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实训三
复式记账凭证的填制
序
号
1
2
3
4
5
凭证编号
总
字
250
251
252
253
254
255
6
256
7
257
258
8
259
(8)
2
转字
21
转账凭证
分类
银收字
54
银付字
68
银付字
69
银付字
70
现付字
73
(6)
1
银付字
71
(6)
< br>2
转字
20
银付字
72
(8)
< br>1
银付字
73
付款凭证
转账凭证
付款凭证
付款凭证
凭证种类
收款凭证
付款凭证
付款凭证
付款凭证
付款凭证
会计分录
借:银行存款
200000
贷:短期借款
20000
借:固定资产
200000
应交税费——应交增值税(进)
34000
贷:银行存款
234000
借:库存现金
2000
贷:银行存款
2000
借:管理费用
5110
贷:银行存款
5110
借:制造费用
120
管理费用
180
贷:库存现金
300
借:材料采购——铝板
234000
贷:银行存款
234000
借:原材料——铝板
234000
贷:材料采购——铝板
234000
借:应付利息
12000
贷:银行存款
12000
借:应收账款——丰满发电厂
1450
贷:银行存款
1450
借:应收账款——丰满发电厂
585000
贷:主营业务收入
500000
应交税费——应交增值税(销)
85000
借:库存现金
585
贷:其他业务收入
500
应交税费——应交增值税(销)
85
借:管理费用
2000
库存现金
2000
借:应付账款——烟台钢材厂
306000
贷:银行存款
306000
借:销售费用
1900
贷:银行存款
1900
借:库存现金
500
贷:其他应收款——李小波
500
借:材料采购——钢管
80000
应交税费——应交增值税
13600
贷:应付账款——滨江钢管厂
93600
借:原材料——钢管
80000
贷:材料采购
80000
借:银行存款
586450
贷:应收账款——丰满发电厂
586450
借:财务费用
10
贷:银行存款
10
借:管理费用
10
贷:库存现金
10
借:管理费用
33620
制造费用
9880
附件
1
3
1
2
1
2
1
1
2
1
9
10
11
12
13
260
261
262
263
264
265
现收字
39
现付字
74
银付字
74
银付字
75
现收字
40
(14)
1
转字
22
(14)
2
转字
23
银收字
55
银付字
76
现付字
75
银付字
77
收款凭证
付款凭证
付款凭证
付款凭证
收款凭证
转账凭证
转账凭证
收款凭证
付款凭证
付款凭证
付款凭证
1
1
1
2
1
2
1
1
1
1
2
14
266
15
16
17
18
267
268
269
270
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