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类型
级次
科目编码
科目名称
外币币种
资产
1 1001
现金
资产
2 100101
人民币
资产
2
100102
日元
日元
资产
2 100103
美元
美元
资产
1 1002
银行存款
资产
2
100201
银行存款人民币户
资产
2 100202
银行存款美元户
美元
资产
2 100203
日元户
日元
资产
1 1009
其他货币资金
资产
2 100901
外埠存款
资产
2
100902
银行本票
资产
2 100903
银行汇票
资产
2
100904
信用卡
资产
2 100905
信用证保证金
资产
2 100906
存出投资款
资产
1 1101
短期投资
资产
2 110101
股票
资产
2
110102
债券
资产
2 110103
基金
资产
2
110110
其他
资产
1 1102
短期投资跌价准备
资产
1 1111
应收票据
资产
1 1121
应收股利
资产
1 1122
应收利息
资产
1 1131
应收账款
资产
1 1133
其他应收款
资产
1 1141
坏账准备
资产
1 1151
预付账款
资产
1 1161
应收补贴款
资产
1 1201
物资采购
资产
1 1211
原材料
资产
1 1221
包装物
资产
1 1231
低值易耗品
资产
1 1232
材料成本差异
资产
1 1241
自制半成品
资产
1 1243
库存商品
资产
1 1244
商品进销差价
资产
1 1251
委托加工物资
资产
1 1261
委托代销商品
资产
1 1271
受托代销商品
资产
1 1281
存货跌价准备
资产
1 1291
分期收款发出商品
资产
1 1301
待摊费用
资产
1 1401
长期股权投资
资产
1 1402
长期债权投资
资产
1 1421
长期投资减值准备
资产
1 1431
委托贷款
资产
1 1501
固定资产
资产
1 1502
累计折旧
资产
1 1505
固定资产减值准备
资产
1 1601
工程物资
资产
2 160101
专用材料
资产
2
160102
专用设备
资产
2 160103
预付大型设备款
资产
2 160104
为生产准备的工具及器具
资产
1 1603
在建工程
资产
1 1605
在建工程减值准备
资产
1 1701
固定资产清理
资产
1 1801
无形资产
资产
1 1805
无形资产减值准备
资产
1 1815
未确认融资费用
资产
1 1901
长期待摊费用
资产
1 1911
待处理财产损溢
资产
2 191101
待处理流动资产损溢
资产
2 191102
待处理固定资产损溢
负债
1 2101
短期借款
负债
1 2111
应付票据
负债
1 2121
应付账款
负债
1 2131
预收账款
负债
1 2141
代销商品款
负债
1 2151
应付工资
负债
1 2153
应付福利费
负债
1 2161
应付股利
负债
1 2171
应交税金
负债
2 217101
应交增值税
负债
3 21710101
进项税额
负债
3 21710102
已交税金
负债
3 21710103
转出未交增值税
负债
3 21710104
减免税款
负债
3 21710105
销项税额
负债
3 21710106
出口退税
负债
3 21710107
进项税额转出
负债
3 21710108
出口抵减内销产品应纳税额
负债
3 21710109
转出多交增值税
负债
2 217102
未交增值税
负债
2 217103
应交营业税
负债
2 217104
应交消费税
负债
2 217105
应交资源税
负债
2 217106
应交所得税
负债
2 217107
应交土地增值税
负债
2 217108
应交城市维护建设税
负债
2 217109
应交房产税
负债
2 217110
应交土地使用税
负债
2 217111
应交车船使用税
负债
2 217112
应交个人所得税
负债
1 2176
其他应交款
负债
1 2181
其他应付款
负债
1 2191
预提费用
负债
1 2201
待转资产价值
负债
1 2211
预计负债
负债
1 2301
长期借款
负债
1 2311
应付债券
负债
2 231101
债券面值
负债
2
231102
债券溢价
负债
2 231103
债券折价
负债
2
231104
应计利息
负债
1 2321
长期应付款
负债
1 2331
专项应付款
负债
1 2341
递延税款
权益
1 3101
实收资本（或股本）
权益
1 3103
已归还投资
权益
1 3111
资本公积
权益
2 311101
资本（或股本）溢价
权益
2 311102
接受捐赠非现金资产准备
权益
2 311103
接受现金捐赠
权益
2 311104
股权投资准备
权益
2 311105
拨款转入
权益
2
311106
外币资本折算差额
权益
2 311107
其他资本公积
权益
1 3121
盈余公积
权益
2 312101
法定盈余公积
权益
2 312102
任意盈余公积
权益
2 312103
法定公益金
权益
2 312104
储备基金
权益
2
312105
企业发展基金
权益
2 312106
利润归还投资
权益
1 3131
本年利润
权益
1 3141
利润分配
权益
2 314101
其他转入
权益
2
314102
提取法定盈余公积
权益
2 314103
提取法定公益金
权益
2 314104
提取储备基金
权益
