-
会计学课程实验
（参考答案）
胡北忠
编著
贵州财经学院会计学院
word.
组编
实验
1
会计凭证填制和审核实验
1-1
中国工商银行
现金支票存根（黔）
中国工商银行
现金支票（黔）
00200880
出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月零
壹日付款行
名称：
工行花溪大道分理处
00200880
出票日期：
收款人：万丰市宏伟有限公司
出票人账号：
2008
年
12
月
1
日
收款人：
人民币
（大写）
百
十
万
千
百
十
元
角
分
?
8
0
0
0
0
0
捌仟元整
金
额：
8000.00
用途
备用
用
途：备用
上列款项请从
单位主管：
会
计：
我科目内支付
出票人签章
:
科
目：
对方科目：
转账日期
年
月
日
复核：
记账：
借
:
库存现金
8000
贷
:
银行存款
8000 (
银付字第
1
号
)
2-1
万丰市宏伟有限公司
借
款
凭
单
：
20081004
2008
< br>年
12
月
2
日
销售科
王新
科长
上海
借
借<
/p>
款
职务
出
差
款
单
人
地点
出
差
10
天
word.
位
借
款
事
由
部
门
负
责
人
批
示
部
< br>门
负
责
人
签
章
同意
.
借款
王新
人
签
章
开会
时间
借
款
金
伍仟元
整
.
额
（大写）
付
现金
款
方
式
财
务
同意
.
负
责
人
审
核
意
见
借
:
其他应收款——王新
< br> 5000
贷
:
库存现金
5000 (
现付字第
1
号
)
3-1
借
:
应交税费——未交增值税
153000
——应交城建税
10710
word.
——应交教育费附加
4590
贷
:
银行存款
168300 (
银付字第
2
号<
/p>
)
4-1
贵
州
省
增
值
税
专
用
发
票
发
票
联
名
称
:
义力市兴农公司
< br>
纳税人登记号
:854585069862329
地
址、电
话
:
义力市市海尔大道
168
号
开户行及账号
:
工商银行海尔大道分理处
第
密
四
码
（略）
联
区
销
货
方
金
额
税
税
额
作
计量
数量
单价
率
销
单位
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
货
%
的
件
450
360
1
6
2
0
0
0
0
0
17
2
7
5
4
0
0
0
记
账
?
1
6
2
0
0
0
0
0
17
?
2
7
5
4
0
0
0
凭
证
×仟×佰壹拾捌万玖仟伍佰肆拾零元零角零分
?：
189540.00
购
货
单
位
商品或劳务名称
乙产品
合
计
价税合计（大写）
销
备
货
名
称：
万丰市宏伟有限公司
纳税人登记号：
5258
单
地址、电
话：
万丰市花溪大道
68
号
开户银行及账号：<
/p>
工商银行花溪大道分理处
注
位
开<
/p>
票
日
期
：
2008
0063471
< br>年
12
月
2
日
销
货
单
位
（
章
）
收
款
人
：
复
核
：
开票人：
借
:
应收票据——义力市兴农公司
189540
word.
<
/p>
贷
:
主营业务收入——乙产品
162000
应交税费——应交增值税（销项税额）
27540 (
转字第
1
号
)
5-1
借
：原材料——
A
材料
160000
——
B
材料
260000
应交税费——
应交增值税（进项税额）
68000
贷
:
银行存款
488000 (
银付字第
3
号<
/p>
)
6-1
借：财务费用——手续费
30
其他货币资金——银行汇票存款
100000
贷
:
银行存款
100030 (
银付字第
4
号<
/p>
)
7-1
借：财务费用——手续费
50
贷
:
银行存款
50 (
银付字第
5
号
)
8-1
万丰市宏伟有限公司
差
旅
费
报
销
单
部门：董事会办公室
2008
年
12
月
5
日
车船
出发地
到达地
公出补助
飞机
费
卧
住
市内
宿
车费
铺
费
金
额
邮
电
费
其
他
合
计
金
额
天
月
日
地点
月
日
地点
标
准
30
数
11
28
万丰市
12
2
重庆
附
件
10
5
150
1000
400
120
1670
张
word.
