房地产公司财务管理守则(试行)[整理版].doc

内容完整的原始凭证，

按 照经济业

务发生的性质，分现收、 现付、银收、银付和转帐凭证五类，编

制记帐凭证。

记帐凭证的摘要应与原始凭证内容一致，

在填写

“摘要”

时，

既要简明，

又要全面、< /p>

清楚，

以说明问题为主。

写事情要有过程 ；

银行结算凭证，要

注明支票号码、 去向；送存款项，要注明现金、支票、汇票

等。遇有冲转

业务，不应只写冲转，应写明冲转某年、某月、某日、某项

经济业务 和凭

证号码，也不能只写对方科目。要求“摘要”能够正确地 、

完整地反映经

济活动和资金变化的 来龙去脉，

切忌含糊不清。

如果一份报

销单涉及电话费、差旅费、办公费等多个费用科目，编制凭证时

要分别按实际内容填列< /p>

摘要。

记帐 凭证要有审核人（财务总监）签章

(

签字

)

。

3

、会计凭证整理、保管

按凭证序号排列，

< br>加

上封面、封底，装订成册，并在装订线上加贴封签，以防散失和

任意拆装。封面上应注明

项目公司名称、

所属年月和起讫日期、

起讫号码、

凭证本数等。

财务总监要在装订线封签处签名或盖章，

然后存档

保管。

会计凭证必须做到妥善保管，存放有序、查找方便，严防毁

损、丢失和泄密。

会计凭证原则上不得借出，

如有特殊需要，

须报公司总经理

与财务 总监批准，才能借出，并由财务做好备查记录，但不得拆

散，并限期归还。

八、会计帐簿：会计帐簿应设置总帐、明细帐、日记帐和其

他辅助性帐簿。

1.

总帐， 又称总分类帐。它是按照总分类帐开设，用以总括

地反映和监督单位的经济业务活动情况 以及各项资产、

负债、

所

有者权益，收 入、费用、利润等状况的会计帐簿。

2.

明细帐，又称明细分类帐。它是按照明细分类帐户开设，

用以分类详细地记录反映和 监督单位经济业务活动情况及资产、

负债、所有者权益，收入、费用、利润等状况的会计 帐簿。

3.

日记帐，又称序时帐。它 是按照经济业务发生时间的先后

顺序，逐日连续记载的帐簿，用来序时的记录、反映和监 督全部

经济业务的发生和完成情况。如现金日记帐、银行存款日记帐。

< br>

4.

辅助性帐簿，又称备查帐簿。它是对在总帐、明细 帐、日

记帐中未能记录的事项进行补充登记的帐簿，

主要作用是 为日后

考察某些经济业务的内容提供参考资料。

是其他会计帐簿 记录的

一种补充。

5.

打印帐簿

每年度打印一次会计帐簿，并装订成册，存档保管。

九、编制会计报表

1

、会计报表：公司的会计报表主要包括：资产负债表、利

润表、营业收入及营业 成本明细表、营业费用明细表、管理费用

明细表、财务费用明细表、营业外收支明细表、 利润分配表等。

2

、在全部经济业务 凭证完全入帐并准确记帐的基础上，根

据国家会计准则中有关编制会计报表的规定，

按照公司统一会计

报表的项目、内容和格式，对相关帐目进行相应调 整后，编制本

期会计报表。

3

、每月按时将会计报表报送董事长、总经理、监事会主席

及国地税网上 申报。

4

、月报包括资产负债表、利 润表等。会计报表应由财务总

监和制表人签章并加盖公司公章。

十、会计档案：会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报

表等 会计核算专业资料，

是记录和反映经济业务的重要历史资料

和证 据。

1.

财务人员要对公司各种会计 凭证、会计帐簿、会计报表、

财务预算和重要的经济合同等会计资料定期进行收集、

整理、

审

核查对、装订成册。

2.

借阅会计档案，要严格办理借阅手续。本单位 人员借阅会

计档案，要经财务总监 批准，外单位人员借阅会计档案，要有正

式的介绍信，经单位财务总监及单位总经理批准 ，方可借阅。调

阅人员一般不准将会计档案私自携带外出，

需要 复制的，

必须要

经总经理同意。

十一、财务人员变动的工作交接。

1

．财务人员工作调离或因故离职，必须与接替人员办理交

接手续 ，没有办清交接手续的，一律不得离职。

2

< br>．财务人员离职前，必须将本人经管的会计工作，在规定

离职的期限内，