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期刊论文
白丹
油田
企业加强内部审计质量控制的探究
-
经济师
2009
,
(
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)
我国油田企业内部审计质量控制薄
弱,限制了内部审计只能和企业管理水平的提高,文章首先阐述内
部审计质量的相关理论
,然后分析油田企业内部审计质量控制存在的问题,最后根据油田企业工作实际针
对地提
出了改进建议。
2.
期刊论文
张万全,隋玉明,姜春碧
我国内部审
计质量控制存在的问题及对策
-
商业经济
2008
,
(
3
)
内部审计作为社会各类组织自身的“免疫系统”
,是组织的一道重要防线,但在我国的许多组织中,内
部审计机构却是“精简
的对象”和“摆设”
,其主要原因是内部审计质量低下,内部审计质量控制存在许多
p>
问题,应加强内部审计团队的建设,提高内部审计人员的素质,同时注重控制环节的连接和控
制功能的延
伸,以完善内部审计质量的控制。
3.
学位论文
陈宁
我国企业内部审计质量控制问题探讨
2008
随着我国市场经济体制改革进程的不断加快,现代企业制度的
不断完善,内部审计作为现代企业管理
的一个重要组成部分,其职能和作用的发挥,越来
越受到广泛关注。近年来频频发生的财务舞弊案件,使
人们意识到建立一个高质量的内部
审计机构的重要性,由于受到内外部环境、审计人员素质、审计程序、
方法等因素影响。
目前我国企业内部审计整体发展水平不平衡,内部审计质量良莠不齐,与发达国家企业
内
部审计相比仍存在着差距,内部审计质量亟待进一步提高。因此,本文拟对我国企业如何开展内部审计
质量控制进行深入探讨,为提高内部审计质量,更大发挥内部审计作用提供可行方案。
本文以内部审计及质量控制理论为基础,结合系统论与控制论的基本原理,
以规范研究方法为主,对
我国企业内部审计质量控制进行全面、系统地分析,从系统论与
控制论观点出发,构建我国企业内部审计
质量控制系统,包括内部审计质量控制标准子系
统、内部审计质量控制环境子系统、内部审计质量人员控
制机制子系统、内部审计质量业
务过程控制子系统以及内部审计质量控制方法子系统。对内部审计质量控
制标准存在的问
题进行分析,
具体分析了内部审计作业质量标准和内部审计质量考核指标体系存在的不足
,
提出应制定具体的审计作业质量标准和通过借鉴国外内部审计质量改进方法,如平衡计
分卡模型构建内部
审计质量考核指标体系。对内部审计质量控制环境存在的问题进行分析
,从外部环境角度,提出内部审计
协会外部监管力量不足,要求内部审计协会进一步完善
内部审计规范体系建设,并建立专门的质量检查委
员会,加强对内部审计质量的监管;从
内部环境角度,内部组织保障机制不健全,提出运用科学合理的内
部审计机构设置模式,
以加强内部审计机构独立性与权威性。对内部审计质量人员控制机制存在的问题进
行分析
,从审计准备阶段、审计实施阶段、审计终结阶段的业务开展情况及运用的技术方法进行全方位剖
析,提出关键控制点控制法,首先加强对关键控制点的控制,并针对每个阶段提出了具体的改善对策,对
于我国企业内部审计业务过程的质量控制有重要的实践指导意义,
最后是对内部审计质量控制方法的分析,
包括审前的质量控制制度约束、审中及审后的
督导、复核,
。以及内部审计质量考核与评价、内部审计责任
追
究制度等。内部审计质量控制制度不健全、督导具体职责内容不明确、考评制度执行力薄弱、责任追究
不到位、导致内部审计质量控制未能有效开展。通过健全内部审计制度,明确督导过程中的具体程序 、方
法和主要职责分工,建立一套完整的质量考核与评价制度和责任追究制度,并使其落
到实践,以上措施为
完善内部审计质量控制系统、提高内部审计质量提供借鉴。
4.
期刊论文
刘继红
浅议内部审计质量控制
-
科技创新导报
2
007
,
(
29
)
企业内部审计机制不健全,内部审计质量控制存在着诸多问题,这将导致人为造假得不到
揭露,本文
认为可以通过完善强化内部审计质量控制,提高内部控制累防止舞弊行为的发
生。
5.
期刊论文
吴文娟,高俊杰,赵珂
内部审计质量
控制问题探讨
-
经济师
2006
,
(
2
)
审计质量是审计工作的生命,是审计事业可持续发展的前提条
件,随着我国经济的进一步发展,内部
审计的作用日益凸显,内部审计的质量问题也日益
引起人们得关注,实施内部审计质量控制,是内部审计
生存发展的根基,是决定内部审计
发挥好坏的一把尺子,加强内部审计质量控制首先必须建立、健全我国
内部审计法律法规
体系,
明确衡量内部审计质量的标准,
然后建立健全内部审计质
量控制机构和控制制度,
最后“以人为本”建立健全内部审计质量控制的方法体系。
p>
6.
学位论文
刘燕
商业银行内部审计质量控制
2007
内部审
计质量控制是内部审计的组成部分,是提高审计质量的保障措施,而构建科学合理的内部审计
质量控制程序,正是内部审计定义对审计方法和审计质量提出的要求,即“通过系统化和规范化的方法, p>
评价并改进风险管理、内部控制和公司治理效果,帮助组织实现其目标。
”由此,内部审计作用的发挥程度
决定于内部审计质量的优劣,而要有满意的内部审
计质量,就必须对内部审计的整个过程实行质量控制。
因此,内部审计质量控制的宗旨就
是通过评价内审工作,取得他人的信赖,为了达到此目标,内部机构必
须制定一个质量控
制的程序或标准,并坚持执行。
内部审计质量控制的方法包括
内部评估和外部评估,
内部评估又分为日常监督和定期评估。
内
部评估
应由内部审计机构负责人指定的质控小组或单独的质控部门来执行。外部评估应符
合三个条件:一是独立
于被评估单位;而是具有专业胜任能力;三是没有利益冲突。
p>
衡量内部审计工作质量的标准分别是《内部审计实务标准》和《职
业道德规范》
、公司内部审计章程
及内部审计机构制定的审计手
册、组织内部适用于内审机构的政策和程序,政府的法律和法规,行业的准
则,适用的审
计方法,组织和内审机构的发展计划,等等。
巴塞尔委员会作
为银行监管国际标准的制定者,
要求银行业内部审计部门在审计过程中药坚持国际内
p>
审协会发布的内部审计实务标准作为内部审计的工作标准。作为公认在审计质量控制上处于世
界领先水平
的美国注册会计师协会(
AICPA
)
,在审计质量控制上是相当完善的,如
AICPA<
/p>
的会计事务所事业部制和
同业复核制度。因此,了解
IIA
和
AICPA
审计质
量控制机制有助于构建商业银行内部审计质量控制体系的
理解。
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