150
1000
400
120
1670
合
计
合计人民币（大写）
壹仟陆佰捌拾元整
借
款
金
额
退补
金额
方式
支付
意见
退补
现
金
领导
同意
单位领导：
财务主管：
公出人姓名：李玉
审核人：
借：管理费用——差旅费
1670
贷：库存现金
1670 (
现付字第
2
号
)<
/p>
9-2
贵
州
省
增
值
税
专
用
发
票
发
票
联
名
称
:
安顺农机公司
纳税人登记
号
:
853585079963425
地
址、电
话
:
安顺市黄果树大道
168
号
开户行及账号
:
农业银行黄果树大道分理处
计量
单位
数量
购
货
单
位
商品或劳务名称
第
四
密
联
码
（略）
销
区
货
方
作
销
金
额
税
税
额
货
单价
率
的
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
记
%
word.
甲产品
合
计
价税合计（大写）
件
200
500
1
0
0
0
0
0
0
0
17
?
1
0
0
0
0
0
0
0
17
1
7
0
0
0
0
0
账
凭
证
?
1
7
0
0
0
0
0
×仟×佰壹拾壹万捌仟零佰零拾零元零角零分
?：
117000.00
销
备
货
名
称：
万丰市宏伟有限公司
纳税人登记号：
5258
单
地址、电
话：
万丰市花溪大道
68
号
开
< br>户
银
行
及
账
号
：
工
商
银
行
花
溪
大
道
分
理
处
注
位
开票
日期：
2008
年
12
月
6
日
0063472
销
货
单
位
（
章
）
收
款
人
：
复
核
：
开票人：
借：预收账款——安顺农机公司
117000
贷
:
主营业务收入——甲产品
100000
应交税费——应交增值税（销项税额）
17000 (
转字第
2
号
)
借：银行存款
107000
贷
:
预收账款——安顺农机公司
107000 (
银收字第
1
号
)
（注意：通知学生修改
9-1
原始凭证金额为：
107000
元）
< br>
10-1
借：银行存款
2000000
贷
:
短期借款——工行花溪大道分理处
20000
00 (
银收字第
2
号
)
word.
11-1
中国工商银行
转账支票存根（黔）
中国工商银行
转账支票（黔）
00200885
出票日期（大写
）贰零零捌年壹拾贰月壹拾壹日付款行名称：工行花溪大道分
理处
收款人：
贵州财经学院
出票人账号：
人民币
（大写）
壹万贰仟元整
百
00200885
出票日期：
2008
年
12
月
11
十
万
千
百
十
元
角
分
?
1
2
0
0
0
0
0
日
收款人：
用途：培训费
科
目：
对方科目：
转账日期
年
月
日
复核：
记账：
金
额
：
上列款项请从
12000.00
用
途：培训
费
单位主管：
会计：
我科目内支付
出票人签章
:
借：管理费用——培训费
12000
贷：银行存款
12000
(
银付字第
6
号
)
12-1
中国工商银行
转账支票存根（黔）
中国工商银行
转账支票（黔）
00200886
出票日期（大写）
）贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日
付款行名称：工行花溪大道
分理处
收款人：
人民币
00200886
出票日期：
<
/p>
2008
年
12
月
12
万丰市贵乌稽征所
出票人账号：
百
十
万
千
百
十
元
角
分
word.
日
收款人：
金
额：
7020.00
用
途：养路
费
单位主管：
会
计：
（大写）
捌仟零贰拾元整
?
7
0
2
0
0
0
用途
养路费
上列款项请从
我科目内支付
出票人签章
:
科
目：
对方科目：
转账日期
年
月
日
复核：
记账：
借：管理费用——其他费用
7020
贷：银行存款
7020 (
银付字第
7
号
)
13-1
借：固定资产——机器设备
60350
贷：银行存款
60350 (
银付字第
8
号
)
14-1
贵
州
省
增
值
税
专
用
发
票
发
票
联
名
称
:
南宁农机公司
纳税人登记号
:783585079967324
地
址、电
话
:
南宁市顺海大道
268
号
开户行及
账号
:
农业银行
顺海大
道分理处
62023658523
计量
单位
件
数量
1000
第
四
密
联
码
（略）
销
区
货
方
作
销
金
额
税
税
额
货
单价
率
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
的
%
记
500
5
0
0
0
0
0
0
0
17
8
5
0
0
0
0
0
账
购
货
单
位
商品或劳务名称
甲产品
word.
合
计
价税合计（大写）
?
5
0
0
0
0
0
0
0
17
?
