-
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
说明
加粗的科目是总分类科目，其余是明显分类科目；
方向指的是该科目金额增加所记的方向；
资产（借增贷减）
+
费用（借增贷减）
=
负债（借减贷增）
+
所有者权益
（借减贷增）
+
收
入（借减贷增）
资产类——资产（借增贷减）
负债类——负债（借减贷增）
所有者权益类——所有者权益（借减贷增）
成本类——费用（借增贷减）
损益类
——收入（借减贷增）
+
费用（借增贷减）
科
科目代
目
分
类
资
产
类
1001
1002
1012
科目名称
类别
方
向
科目解释
码
库存现金
银行存款
其他货币资金
现金
银行存款
流动资产
借
借
借
企业存放的现金
企业存入银行或其他
金融机构的钱
<
/p>
企业的银行汇票存
款、银行本票存款、
信
用卡存款、信用保
证金存款、存出投资
款、外埠存款等其他
货币资金（相当于一
种另类的银行存款）
企业为交易目的所持
有的债券投资、股票
投资、基金投资等
（短期内倒手
赚差价
为目的）
企业因销售商品、提
供劳务等而收到
的商
业汇票，包括银行承
101201
101202
101203
101204
101205
101206
1101
外埠存款
银行本票存款
银行汇票存款
信用卡存款
信用保证金存款
存出投资款
交易性金融资产
流动资产
流动资产
流动资产
流动资产
流动资产
流动资产
流动资产
借
借
借
借
借
借
借
110101
110102
1121
成本
公允价值变动
应收票据
流动资产
流动资产
流动资产
借
借
借
资
产
类
兑汇票和商业承兑汇
票
1122
应收账款
流动资产
借
企业因销售商品、提
供劳务等经营活动应
收取的款项
企业按照合同规定预
付
的款项，预付账款
情况不多的，也可以
不设置本科目，将预
付的款项直接记入
“应付账款”科目
企业应收取的现金股
利和应收取其他单位
分
配的利润
企业交易性金融资
产、持有
至到期投
资、可供出售金融资
产、发放贷款、存放
中央银行款项、拆出
资金、买入返售金融
资产等应收
取的利息
企业除存出保证金、
买入返
售金融资产、
应收票据、应收账
款、预付账款、应收
股利、应收利息、应
收代位追偿款、应收
分保账款
、应收分保
合同准备金、长期应
收款等以外的其他各
种应收及暂付款项
企业应收款项的坏账
接受他方委托代其销
售的商品
企业采用计划成本进
行材料日常核算而购
入材
料的采购成本
企业采用实际成本
（或
进价）进行材
料、商品等物资的日
常核算、货款已付尚
未验收入库的在途物
1123
预付账款
流动资产
借
1131
应收股利
流动资产
借
1132
应收利息
流动资产
借
1221
其他应收款
流动资产
借
1231
123101
123102
1321
1401
坏账准备
应收账款坏账准备
其他应收账款坏账准备
受托代销商品
材料采购
坏账准备
坏账准备
坏账准备
存货
存货
贷
贷
贷
借
借
1402
在途物资
存货
借
资
产
类
资的采购成本
1403
1404
原材料
材料成本差异
存货
存货
借
借
企业库存的各种材料
企业采用计划成
本进
行日常核算的材料计
划成本与实际成本的
< br>差额
企业库存的各种商品
的实
际成本（或进
价）或计划成本（或
售价）
企业未满足收入确认
条件但已发出商品的
< br>实际成本（或进价）
或计划成本（或售
价）
企业采用售价进行日
常核算的商品售价与
进价之间的差额
企业委托外单位加工
的各种材料、商品等
物资的实际成本
企业周转材料的计划
成本或实际成本
企业存货的跌价准备
指企业已向客户
转让
商品而有权收取对价
的权利，且该权利取
< br>决于时间流逝之外的
其他原因，如企业向
客户销售两项可
明确
区分的商品，企业因
已交付其中一项商品
< br>而有权利收取款项，
但收取该款项还取决
于企业交付另一
项商
品的，企业应当将该
收款权利作为合同资
< br>产。企业拥有的、无
条件（即仅取决于时
间流逝）向客户
收取
对价的权利应当作为
应收款项单独列示。
< br>
公司进行除债劵以外
的其他债权投资，如
1405
库存商品
存货
借
1406
发出商品
存货
借
1407
商品进销差价
存货
贷
1408
委托加工物资
存货
借
1411
1461
1462
周转材料
存货跌价准备
合同资产
存货
存货
暂未区分
借
贷
借
1521
其他债权投资
非流动资产
借
资
产
类
超过
1<
/p>
年以上（不含
1
年）的委托贷款等
1522
1511
其他权益工具投资
长期股权投资
非流动资产
非流动资产
借
借
以前的可供出售金融
资产中的股权投资
企业持有的采用成本
法和权益法核算的长
期股权投资
企业长期股权投资的
减值准备
企业采用成本模式计
量的投资性房地产的
成本
企业的长期应收款项
出租人在租赁期
开始
日时记录的应收融资
租赁款、未担保余值
< br>和租赁资产账面价值
的差额，是其将来融
资收入确认的基
础
企业持有的固定资产
原价
企业固定资产的累计
折旧
企业固定资产的减值
准备
企业基建、更新改造
等在建工程发生的支
出
企业为在建工程准备
