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一、
确定补充资料
的
“
现金及现金等价物的净增加额
”
现金的期末余额＝资产负债表
“
货币资金
”
期末余额；
现金的期初余额＝资产负债表
“
货币资金
”
期初余额；
现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额
－现金的期初余额。
一般企业很少
有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
二、确定主表的
“
< br>筹资活动产生的现金流量净额
”
1
．吸收投资所收到的现金
＝
（实收资本或股本期末数－实收资
本或股本期初数）
＋
（应付债券期末数－应付债券期初
数）
2
．借款收到的现金
＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数
－长期借款期初数）
3
．收到的其他与筹资活动有关的现金
如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
4
．偿还债务所支付的现金
＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数
－长期借款期末数）
（剔除利
息）＋（应付债券期初数－应付债
券期末数）（剔除利息）
5
．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程
利息＋应付债券利息－预提
费用中
“
计
提利息
”
贷方余额－票据贴现利息支出
6
．支付的其他与筹资活动有关的现金
如发生筹资费用所支付的现金、
融资
租赁所支付的现金、
减少注册资本所支付的现金
（收购
本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、
企业以分期付款方式购建固
定资产，
除首期付
款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等
。
三、
确定主表的
“
投资活动产生的现金流量净额
”
1
．收回投资所收到的现金
＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期
初数－长期股权投资期末数）
＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）
该公式中，如期初数小于期末数，则在投资
所支付的现金项目中核算。
2
．取得投资收益所收到的现金
＝利润表投资收益－
（应收利息期末
数－应收利息期初数）
－
（应收股利期末数－应收股利
期初数）
3
．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
＝
“
固定资
产清理
”
的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋
（其他长期资产期
末数－其他长期资产期初数）
4
．收到的其他与投资活动有关的现金
如收回融资租赁设备本金等。
5
．购建
固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
＝（在建工程期末数－在建工程期初数）
（剔除利息）＋（固定资产期末
数－固定资产期初
数）＋
（无形资产期末数－无形资产期初数）
＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初
数）
上述公式中，
如期末数
小于期初数，
则在处置固定资产、
无形资产和其他长期资产所收
回的
现金净额项目中核算。
6
．投资所支付的现金
＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期
末数－长期股权投资期初数）
（剔除投资收益或损失）
＋（长期
债权投资期末数－长期债权投资期初数）
（剔除投资收益
或损失
）
该公式中，如期末数小于期初数
，则在收回投资所收到的现金项目中核算。
7
．支付的其他与投资活动有关的现金
如投资未按期到位罚款。
四、确定补充资料中的
“
经营活动产生的现金流量净额
”
1
、净利润
该项目根据利润表净利润数填列。
2
、计提的资产减值准备
计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累
计数
注：直接核销的坏账损失，不计入。
3
、固定资产折旧
固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧
或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数
注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
4
、无形资产摊销
＝无形资产（期初数－期末数）
或＝无形资产贷方发生额累计数
注：未考虑因无形资产对外投资减少。
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