8
5
0
0
0
0
0
凭
证
×仟×佰伍拾捌万伍仟零佰零拾零元零角零分
?：
585000.00
销
备
货
名
称：
万丰市宏伟有限公司
纳税人登记号：
5258
单
地址、电
话：
万丰市花溪大道
68
号
开
< br>户
银
行
及
账
号
：
工
商
银
行
花
溪
大
道
分
理
处
注
位
开<
/p>
票
日
期
：
2008
02063473
年
12
月
13
日
销
货
单
位
（
章
）
收
款
人
：
复
核
：
开票人：
借：应收账款——南宁农机公司
585000
贷
:
主营业务收入——甲产品
500000
应交税费——应交增值税（销项税额）
85000 (
转字第
3
号
)
借：应收账款——南宁农机公司
3200
贷
:
银行存款
3200 (
银付字第
9
号
)
14-4
中国工商银行
转账支票存根（黔）
中国工商银行
转账支票（黔）
00200887
出票日期（大写）
）贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日
付款行名称：工行花溪大道
分理处
00200887
word.
出票日期：
2008
年
12
月
12
日
收款人：
收款人：
万丰市铁路局
出票人账号：
人民币
（大写）
叁仟贰佰元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分
?
3
2
0
0
0
0
金
额：
3200.00
用途
垫付运费
用
途：垫付
上列款项请从
运费
单位主管：
会
计：
我科目内支付
出票人签章
:
科
目：
对方科目：
转账日期
年
月
日
复核：
记账：
15-2
中国工商银行
转账支票存根（黔）
中国工商银行
转账支票（黔）
00200888
出票日期（大写）
贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日
付款行名称：工行花溪大道
分理处
收款人：
人民币
（大写）
00200888
出票日期：
2008
年
12
月
14
日
收款人：
金
额
：
30000.00
贵州大学
出票人账号：
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
叁万元整
3
0
0
0
0
0
0
科
目：
对方科目：
转账日期
用途
货款
上列款项请从
我科目内支付
word.
用
途：货款
单位主管：
会
计：
出票人签章
:
年
月
日
复核：
记账：
借：无形资产——非专利技术
30000
贷
:
银行存款
30000
(
银付字第
10
号
)
16-1
借：原材料——
A
< br>材料
83000
应交税费——应
交增值税（进项税额）
13600
贷
:
其他货币资金——银行汇票存款
96600
(
转字第
4
号
)
借：银行存款
3400
贷
:
其他货币资金——银行汇票存款
3400 (
银收字第
3
号
)
17-1
中国工商银行
转账支票存根（黔）
中国工商银行
转账支票（黔）
00200889
出票日期（大写）
贰零零捌年壹拾贰月壹拾伍日
付款行名称：工行花溪大道
分理处
收款人：
00200889
出票日期：
2008
年
12
月
15
日
万丰市星力电子有限责任公司
出票人账号：
十
万
千
百
十
元
角
分
?
5
3
0
0
0
0
人民币
（大写）
伍仟叁佰元整
百
word.
收款人：
用途
货款
科
目：
对方科目：
转账日期
年
月
日
复核：
记账：
金
额：
5300.00
上列款项请从
用
途：货款
我科目内支付
单位主管：
会
计：
出票人签章
:
17-3
万丰市宏伟有限公司办公用品
领用单
领用时间：
2008
年
12
月
15
日
领用部门
物品名
称
生产车间
复印纸
箱
生产车间
碳粉
筒
4
1
6
165
400
165
660.00
400.00
990.00
张金
张金
李玉
单位
数量
单价
金额
领用人
董
事
会
办
复印纸
箱
word.
公室
董
事<
/p>
会
办
碳粉
公室
财务部
财务部
复印纸
箱
碳粉
筒
10
3
165
400
1650.00
1200.00
5300.00
王星
王星
筒
1
400
400.00
李玉
合
计
采购部负责人：
经办人：
借：
制造费用——其他费用
1060
管理费用——办公费
4240
贷
:
银行存款
5300
(
银付字第
11
号
)
18-1
万丰市宏伟有限公司
差
旅
费
报
销
单
部门：销售科
2008
年
12
月
17
日
word.
