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内部审计报告怎么写
导语：内部审计报告怎么
写
?
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!
内部审计虽然不参与单位的经营管
理活动，但随着集团公司的规模
扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越
来越重要。
集团公司的内部审计不同与社会审计，
同样内部审计
报告与社会审计
报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》
，而内部审
计遵循的是《内部审基准则》
。因此两者在
审计的独立性上、审计方
式、审计重点、审计目的、审计
职责作用是不同的，从而使内部审
计报告对集团公司内部控制的健
全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任
及经营合规
性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改
进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、
本部门、
< br>股东负责并对
外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，
对外出具《审计报告》
，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、
及社
会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控
制制度及执行的不足，出具建议。
但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审
计依
据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第
7
号
--
审计报告》某些要求，值得
我们再写内部审计报告时参考，如审计的
目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的
实施过程等在内部审
计报告中也需要体现。
需要指出的是内部审
计报告更突出对内部控制
的关注，
要针对内部控制制度及执行的
不足提出具体审计意见及处罚
建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下
是
abc
集
团公司出具的分公司审计报
告部分内容，目的是希望大家共同探讨。
一、封面
***
公司机密内部审计报告
报告名称
:
关于
abc
的审计报告
报告编号
:abc
集团内审字
[200x]
第
0xx
号出具
报告时间
:200x
年
xx
月
< br>xx
日
报告抄送
:
董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、
xx
部门
二、报告正文
关于
abc
分公司的审计报告
abc
集团内审字
[200x]
第
0xx
号
我们于
2
00x
年
xx
月
xx
日至
xx
月
xx
日对
abc
分公司进行了审计
。
abc
分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保
护资产的
安全完整是分公司财务及
xx
管理部门的责任，我们的责任是在实施
审计工作的基础上发表审计意见。
我们按照《内部审计准
则》有关规定计划和实施审计工作，通过审
计目的。
的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以
便进行分析，<
/p>
从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，
针对重
大缺陷提出审计意见。
本审计报告中提出的问题及审计意见，
请各分
公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审<
/p>
计中再发现此类问题按
abc
规定及本次
审计意见进行处罚。
abc
分公司的基本情况
审计中发现的问题及审计意见
一、
abc
分公司资金管理不规范
1.
职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚
至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况
。借款超三月
的有
借款超一年的有
审计意见
:
对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经
理、会计按
4:6
承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业
务
理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按
4:6
承担责任，并从借款之日起按月
1%
的利率计算利息并按借
款额的
20%
处以罚金。
金存在不
能及时上缴公司账户的现象，
如
abc
分公司
200x
年
xx
月
xx
日的
xx
金
abcx
元
,
截至
200x
年
xx
月
xx
日尚未上缴，
时间长达
近
xx
个月。
审计意见
:
严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会
计各承担违规金额
25%
的处罚。
二、存货管理、库龄、结构存在不足
1
、业务员借货现象普遍存在，数量
之大日期之长令人费解。截至审
计日借出存货
xx
件，折算成金额
xx
元，为库存金额的
xx%
。
时间超三月的有
xx
件，折算金额
xx
元，其中超一年的有
xx
件套，
折算金额
xx
元。而且有些业务员已离职，如
xx
借货<
/p>
xx
件折算金额
为
xx
元，已于去年辞职。
审计意见
:
现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回
;
超一月
及损坏的借货落实责任人按售价的
7
折收回现
金，
没有责任人的分公
司经理
(
或原经理
)
、会计、保管人员按
3:3:4
的比例扣款。通过本次
清理以后，以后借
货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随
时监督，不准出现一个月以上借货，职
工辞职要清理借货。否则分公
司经理会计保管人员分别按零售价承担
3:3:4
的责任。
2
、存货盘点账实不符严重
存货盘点的目的在于查找错误指出
问题，以便管理控制的改进与提
高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定
义为
:
只要
同种类成品，
实盘与账面不符即为账实不符，
核对中并不进行合并调
整。
具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，
该合
并的合并，该调整的进行调整。
(1)
盘点对账具体情况
按总数种类差错相抵后计算的差错
率为
xx%
。
账实核对不符情况
:
品种
盘盈
盘亏
盈亏绝
对值合计
(2)
我们通过调查了解、分析具体
原因如下
3
、按库龄分析
根据最后一次进货测算，超
3
个月的库存，占全部库存的
xx%;
超
6
个月的库存，
占
全部库存的
xx%;
超
1
年的库存，
占全部库存的
xx%
。
超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，
更重要的是已成
为困扰资金
周转的桎梏。
库龄种类明细
: