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总账科目就是会计科目
一、资产类
1001
库存现金
企业的库存现金
1002
银行存款
企业存入银行或其他金融机构的各种款项
1003
存放中央银行款项
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企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银
行”）的各
种款项，包括业务资金的调拨、
办理同城票据交换和异地跨系
统资金
汇划、提取或缴存现金等。
1011
存放同业
企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项
1012
其他货币资金
企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证
保证金存款
、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
1021
结算备付金
企业（证券）为证券交易
的资金清算与交收而存入指定清算代
理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续
费、向证券交易所支付的结算
手续费。
1031
存出保证金
企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。
1101
交易性金融资产
企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资
等交易性金
融资产的公允价值
1111
买入返售金融资产
企业（金融）按照
返售协议约定先买入再按固定价格返
售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金
1121
应收票据
企业因销售商品、提供劳务
等而收到的商业汇票，包括银行承兑
汇票和商业承兑汇票。
1122
应收账款
企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项
1123
预付账款
企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不
设置本科目
，将预付的款项直接记入“应付账款”科目
1131
应收股利
企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
1132
应收利息
企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发
放贷款、存
放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。
1201
应收代位追偿款
企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后
确认的代位
追偿款
1211
应收分保账款
企业（保险）从事再保险业务应收取的款项
1212
应收分保合同准备金
企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分
保未到期责
任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金
1221
其他应收款
企业除存出保
证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账
款、预付账款、应收股利、应收利息、应收
代位追偿款、应收分保账款、应收分保
合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及
暂付款项。
1231
坏账准备
企业应收款项的坏账准备
1301
贴现资产
企业（银行）办
理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资
金。
1302
拆出资金
企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项
1303
贷款
企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。
1304
贷款损失准备
企业（银行）贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包
括贴现资产
、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透
支、转贷款和垫款等
.
1311
代理兑付证券
企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券。
1321
代理业务资产
企业不承担风险的代理业务形成的资产。
1401
材料采购
企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。
1402
在途物资
企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核
算、货款已付
尚未验收入库的在途物资的采购成本。
1403
原材料
企业库存的各种材料。
1404
材料成本差异
企业采用计划成本进行
日常核算的材料计划成本与实际成本
的差额。
1405
库存商品
企业库存的各种商品的实际成本
(
或进价
)
或计划成本（或售
价）。
1406
发出商品
企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或
计划
成本（或售价）。
1407
商品进销差价
企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。
1408
委托加工物资
企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。
1411
周转材料
企业周转材料的计划成本或实际成本。
1421
消耗性生物资产
企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本。
1431
贵金属
企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。
1441
抵债资产
企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资
产的成本。
1451
损余物资
企业（保险）按照原保险合
同约定承担赔偿保险金责任后取得的
损余物资成本
1461
融资租赁资产
企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本。
1471
存货跌价准备
企业存货的跌价准备
1501
持有至到期投资
企业持有至到期投资的摊余成本。
1502
持有至到期投资减值准备
企业持有至到期投资的减值准备。
1503
可供出售金融资产
企业持有的可供出售金融资产的公允价值。
1511
长期股权投资
企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。
1512
长期股权投资减值准备
企业长期股权投资的减值准备。
1521
投资性房地产
企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。
1531
长期应收款
企业的长期应收款项。
1532
未实现融资收益
企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。
1541
存出资本保证金
企业（保险）按规定比例缴存的资本保证金。
1601
固定资产
企业持有的固定资产原价。
1602
累计折旧
企业固定资产的累计折旧。
1603
固定资产减值准备
企业固定资产的减值准备。
1604
在建工程
企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。
1605
工程物资
企业为在建工程准备的各种物资的成本。
1606
固定资产清理
企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、
债务重组等
原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。
1611
未担保余值
企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。
1621
生产性生物资产
企业（农业）持有的生产性生物资产原价。
1622
生产性生物资产累计折旧
企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧。
1623
公益性生物资产
企业（农业）持有的公益性生物资产的实际成本。
1631
油气资产
企业（石油天然气开采）持有的矿区权益和油气井及相关设施的
原价。
1632
累计折耗
企业（石油天然气开采）油气资产的累计折耗。
1701
无形资产
企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、
著作权、土
地使用权等。
1702
累计摊销
企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。
1703
无形资产减值准备
企业无形资产的减值准备。
1711
商誉
企业合并中形成的商誉价值。
1801
长期待摊费用
企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在
1
年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
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1811
递延所得税资产
企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
1821
独立账户资产
企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部
分确认的独
立账户资产价值。
1901
待处理财产损溢
企业在清查财产过程
中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损
的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，
也通过本科目核算。
二、负债类
2001
短期借款
企业向银行或其他金融机构等借入的期限在
1
年以下
(
含
1
年
)
的各种借款。
2002
存入保证金
企业（金融）收到客户存入的各种保证金。
2003
拆入资金
企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项。
2004
向中央银行借款
企业（银行）向中央银行借入的款项。
2011
吸收存款
企业（银行）吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款。
2012
同业存放
企业（银行）吸收的境内、境外金融机构的存款。
2021
贴现负债
企业（银行）办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金。
2101
交易性金融负债
企业承担的交易性金融负债的公允价值。
2111
卖出回购金融资产款
企业（金融）按照回购协议先卖出再按固定价格买入
的票据、证
券、贷款等金融资产所融入的资金。
2201
应付票据
企业购买材料、商品和接受
劳务供应等开出、承兑的商业汇票，
包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
2202
应付账款
企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。
2203
预收账款
企业按照合同规定预收的款项。
2211
应付职工薪酬
企业根据有
关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工
资”、“职工福利”、“社会保险费”、
“住房公积金”、“工会经费”、“职工
教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”
、“股份支付”等进行明细核算
2221
应交税费
企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。