车船
出发地
到达地
公出补助
飞机
费
卧
铺
住宿
市内
费
车费
邮
电
费
其
他
合
计
金
额
天
月
日
地点
月
日
地点
标
准
数
12
3
万丰
12
12
上海
10
金
额
2600.0
30
300.00
0
300.00
2600.0
0
1320.00
180.00
4400.00
1320.00
180.00
4400.00
附
件
13
张
合
计
合计人民币（大写）
肆仟肆佰元整
借
5000.
款
00
金
额
金额
退补
600.00
方式
退补
现金收讫
意见
领导
同意
单位领导：
财务主管：
公出人姓名：王新
审核人：
18-2
万丰市宏伟有限公司内部收据
:20071543
2008
年
12
月
17
日
今
收
到
王新
交来
差旅费余款
款
人民币（大写）陆佰元整
￥
600.00
备注：
第
一
联
记
账
联
word.
主管：
会计：
出纳：
经手人：
借
:
管理费用——差旅费
4400
贷
:
其他应收款——王新
4400 (
转字第
5
号
)
借
:
库存现金
600
贷
:
其他应收款——王新
600
< br>（现收字第
1
号
)
19-1
借
:
管理费用——办公费
500
贷
:
库存现金
500 (
现付字第
3
号
)
20-1
中国工商银行
转账支票存根（黔）
中国工商银行
转账支票（黔）
00200890
出票日期（大写）
贰零零捌年壹拾贰月壹拾玖日
付款行名称：工行花溪大道
分理处
收款人：
00200890
出票日期：
2008
年
12
月
19
日
收款人：
贵州电视台
出票人账号：
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
1
0
0
0
0
0
0
人民币
（大写）
百
壹万元整
金
额
：
用途
广告费
10000.00
用
途：广告
上列款项请从
我科目内支付
科
目：
对方科目：
转账日期
年
月
word.
费
单位主管：
会
计：
出票人签章
:
日
复核：
记账：
借：
销售费用——广告费
10000
贷
:
银行存款
10000
(
银付字第
12
号
)
21-1
中国工商银行
转账支票存根（黔）
中国工商银行
转账支票（黔）
00200891
出票日期（大写）
贰零零捌年壹拾贰月贰拾日
付款行名称：工行花溪大道
分理处
收款人：
00200891
出票日期：
2008
年
12
月
20
日
收款人：
万丰市儿童福利院
出票人账号：
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
2
0
0
0
0
0
0
人民币
（大写）贰万元整
百
金
额
：
用途
捐赠
20000.00
用
途：捐赠
单位主管：
会
计：
上列款项请从
我科目内支付
出票人签章
:
科
目：
对方科目：
转账日期
年
月
日
复核：
记账：
借：
营业外支出——捐赠支出
20000
贷
:
银行存款
20000
(
银付字第
13
号
)
word.
22-1
贵
州
省
增
值
税
专
用
发
票
发
票
联
名
称
:
万丰市农机公司
纳税人登记号
:5245
地
址、电
话
:
万丰市黄河大道
123
号
开户行及
账号
:
农业银行
黄河大
道分理处
6202
3658523
购
货
单
位
商品或劳务名称
甲产品
乙产品
合
计
价税合计（大写）
第
密
四
码
（略）
联
区
销
货
方
作
金
额
税
税
额
计量
销
数量
单价
率
单位
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
货
%
的
件
600
500
3
0
0
0
0
0
0
0
17
5
1
0
0
0
0
0
记
账
件
500
360
1
8
0
0
0
0
0
0
17
3
0
6
0
0
0
0
凭
4
8
0
0
0
0
0
0
8
1
6
0
0
0
0
证
×仟×佰伍拾陆万壹仟陆佰零拾零元零角零分
?：
561600.00
word.
销
备
货
名
称：
万丰市宏伟有限公司
纳税人登记号：
5258
单
地址、电
话：
万丰市花溪大道
68
号
开
< br>户
银
行
及
账
号
：
工
商
银
行
花
溪
大
道
分
理
处
注
位
开<
/p>
票
日
期
：
2008
0063474
年
12
月
20
日
销
货
单
位
（
章
）
收
款
人
：
复
核
：
开票人：
借：银行存款
561600
贷
:
主营业务收入——甲产品
300000
——乙产品
180000
应交税费——应交增值税（销项税额）
81600 (<
/p>
银收字第
4
号
)
word.
