13030203
22
13030204
23
1304
24
1321
25
1441
26
1442
27
1501
28
1502
29
1503
30
1504
31
1511
32
1512
33
1601
34
1602
35
1603
信用贷款
抵押贷款
质押贷款
保证贷款
逾期贷款
信用贷款
抵押贷款
质押贷款
保证贷款
贷款损失准备
代理业务资产
抵债资产
抵债资产跌价准备
持有至到期投资
持有至到期投资减值准备
可供出售金融资产
可供出售金融资产减值准
备
长期股权投资
长期股权投资减值准备
固定资产
累计折旧
固定资产减值准备
项目贷款对
象
--
下同
贷款对象分为：涉农
--
个人贷款、个体工商户贷款、企业和组织贷款；非农
--
个人贷款、个体工商户
贷款、企业和组织贷款
--
下同
到期应还而未还的贷款，逾期金额应转入“逾期贷款”
核算公司贷款的减值准备
核算公司不
承担风险的代理业务形成的资产，包括受托理财业务进行的证券投资和受托贷款等
核算公司依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本
核算公司抵债资产的减值准备
核算公
司持有至到期投资的摊余成本，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算
核算公司持有至到期投资的减值准备
< br>核算公司持有的可供出售金融资产的公允价值，包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资
产
核算公司可供出售金融资产的减值准备
核算公司持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资
核算公司长期股权投资的减值准备
核算公司持有的固定资产原价
核算小额贷款公司固定资产的累计折旧
核算公司固定资产的减值准备
36
1604
37
1605
38
1606
39
1607
40
1701
41
1702
42
1703
43
1801
44
1811
45
1901
在建工程
工程物资
固定资产清理
工程物资减值准备
无形资产
累计摊销
无形资产减值准备
长期待摊费用
递延所得税资产
待处理财产损溢
核算公司基建、更新改造等在建工程发生的支出
核算公司为在建工程准备的各种物资的成本，包括工程用材料、尚未安装的设备等
核算公司因出售、报废、毁损、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资
产价值以及在清理
过程中发生的费用等
核算公司工程物资的减值准备
核算公司持有的无形资产成本
核算公司对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销
核算公司无形资产的减值准备
核算公
司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如、开办费、以经
营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
核算公司确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产
核算公司在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值
核算公司向银行借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款
核算公司办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金
核算公司按照回购协议先卖出再按固定价格买入的债券、贷款等金融资产所融入的资金
核算公司根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按“工资”、“职工福利
”、“职工教育经费”、等
进行明细核算
核算公司按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括营业税、所得税、土地增值税、城市维护建设
税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等
二、
负
债
类
46
2001
47
2021
48
2111
49
2202
50
2211
51
2221
222103
222106
222108
222109
短期借款
贴现负债
卖出回购金融资产款
应付账款
应付职工薪酬
应交税费
应交营业税
应交企业所得税
应交城建税
应交房产税
项目供应商
核算公司因接受劳务等经营活动应支付的款项
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