2 314105
提取企业发展基金
权益
2 314106
提取职工奖励及福利基金
权益
2 314107
利润归还投资
权益
2 314108
应付优先股股利
权益
2 314109
提取任意盈余公积
权益
2 314110
应付普通股股利
权益
2 314111
转作资本（或股本）的普通股股利
权益
2 314115
未分配利润
成本
1 4101
生产成本
成本
1 4105
制造费用
成本
1 4107
劳务成本
损益
1 5101
主营业务收入
损益
1 5102
其他业务收入
损益
1 5201
投资收益
损益
1 5203
补贴收入
损益
1 5301
营业外收入
损益
1 5401
主营业务成本
损益
1 5402
主营业务税金及附加
损益
1 5405
其他业务支出
损益
1 5501
营业费用
损益
1 5502
管理费用
损益
1 5503
财务费用
损益
2 550301
银行手续费
损益
2 550302
汇兑损益
损益
2
550303
利息
损益
1 5601
营业外支出
损益
1 5701
所得税
损益
1 5801
以前年度损益调整
管理费用和营业费
用制造费用下可以设如差旅费、招待费、办公费、修理费、福
利费等，财务费用下可设利
息、手续费、汇兑损益。
一、资产类
1 1001
库存现金
企业的库存现金
2
1002
银行存款
企业存入银行或其他金融机构的各种款项
3 1012
其他货币资金
企业的银行汇票存款、
银行本票存款、
信用卡
存款、
信用
证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资
金。
4 1101
交易性金融资产
企业为交易目的所持
有的债券投资、
股票投资、
基金投
资等
交易性金融资产的公允价值
5 1121
应收票据
企业因销售商品、
提供劳务等而收到的商业汇票，
包括银行承
兑汇
票和商业承兑汇票。
6 1122
应收账款
企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项
7 1123
预付账款
企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，
也可以
不设置本科目，将预付的款项直接记入
“
应付账款
”
科目
8 1131
应收股利
企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
9 1132
应收利息
企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、
发放贷款、存
放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。
41 1221
其他应收款
企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收
账款、预付账
款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收
分保合同准备金、长期
应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
10 1231
坏账准备
企业应收款项的坏账准备
11
1401
材料采购
企业采用计划成
本进行材料日常核算而购入材料的采购成
本。
12 1402
在途物资
企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常
核算、货款已
付尚未验收入库的在途物资的采购成本。
13 1403
原材料
企业库存的各种材料。
1404
材料成本差异
企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际
成本的差额。
15 1405
库存商品
企业库存的各种商品的实际
成本
(
或进价
)
或计划成本（或售
价）。
16
1407
商品进销差价
企业采用售
价进行日常核算的商品售价与进价之间的差
额。
17 1408
委托加工物资
企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成
本。
18 1411
周转材料
企业周转材料的计划成本或实际成本。
19 1471
存货跌价准备
企业存货的跌价准备
20 1501
持有至到期投资
企业持有至到期投资的摊余成本。
1502
持有至到期投资减值准备
企业持有至到期投资的减值准备。
21 1511
长期股权投资
企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。
22 1601
固定资产
企业持有的固定资产原价。
23
1602
累计折旧
企业固定资产的累计折旧。
1603
固定资产减值准备
企业固定资产的减值准备。
24
1604
在建工程
企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。
25 1605
工程物资
企业为在建工程准备的各种物资的成本。
26 1606
固定资产清理
企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交
换、债务重组
等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。
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