23-1
万丰市宏伟有限公司工资结算单
20
08
年
12
月
人
员
基本工资
李军等生产工人
王文等车间管理人员
李玉等公司管理人员
王新等销售部门人员
合计
53000
16000
42000
14000
125000
应付工资
津贴
12000
4000
6000
5000
27000
奖金
19000
11000
13000
8000
51000
合计
84000
31000
61000
27000
203000
代扣款
住房公积金
个人所得税
4200
1550
3050
1350
10150
4800
6450
15950
7650
34850
合计
9000
8000
19000
9000
45000
75000
23000
42000
18000
158000
实发工资额
财务负责人
:
审核
:
制单
:
借：
应付职工薪酬——工资
158000
贷
:
银行存款
158000 (
银付字第
14
< br>号
)
借
:
应付职工薪酬——工资
45000
贷
:
其他应付款——万丰市公积金管理中心
10150
应交税费——应交个人所得税
34850
(
转字第
6
号
)
word.
23-2
中国工商银行
转账支票存根（黔）
中国工商银行
转账支票（黔）
00200892
出票日期（大写）
）
贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日
付款行名称：工行花溪
大
道
分
理
处
00200892
< br>收
款
人
：
职
工
工
资
户
十
万
千
百
十
元
角
分
5
8
0
0
0
0
0
出票日期：
2008
年
12
月
21
日
收款人：
出票人账号：
人民币
（大写）
壹拾伍万捌仟元整
百
￥
1
用途
发工资
科
目：
对方科目：
转账日期
年
月
日
复核：
记账：
金
额
：
上列款项请从
158000.00
我科目内支付
用
途：发工
资
单位主管：
会
计：
出票人签章
:
24-1
中国工商银行
转账支票存根（黔）
中国工商银行
转账支票（黔）
00200893
出票日期（大写）
贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日
付款行名称：工行花溪大
道分理处
00200893
收款人：
万丰市公积金管理中心
出票
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
出票日期：
2008
年
12
月
< br>21
日
人账号：
人民币
（大写）
百
贰万零叁佰元整
2
0
3
0
0
0
0
word.
收款人：
用途
交公积金
科
目：
对方科目：
转账日期
年
月
日
复核：
记账：
金
额
：
上列款项请从
20300.00
我科目内支付
用
途：交公
积金
单位主管：
会
计：
出票人签章
:
24-2
中国工商银行
转账支票存根（黔）
中国工商银行
转账支票（黔）
00200894
出票日期（大写）
贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日
付款行名称：工行花溪大
道分理处
00200895
出票日期：
20
08
年
12
月
21
日
收款人：
收款人：
万丰市社保局
出票人账号：
人民币
（大写）
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
捌仟壹佰贰拾元整
8
1
2
0
0
0
科
目：
对方科目：
转账日期
年
月
日
金
额：
8120.00
用途
保险费
用
途：保险
上列款项请从
费
单位主管：
会
计：
我科目内支付
word.
出票人签章
:
复核：
记账：
24-3
中国工商银行
转账支票存根（黔）
中国工商银行
转账支票（黔）
00200895
出票日期（大写）
贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日
付款行名称：工行花溪大
道分理处
00200895
出票日期：
20
08
年
12
月
21
日
收款人：
收款人：
万丰市宏伟有限公司工会
出票人
账号：
人民币
（大写）
肆仟零陆拾元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
4
0
6
0
0
0
金
额：
4060.00
用途
工会费
用
途：工会
费
单位主管：
会
计：
上列款项请从
我科目内支付
出票人签章
:
科
目：
对方科目：
转账日期
年
月
日
复核：
记账：
借：
应付职工薪酬——公积金
10150
其他应付款—
—万丰市公积金管理中心
10150
贷
:
银行存款
20300 (
银付字第
word.
15
号
)
借：
应付职工薪酬——保险费
8120
贷
:
银行存款
8120
(
银付字第
16
号
)
借：
应付职工薪酬——工会费
4060
贷
:
银行存款
4060
(
银付字第
17
号
)
借：应交税费——应交个人所得税
34850
贷
:
银行存款
34850 (
银付字第
18
号
)
25-1
借：应付账款——万丰市市南供电局
51000
应交税费——应交增值税（进项税额）
8670
贷
:
银行存款
59670 (
银付字第
19
号
)
26-1
借：银行存款
189540
贷
:
应收票据——义力市兴农公司
189540 (
银收字第
5
号
)
27-1
借：原
材料——
A
材料
200000
——
B
材料
400000
应交税费——应交增值税（进项税额）
102000
贷
:
银行存款
702000 (
银付字第
20
号
)
word.
