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【出纳习题】库存现金结算业务办理之职业实践能力训练
实训练习一、
[
实训目的
]
掌握原始凭证的审核与填制
1.
欣欣有限责任公司（一般纳税人）基本情况：开户银行：
中国工商银
行丰南办事处；账号：
15762835
地址：清江市青年路
26
号
< br>
税务登记号：
13
增值税率：
17%
2.2010
年
12
月份发生下列经济业务：（
1
）
12
日，销售科职
工王一民赴京
开商品展销会，经批准向财务科借差旅费
2
000
元，财务人员审核无误后以现金
付讫
。（填制借款单，如表
1-3
）
(2) 14
日，出纳员将当天的销售款
85 600
元现金存入银行。（其中面额
100
元的
700
张，面额
50
元的
300
张，面额
10
元的
60
张）（填制现金交款单，
< br>如表
1-4
）
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(3)26
日，收到宏利工厂付材料款转账支票一张（如表<
/p>
1-5
）。（填制进
账单，如表
1-6
）
（<
/p>
4
）
16
日，财
务科出纳员张立开出现金支票一张，从银行提取现金
1500
元
，以备零用。（填写现金支票，如表
1-7
）
< br>
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实训练习二、
[
实训目的
]
掌握凭证的审核与填制
[
实训资料
]
采购员张浩
2010
年
10
月
5
日预借差旅费
3
000
元，
10
月
18
日出差归来报销差旅费
2
850
元，余款退回。
要求：选择正确的会计凭证，编
制下列经济业务：
（凭证相关会计人员签
章略，编号从
1
号开始，采用收付转
3
类编号法。）
（
1
）
10
月
5
日，预借
差旅费
3
000
元，后附借款借据一张。
（
2<
/p>
）
10
月
18<
/p>
日出差归来报销差旅费
2 850
元，余
款退回。后附收据
1
张；差旅费报销单
1
张，差旅费报销单后附车票
2
张，住
宿费发票
1
张。
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实训练习三、
[
实训目的
]
掌握库存现金结算业务办理
[
实训资料
]
（一）敏捷公司本月“库存现金”账户的月初余额：
1
000
元（库存限额
为：
6 000
元）
（二）
2010
年
8
月该公司发生关于现金收
支业务的经济事项如下：
1
．
1
日，
公司从银行提取现金
4
000
元，备作零星开支。
2
．
2
日，公司营业部主任黎灵出差预借款项
1
000
元，凭有效的借款单
支付现金。
3
．
5
日，公司出售废旧材料，收取现金
6
58
元，本公司开出收款收据。
4
．
5
日，填制现金缴款单，将上述收取的现金送存银行。
5
．
7
日，公司营业部主任黎灵出差回来凭差旅费票据报销差旅费<
/p>
846
元，
退回余款。
< br>
6
< br>．
12
日，公司材料部门实行定额备用金制度，核定定额
为
2
000
元，并
< br>由采购员文海帆专门管理。文海帆借出备用金
2
000
元，公司用现金付讫。
7
．
1
4
日，从银行提取现金
3
000
元，备作日常开支。
8
．
1
5
日，用现金支付给市运输公司销售运费
800
元
。
9
．
20
日，文海帆报差旅费
1
150
元，公司现金支付。
10
．
22
日，购买采购人员的办公用品等支付现金
496
元。
11
．
23
日，管理部门的业务费
400
元、办公费
220
元，由现金付出。
12
．
24
日，管理部门咨询费
350
元，现
金付讫。
13
．
31
日月末清点库存现金时，短缺
306
元，账款不符，原因待查。
1
4
．
31
日，经查，现金短缺是属于公
司出纳人员工作失误所致，由其承
担全部损失。
[
实训要求
]
1
．根据资料开设“现金日记账”，登记月初余额。
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2
．根据本月经济业务编制收付转记账凭证，编号从
1
号开始起。
3
．根据记账凭证登记“现金日记账”，并结账。
实训练习四、
[
实训目的
]
掌握现金日记账、银行存款日记账的填制
[
实训资料
]
胜利工厂
2008
年
3
月
29
日现金余额为
1018.2
< br>元。
银行存款
余额为
41620
.24
元，
在
3
月
30
日时发生下列经济业务。
（记
账凭证从
1
号开始
编制）
发生的现金收付业务如下：
（
1<
/p>
）以现金
300
元购买打印纸（单价：<
/p>
30
元
/
包）。
（
2)
职工张波暂借差旅费
700
元，以现金付讫。
（<
/p>
3
）开出现金支票从银行提取现金
500
0
元发工资。
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（
4
）仓库
产品发生霉烂变质，造成损失
700
元，经查明为报关员李某失
职造成，按规定应由李某赔偿损失。实际发生责任事故时，
（<
/p>
5
）收到某工厂退回的包装物押金
200
元，企业受到工厂退回的包装物
押金时，应按规定编制现金收款
记账凭证。
（
6
）发放
工资
5000
元，凭证为现付字
70<
/p>
号。
（
7
）王强
报销差旅费
400
元，凭证为现付字第
71
号。
发生的银行存款收付业务如下：
（<
/p>
1
）
30
日，收
到银行转来武汉市昌兴百货公司购买
E
商品的
< br>79
号电汇
单，共汇款
6000
元。
（
2
）
30
日，开出
1781
号转账支票，支付市六工程公司修理仓库费用
300
元。<
/p>
（
3
）销售
B
商品
10
个给津津商贸公司，收到转账支票
，价税合计
3800
元，税率为
4%<
/p>
，当日填写银行进账单送存银行。
（
4<
/p>
）收到银行转来长沙齐盛公司预购商品的电汇款
500
元。
（
5
）开出
转账支票支付欠宏日电器厂贷款
2000
元。
< br>
（
6
）收到纸厂开出的转账支票，归还欠贷款
6000
元，当即存入银行。
要求
：
1.
按照上述经济业务编制记账凭证。
2.
根据记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账
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【出纳习题】银行存款结算业务办理之职业实践能力训练
实训练习一、
【实训目的】
练习阿拉伯数字大小写的书写
题
大
写
金
额
号
1
伍拾叁元零肆分
2
陆佰陆拾陆元肆角整
3
叁拾捌万伍仟零壹拾贰元整
肆亿伍仟陆佰万零叁拾元贰角柒
4
分
5
壹万陆仟零伍元陆角整
6
7
8
9
10
小
写
金
额
￥
19.08
￥
100 000.00
￥
23 105 000.00
￥
300 005.14
￥
6 703.50
实训练习二
【实训目的】
掌握原始凭证的审核与记账凭证的填制
【实训资料】
天
和工业公司主要生产
A
种型号的机床，简称
A
产品
< br>
。该企业被主管税务机关核
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准为一般纳税人。
2010
年
8
月发生如
下经济业务：
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