的各种物资的成本
企业因出售、报废、
毁损、对外投资、非
货币性资产交换、债
务重组等原因转出的
固定资产价值以及在
清理过程中发生的费
用等
企业持有的无形资产
成本，包括专利权、
非专利技
术、商标
权、著作权、土地使
用权等
1512
1521
长期股权投资减值准备
投资性房地产
非流动资产
非流动资产
贷
借
152101
152102
1531
1532
成本
公允价值变动
长期应收款
未实现融资收益
非流动资产
非流动资产
非流动资产
非流动资产
借
借
借
借
1601
1602
1603
1604
固定资产
累计折旧
固定资产减值准备
在建工程
固定资产
累计折旧
固定资产
固定资产
借
贷
贷
借
1605
1606
工程物资
固定资产清理
固定资产
固定资产
借
借
1701
无形资产
非流动资产
借
资
产
类
1702
累计摊销
非流动资产
贷
企业对使用寿命有限
的无形资产计提的累
计摊销
企业无形资产的减值
准备
企业在同等条件下，
能获得高于正常投资
报酬率所
形成的价
值。这是由于企业所
处地理位置的优势、
或是由于经营效率
高、历史悠久、人员
素质高等多种
原因，
与同行企业比较，可
以获得超额利润
企业已经发生但应由
本期和以后各期负担
的分摊期限在
1
年以
上的各项
费用，如以
经营租赁方式租入的
固定资产发生的改良
支出等
企业确认的可抵扣暂
时性差异产生的递延
所得税资产
企业在清查财产过程
中查明的各种财产盘
盈、盘亏和毁损的价<
/p>
值。物资在运输途中
发生的非正常短缺与
损耗，也通过本科目
核算
1703
1711
无形资产减值准备
商誉
非流动资产
非流动资产
贷
借
1801
长期待摊费用
非流动资产
借
1811
递延所得税资产
非流动资产
借
1901
待处理财产损益
非流动资产
借
负
债
类
2001
短期借款
流动资产
贷
企业向银行或其他金
融机构等借入的
期限
在
1
年以下（含
< br>1
年）的各种借款
指企业已收
或应收客
户对价而应向客户转
让商品的义务。如企
业在转让承诺的商品
之前已收取得款项
企业因购买材料、商
品和接受劳务供应等
开出、承
兑的商业汇
票，包括银行承兑汇
票和商业承兑汇票
企业因购买材料、商
品和接受劳务供应等
经营活动应支付的款
项
企业按照合同规定预
收的款项
企业根据有关规定应
付给职工的各种薪
酬。本
科目可按“工
资”、“职工福利”、
“社会保险费”、“住房<
/p>
公积金”、“工会经
费”、“职工教育经
费”、“非货币性福
利”、“辞退福利”、
“股份支付”等进行
明
细核算
企业按照税法等规定
计算交纳的各种
税费
2204
合同负债
暂未确定
贷
2201
应付票据
流动负债
贷
2202
应付账款
流动资产
贷
2203
2211
预收账款
应付职工薪酬
流动负债
流动负债
贷
贷
221101
221102
221103
221104
221105
221106
221107
2221
222101
22210101
工资
职工福利
社会保险费
住房公积金
工会经费
职工教育经费
解除职工劳动关系补偿
应交税费
应交增值税
进项税额
流动负债
流动负债
流动负债
流动负债
流动负债
流动负债
流动负债
流动负债
流动负债
流动负债
贷
贷
贷
贷
贷
贷
贷
贷
贷
借
负
债
类
22210102
22210103
22210104
22210105
22210106
22210107
22210108
22210109
222102
222104
222105
222106
222107
222108
222109
222110
222111
222112
222113
222114
2231
2232
2241
已交税金
减免税款
出口抵减内销产品应纳
税额
转出未交增值税
销项税额
出口退税
进项税额转出
转出多交增值税
未交增值税
应交消费税
应交资源税
应交所得税
应交土地增值税
应交城市建设维护费
应交教育附加费
应交房产税
应交土地使用税
应交车船使用税
应交个人所得税
应交矿产资源补偿费
应付股利
应付利息
其他应付款
流动负债
流动负债
流动负债
流动负债
流动负债
流动负债
流动负债
流动负债
流动负债
流动负债
流动负债
流动负债
流动负债
流动负债
流动负债
流动负债
流动负债
流动负债
流动负债
流动负债
流动负债
流动负债
流动负债
借
借
借
借
贷
贷
贷
贷
贷
贷
贷
贷
贷
贷
贷
贷
贷
贷
贷
贷
贷
贷
贷
企业分配的现金股利
或利润
企业按照合同约定应
支付的利息
企业除应付票据、应
付账款、预收账款、
应
付职工薪酬、应付
利息、应付股利、长
期应付款以外的其他
各项应付、暂收的款
项
企业确认的应在以后
期间计入当期损
益的
政府补助
企业向银行或其他金<
/p>
融机构借入的期限在
1
年（不含
1
年）以
上的各项借款
企业为筹集（长期）
资金而发行债券的本
金和利息
2314
2401
受托代销商品款
递延收益
流动负债
流动负债
贷
贷
2501
长期借款
非流动负债
贷
2502
应付债券
非流动负债
贷
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