27-2
中国工商银行
转账支票存根（黔）
中国工商银行
转账支票（黔）
00200896
出票日期（大写）
贰零零捌年壹拾贰月贰拾伍日
付款行名称：工行花溪大
道分理处
00200896
出票日期：
20
08
年
12
月
25
日
收款人：
收款人：
万丰特殊钢有限责任公司
出
票
人
账
号
：
人民币
（大写）
百
十
万
千
百
十
元
角
分
7
0
2
0
0
0
0
0
捌拾万贰仟元整
金
额
：
用途
货
款
702000.00
用
途：货款
单位主管：
会
计：
上列款项请从
我科目内支付
出票人签章
:
科
目：
对方科目：
转账日期
年
月
日
复核：
记账：
28-1
万丰市宏伟有限公司固定资产折旧计算表
2008
年
12
月
26
日
单位：元
固定资产原值
固定资产项
会计科目
目
余额
制造费用
建筑物
6500000
加值
word.
月折
< br>11
月
初
11
< br>月
增
11
月
减
少值
本月
旧率
折旧额
0.5%
32500.
.00
机器设备
3500000
.00
小计
1000000
0.00
建筑物
4000000
.00
办公设备
管理费用
00
小计
4200000
.00
合
计
00
200000.
150000.
100000.
00
00
1.5%
51000.
00
83500.
00
0.5%
20000.
00
1.5%
5250.0
0
25250.
00
108750
.00
审核：
制表：
借
:
制造费用——折旧费
83500
管理费用——折旧费
25250
贷
:
累计折旧
108750 (
转字第
7
号
)
29-2
中国工商银行
转账支票存根（黔）
中国工商银行
转账支票（黔）
00200897
出票日期（大写）
贰零零捌年壹拾贰月贰拾捌日
付款行名称：工行花溪大
道分理处
00200897
收款人：万丰市福临门大酒店
出
十
万
千
百
十
元
角
分
出票日期：
2008
年
12
月
28
票人账号：
人民币
百
word.
日
收款人：
（大写）
壹万贰仟伍佰元整
￥
1
2
5 0
0
0
0
科
目：
对方科目：
转账日期
年
月
日
复核：
记账：
用途
业务费
金
额
：
上列款项请从
12500.00
我科目内支付
用
途：业务
费
单位主管：
会
计：
出票人签章
:
借：管理费用——业务招待费
12500
贷
:
银行存款
12500 (
银付字第
21
号
)
30-1
借：应付账款——万丰市自来水公司
6000
应交税费——应交增值税（进项税额）
1020
贷
:
银行存款
7020 (
银付字第
22
号
)
31-1
借
:
生产成本——甲产品
570057.4
——乙产品
520964.42
制造费用——材料费
33633.11
管理费用——材料费
1481.76
贷
:
原材料——
A
材料
619382.72
——
B
材料
506753.97 (
转字第
8
号
)
word.
31-1
万丰市宏伟有限公司材料费用汇总表
2008
年
12
月
30
日
附件：
张
材料种
借方科目
明细账
类
A
材料
甲产品
生产成本
A
材料
乙产品
B
材料
小计
A
材料
制造费用
材料费用
B
材料
小计
A
材料
管理费用
材料费用
B
材料
B
材料
小计
吨
A
材料
单位
数量
金额
数量
金额
B
材料
数量
50
58
3
0.2
金额
227857.00
264314.12
13671.42
911.43
120
342200.40
120
342200.40
50
X
90
58
X
7
3
X
0.2
0.2
word.
吨
227857.00
570057.40
256650.30
264314.12
520964.42
19961.69
13671.42
33633.11
570.33
911.43
90
7
0.2
256650.30
19961.69
570.33
X
吨
吨
X
吨
吨
X
吨
吨
小计
合计
X
X
X
X
1481.76
1126136.6
217.2
619382.72
111.2
506753.97
9
A
材料平均单价
=
（
41
2500+443000
）
/
（
125+175
）
=2851.67
B
材料平均单价
=
（
< br>137500+660000
）
/
（
25+150
）
=4557.14
word.
