COSO全面风险管理框架

精品文档就在这里

------------ -

各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有

--------------

---------------- -------------------------------------------------- -------------------------------------------------- ------------------------

COSO

全面风险管理框架

2007

年

9

月

14

日

COSO, the

Co

mmittee of

S

ponsoring

O

rganizations of the Treadway Commission

COSO

是一个自发组建的私立机构，其宗旨是通过提升商业 伦理、完善内部控制和企业管治，

来改善财务报告的质量。在

1 985

年

COSO

成立之初，其目的是 为了支持对于美国反财务报告舞弊

调查委员会的工作。

美国反财务报告舞弊调查委员会是由美国的主要

家金融专业人员从业协会所组建的，包括美

国会 计事务协会、

美国注册会计师协会、

金融管理协会、

[

美国

]

全国会计人员协

会（现更名为管理会计协会）。该反财务报 告舞弊调查委员会与所有赞助其成立的各家机构之间，

相互独立，且容纳了来自于产业界 、公众会计师业、投资银行以及纽约证券交易所的人士。

而该委员会的主席，

James C. Treadway, Jr., (

詹姆士

-

崔迪威

)

曾担任美国证监会的前主席，也

因此其名字被 广泛提及于该委员发布的理论框架中。

COSO

自身的发展经历了一个由内部控制框

架向全面风险管理框架转变的过程，这其 中经过了近

20

年的专业实践。

COSO

对于全面风险管理的定义：

全面风险管理

（

< br>Enterprise-wide Risk Management,

简称

ERM

）

——

一些文章也将

ERM

为：企业风险管理。

－

全面风险管理是一个

过程

。这个过程与董事会、管理层和其他人员相互影响。这个过程从企

业战略制定一直贯穿到企业的各项活动中，

用于识别那些可能影响企业 的潜在事件并进行风险管理，

使之在企业的

风险偏好

合理确保

企业取得既定的目标。

在最初的

COSO

内部控制框架中，其内容包括：

--------------------------- ------------------------------

精品

文档

--------- -------------------------------------------------- ----------

精品文档就在这里

-------- -----

各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽 有

--------------

------------ -------------------------------------------------- -------------------------------------------------- ----------------------------

随后，经过近

20

年的演变，

20 04

年版本的

COSO

全面风险管理框 架则如下图所示：

全面风险管理的目标和要素：

－战略（

Strategic

）：与公司发展目标相结合的较高层次的战略目标，例如购并其他公司增加

市场份额；降低成本提高毛利率等。战略目标的实现可以通过全面风险管理的风险分析、风险控制