新东方唐宁试运行前的准备及运行

2021年1月26日发(作者：苏武功)
试运行前的准备及运行






对 于购买的商品化软件或有关部门推广的通用软件，
使用前需要
整理本单位会计业务，确定电算化 情况下记帐方法、核算形式、核算
内容和方法、制定相应的管理制度、培训有关应用人员、建立相应的< br>组织机构以及系统初始化等主要工作。
对于自己组织研制的会计核算
软件，会计核算业务 整理和记帐方法、形式、内容等都在系统分析阶
段就已确定，
运行前准备工作的内容主要为组织 机构设置、
调整和人
员分工、制度制定及初始化等。



下面主要介绍商品软件运行前的准备工作。




一、会计核算业务的整理



购买了商品化会计核算软件后，接下来要做的第一件事就是要整
理本单位会计核算业务，
使之适应电子计算机处理的需要。
在手工核
算下，一些单位，
特别是会计基础工作较差的单位，会计工作规范化
较差，帐、证、表格式、内容混乱，核算方法、程序不统一。同一类
业务，不同的人做法不完全相同，而 且不符合有关要求。会计软件不
提供某一具体核算的不规范处理方法，
并且商品化会计核算软件 的功
能、相应的处理过程、方法和有关约定、要求都是在软件研制时就规
定好的
, < br>所以作为商品化软件与本单位手工核算方法之间，不可避
免地有一定差别。
要消除这些差 别，
一是对对商品化软件作适量的二
次开发、修改，
但二次开发的量不能太大，否则就 等于自己组织研制
了；二是对单位会计核算业务进行整理、调整，使之满足商品化会计
核算软件 的要求、规定。



二、记帐方法，程序的确定

记帐方 法，曾经有借贷记帐法，增减记帐和收付记帐法在种。有的商
品化软件可提供记帐方法的选择，
有的只能适应某一种记帐方法。
一
个单位一般只采用一种记帐方法。目前，一般用借贷记帐法。 目前手
工核算方式，一般有记帐凭证记帐程序、日记帐记帐程序、科目汇总
表记帐程序、
汇总记帐凭证程序等几种形式。
采用电子计算机处理之
后，
业务量大小已不是主
要矛盾，
因此计算机内没有必要沿用手工
记帐程序记帐，
没有必要对记 帐凭证进行汇总或科目汇总等，
依据记
帐凭证直接登记明细帐、日记帐，然后总分类帐。目前一 些单位的计
算机记帐程序仍沿袭原单位手工记帐程序，
就没有很好地发挥计算机
的优势 、作用，影响处理效率的提高。



三、科目编码方案的确定



商品化会计核算软件一般都对会计科目编码作原则规定，
并允许
各单位根据自身要求进行设置。
因此软件使用前需确定本单位会计科
目体系及其编码。
电算化条件下，
会计科目设置既要符合会计制度规
定，
又要满足本单位会计核算和管理 要求，
同时要考虑该商品化软件
对会计科目编码的规定要求。
我国会计制度对工商等行 业的总帐科目
及其编码，由财政部统一规定。在保证核算指标统一性的前提下，可
根据实际需要 并征得同意对统一规定的总帐科目作必要的补充。
至于
明细科目，
有的在国家制度中规 定，
有的则可根据企业管理需要由企
业自行规定。在满足会计核算和管理要求；其次，科目设置 应满足会
计核算的要求；其次，科目设置应满足管理要求；最后，科目设置应
满足编制报表的需 要。



四、凭证、帐簿的规范化



商品化会计核算软件中，
一般都规定记帐凭证的种类和格式。
不
管怎样规定，
都需对手工记帐凭证进行规范统一，
以满足计算机输入
需要。在会计核算软件使用前，要确定 哪些明细帐为数量金额式，哪
些为三栏式，或多栏式，如果软件不提供多种帐簿格式的选择，同时
核算又需要多种格式，
则或进行二次开发，
或设立辅助明细帐以弥补
软件功能不足。
为了保证从手工方式到电算化方式的顺利转换，
还必
须核对帐目，保证帐证相符、帐帐 相符、帐实相符。科目期末额必须
整理，同时还应注意往来帐、银行帐的清理。



五、会计核算业务的规范化和方案确定



这里，会计 核算业务主要指固定资产、材料、工资、成本、销售
核算业务。固定资产折旧方法目前有三种，即综合折 旧法，分类折旧
和单台折旧法。目前国家规定，按分类折旧法计提折旧，使用计算机
后完全可按 单台计提折旧。因此若软件提供单台折旧方法
,
应尽量实
现单台折旧。材料核算，一般 电算化情况下，核算到大类或小类，个
别种类核算到规格，
比较合理可行。
原先各单位 工资核算的内容基本
上是统一的，
只是在工资项目上有所差别，
但随着经济体制改革的 深
入，工资计算方法差别也越来越大，有计时、计件工资，有工效挂钩
的效益工资，奖励浮动工 资等。成本核算方法的确定，一要看企业生
产特点，二要看企业管理要求。企业生产特点可分为大量生产 、成批
特产和单件生产。手工核算方法，一般都已考虑生产特点，由于手工
核算的局限性，其成本核算往往难以满足企业管理的需要。
成本核算
方法一般都从计算产品成本出发，而对于成本控制、
部门责任成本的
核算与考核目标成本的计算等很少考虑。
随着企 业逐步走向市场，
成
为独立的商品生产者，
对于内部管理的要求越来越高，
成 本计算除了
满足产品成本计算外，还要在成本过程控制、责任成本、目标成本的
考核方面发挥作 用，
因此在设计成本核算方案时，
要充分考虑这些管
理的需要。

系统试运行

一、初始化工作



它是指在系统 运行前，根据确定的核算方案和软件提供的功能，
输入总帐、明细帐余额，定义有关帐表结构、内容和处 理方法，输入
有关系统内相对固定的数据，如固定资产、工资固定信息等。这样，
当日或当月发 生的有关业务凭证输入计算机后，
就可以试运行了。
系
统初始化主要包括如下几个步骤 ：



(1)
建立科目编码及中文名称对照表
,
输入全部总帐、
明细帐科目
期初余额。



(2)
输入有关核算子系统固定数据
,
主要包括职工工资数据、
固定
资产卡片、材 料名称、编号和计划价格、产品名称编码、产品定额成