32-1
万丰市宏伟有限公司水电费耗用情况统计表
< br>2008
年
12
月
31
日
水电费合
电费
耗用部门
单
数量
位
生产车间生产用
度
1000
00
生产车间一般用
度
1200
0
采购部
经营部
财务部
人事部
董事会办公室
40000.
00
4800.0
0
1600.00
1400.00
792.00
728.00
1072.00
368.00
1864.00
776.00
57000.00
0
吨
300
720.00
度
2200
880.00
吨
300
720.00
度
2300
920.00
吨
200
480.00
度
1500
600.00
吨
度
1700
680.00
吨
度
2200
880.00
吨
80
20
80
20
192.00
48.00
192.00
48.00
5520.00
金额
位
吨
1200
0
2880.0
42880.00
单
数量
金额
水费
计
纪、检、审办公室
度
800
320.00
吨
仓储部
度
3700
0
销售部
合计
度
00
00
审核
:
制表
:
word.
1480.0
吨
160
384.00
度
1100
440.00
吨
140
336.00
1275
51000.
吨
2500
6000.0
32-2
万丰市宏伟有限公司水电费分配表
2
008
年
12
月
31
日
实耗生产
工时
借方会计科目
明细科目
(
分配标
准
)
甲产品
生产成本
乙产品
小计
制造费用
管理费用
销售费用
合计
水电费
水电费
水电费
1200
800
2000
21.44
25728.00
17152.00
42880.00
5520.00
7824.00
776.00
57000.00
分配率
金额
水电费分配
审核
:
制表
:
借
:
生产成本——甲产品
25728
——乙产品
17152
制造费用——水电费
5520
管理费用——水电费
7824
销售费用——水电费
776
贷
:
应付账款——万丰市市南供电局
51000
——万丰市自来水公司
6000 (<
/p>
转字第
9
号
)<
/p>
word.
33-1
阳宏伟有限公司职工薪酬费用汇总表
2008
年
12
月
31
日
应付工资
人
员
额
李军等生产工人
王文等车间管理人员
李玉等公司管理人员
王新等销售部门人员
合计
203000
4060
8120
10150
0
审核
:
制表
:
33-2
万丰市宏伟有限公司职工薪酬费用分配表
2008
年
12
月
31
日
实耗生产
职工薪酬费
工时
借方会计科目
明细科目
(
分配标
分配金额
准
)
甲产品
生产成本
乙产品
小计
制造费用
职工薪酬费
用
word.
工会
经费
1680
620
1220
540
职工五项保
住房公积
险金
3360
1240
2440
1080
金
4200
1550
3050
1350
合计
84000
31000
61000
27000
93240
34410
67710
29970
22533
分配率
用
1200
800
2000
46.62
55944
37296
93240
34410
管理费用
职工薪酬费
用
67710
销售费用
职工薪酬费
用
29970
合计
225330
审核
:
制表
:
借
:
生产成本——甲产品
55944
——乙产品
37296
制造费用——工薪费
34410
管理费用——工薪费
67710
销售费用——工薪费
29970
贷
:
应付职工薪酬——工资
203000
——工会经费
4060
——保险金
8120
——住房公积金
10150 (
转字第
10
号
)
34-1
万丰市宏伟有限公司制造费用分配表
2008
年
12
月
31
日
实耗生产
工时
借方会计科目
明细科目
(
分配标
准
)
生产成本
甲产品
1200
word.
制造费用
分配率
分配金额
94872
乙产品
合
计
800
2000
79.06
63251.11
158123.11
审核
:
制表
:
借
:
生产成本——甲产品
94872
——乙产品
63251.11
贷
:
制造费用
158123.11 (
转字第
11
号
)
35-1
万丰市宏伟有限公司生产成本计算单
品种：甲产品
完工产品：
3000
件
月末在产品：
200
件，
完工程度：
50%
成本项目
直
接
材
料
直
接<
/p>
水
电
直
接
人
工
制造费用
费
期初在产品
152000
成本
本月费用
费用合计
570057.4
722057.4
25728
31928
10.30
30900
55944
68944
22.24
66720
94872
103372
33.35
100050
746601.4
926301.4
291.53
874590
合计
费
6200
费
13000
8500
179700
费用分配率
225.64
完工产品成
676920
本
月末在产品
45137.4
1028
2224
word.
3322
51711.4
成本
审核
:
制表
:
35-2
万丰市宏伟有限公司生产成本计算单
品种：乙产品
完工产品：
2000
件
月末在产品：
1000
件
，完工程度：
50%
成本项目
直
接
材
料
直
接<
/p>
动
力
直
接
人
工
制造费用
费
期初在产品
82000
成本
本月费用
费用合计
520964.42
17152
602964.42
20352
8.14
16280
37296
45496
18.20
36400
63251.11
67751.11
27.10
54200
638663.53
736563.53
254.43
508860
合计
费
3200
费
8200
4500
97900
费用分配率
200.99
完工产品成
401980
本
月末在产品
200984.42
4072
成本
9096
13551.11
227703.53
审核
:
制表
:
35-3
万丰市宏伟有限公司入库完工产品成本汇总表
2008
< br>年
12
月
31
< br>日
附件：
4
张
word.
名称
材质
规格
计量
单位
送验
数量
实收
实际总成本
单位成本
甲产品
乙产品
合
计
件
件
3000
2000
3000
2000
874590
508860
291.53
254.43
仓库主管：李玉峰
记账：
验收：
李
平
借
:
库存商品——甲产品
874590
——乙产品
508860
贷
:
生产成本——甲产品
874590
——乙产品
508860 (
转字第
12
号
)
36-1
万丰市宏伟有限公司已售产品成本汇总表
2008
< br>年
12
月
31
< br>日
附件：
计
量
名称
已销售数量
单位成本
销售总成本
单
位
甲产品
件
1800
293.65
528570
乙产品
件
950
247.54
235163
合
计
763733
仓库主管：
李玉峰
记账：
人：李
平
借
:
主营业务成本——甲产品
528570
word.
4
张
发货
——乙产品
235163
贷
:
库存商品——甲产品
528570
——乙产品
235163 (
转字第
13
号
)
37-1
万丰市宏伟有限公司应交增值税计算表
2008
年
12
月
31
日
项目
销项税额
211140
193290
进项税额
17850
应交增值税
销售甲产品
销售乙产品
购进
A
材料
购
B
材料
合
计
财务负责人
:
审核：
制
表：
借
:
应交税费——应交增值税（转出
未交增值税）
17850
贷
:
应交税费——未交增值税
17850
(
转字第
14
号
)
38-1
万丰市宏伟有限公司应交销售税费计算表
2008
年
12
月
31
日
计税依据
项
目
（应交增值税额）
城市维护建设税
17850
教育费附加
17850
7%
3%
word.
计税（费）率
销售税费额
1249.50
535.50
合计
1785.00
财务负责人
:
审核：
制
表：
借
:
营业税金及附加
1785
贷
:
应交税费——应交城建税
1249.50
——应交教育费附加
535.50 (
转字第
15
号
)
39-1
万丰市宏伟有限公司借款利息费用计算表
2008
年
12
月
31
日
期初借款
借款种类
本金
本期借款
利息费用
利
息
利
息
本金
利
息
利息额
合计
率
短期借款
80000
0
长期借款
12%
20000
20000
40200
额
率
7.5
‰
15000
20200
6.5
‰
5200
合
计
财务负责人
:
审核：
制
表：
借
:
财务费用——利息支出
40200
贷
:
应付利息——短期借款
20200
长期借款——工商银行
20000 (
转字第
16
号
)
word.
40-1
万丰市宏伟有限公司无形资产价值摊销计算表
2008
年
12
月
31
日
项目
原始价值
取得时间
摊销期限
本月摊销额
专利
A
专利
B
非专利技术
合计
900000
30000
2006
年
1
月
10
日
2008
年
1
月
5
日
2008
年<
/p>
12
月
14
日<
/p>
10
年
10
年
10
年
10000
7500
250
17750
财务负责人
:
审核：
制
表：
借<
/p>
:
管理费用——其他费用
17750
贷
:
累计摊销
17750
(
转字第
17
号
)
41-1
万丰市宏伟有限公司国债利息收益计算表
2008
年
12
月
31
日
项目
面值
期限
利息率
付息时间
取得时间
本年利息收益
持
有
至
到
期投资
—
—
国
库券
合
计
word.
20000
3
年
0
9%
每年
1
月
1
2008
年
1
月
18000
日
1
日
18000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
上一篇：个字母英文字母练习写出字母的左邻右舍
下一篇：00041基础会计学章节习题1-5章