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成本会计的工作内容
一般企业的成本会计都需要做以下工作内容:
1
、
审核公司各项成本的支出,进行成本核算、费用管理、成本分析,并定 期编
制成本分析报表。
2
、
每月末进行费用分配,及时与生产、
销售部门核对产成品并编制差异原因上
报。
3
、
进行有关成本管理工作,主要做好成本的核算和控制。负责成本的汇总、决
算工作。
4
、
协助各部门进行成本经济核算,并分解下达成本、费用、计划指标。收 集有
关信息和数据,进行有关盈亏预测工作。
5
、
评估成本方案,及时改进成本核算方法。
6
、
保管好成本、计算资料并按月装订,定期归档。
成本会计岗的具体工作内容
(一)生产部门日常费用报销
审核原始凭证完整、
合 法、
金额正确、
原始凭证与支出证明单是否一致——→审核并更
正原始凭证按规范粘贴 和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度
(如超计划额度,可拒绝报销)——→ 编制记账凭证
借:制造费用——车间部门——相关明细科目
贷:库存现金
/
银行
存款
/
其他应收款
——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。
注:
(
1
)非工资性费用支出须取得
税务
局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无
涂改痕迹,
增值税
票 须严格遵守填写规范。
(
2
)保证凭证及附件左上角 整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书
钉。
(
3
)
费用审核要点有:
计划额度内费用须经部门负责人、
分管领导 、
财务负责人审批;
计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费(出租车费)、通讯费须经 总经办登记;
招
聘
费用须有人力资源部部长审核;
差旅费须附审批后的行程安 排表,
招待费须附经审批的招
待费用明细表。
(
4
)准确使用明细科目。
(
5< br>)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取
回现金时通知领 款。
(
6
)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲 抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。
(二)其他核算
1
、水(电)费
收受出纳岗传 来的水
(电)
费委托收款凭证——→分出非生产用水
(电)发票——→将
生产 用水(电)发票传生产部相关岗位换取增值税票——→编制记账凭证
借:生产成本——辅助生产成本——水
/
电
应交税费——增值税(进项)
管理费用——水
/
电
贷:银行存款
——→传主管岗复核
2
、审核原辅材料领用
每月
1
日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、
记账凭证——→对照领料单审
核材料发出汇总表——→对照汇总表审核记账凭证——→传主管岗
注:材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等,因此只有此凭 证编制后
才可以结转制造费用、辅助生产。
(三)制造费用及辅助生产归集与分配
1
、生产质保费用
结账后第三日查询并打印当月制造 费用——生产部
(含分管领导)
科目时段余额表——
→向生产部统计岗取得各车间产量 工时——→编制生产费用
(含分管领导)
、
质保部费用
(含
分管领导 )分配表——→编制记账凭证
借:生产成本——基本生产成本——车间生产费用
贷:制造费用——生产部(分管领导)
——→传主管岗复核
2
、车间制造费用
车间制造费用由财务系统自动结转,并生成记账凭证
借:生产成本——基本生产——车间制造费用
贷:制造费用——车间
-
相关明细科目
3
、辅助生产成本
结账后第三日查询并打印当月辅助 生产成本科目时段余额表——→传辅助生产车间核
算员进行辅助生产分配——→根据辅助生产车间核算员 编制的辅助生产分配明细表编制记
账凭证
借:生产成本——基本生产成本-车间辅助费用
管理费用——辅助费用
贷:生产成本——辅助生产
-
相关明细科目
——→传主管岗复核
注:
(
1
)必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。
(
2
)审定辅助生产车间统计分摊的工时,确保摊入各车间的费用准确合理。
(
3
)结账后第三日结转生产、质保费用,结转后不能再有该项 费用发生,因此月末须
将此项当月费用凭证全部编制完毕。
(四)生产成本核算
1
、基本生产成本的归集
检查制造费用、
辅 助生产成本是否结转完毕——→检查工资分配、
原材料领用、
产成品
发放凭证是否已编 制——→结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表—
—→传各车间成本核算员
2
、产品成本核算
由车间成本 核算员根据当月车间生产的产品品种数量、
各产品耗用的工时及成本岗提供
的生产成本汇总表等 ,将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间,完工产品、
半成品品种之间进行分配,结账后 第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。
3
、产成品入库
(
1
)审核产成品明细账
定期审核仓库产成 品、
自制材料账——→核对入库单
(第④联)
数量与仓库管理员登记
的明细账 借方数一致——→取下入库单(第④联)——→分车间分品种暂时保存
(
2
)审核成本计算表
检查车间成本核算员 编制的成本表——→核对完工产品、
半成品数量和入库单
(第④联)
数量一致——→根 据成本计算表及入库单(第④联)编制记账凭证
借:库存商品——医药库
/
塑料库
/
自制材料
贷:
生产成本——基本生产
-
车间
-
工资福利
/
材料费用
/
生产费用
/
质保费用
/辅助费用
/
制造费用
——→传主管岗复核
(
3
)编制产成品平均成本表
将每月完工产 品成本资料输入
《产品平均成本表》
,
以便动态直观反映各产品成本变动
情况 。
(
4
)登记仓库产成品(自制材料)明细账借方金额
根据已审核成本计算表,
将入库产成品、
自制材料成本金额登记在仓库产成品、
自制材
料明细账借方。
4
、计算加权平均单价
产成品
(自制材料)
加权平均单价
=
本期收货金额
+
期初结余金额
,
为本期产成品发
出单价。
本期收货数量
+
期初结余数量
5
、退货入库
货物退回,
根据销售部开具红 字销售单,
由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单
价,及退货数量计算出退货金额,并将 品种,数量,单价,金额等资料编表汇总,本岗根据
其汇总表,编制记账凭证。
借:库存商品——商品
**
库
贷:库存商品——中转库
注:实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。
6
、产成品出库
审核仓库产成品明细账登记的发出数 量——→抽出产成品发出凭证并编制分类汇总—
—→计算发出金额(
=
数量×产成品加 权平均单价)——→在仓库明细账中登记发出金额—
—→凭汇总表编制记账凭证
(
1
)销售单
借:库存商品——中转库
贷:库存商品——
商品
**
库
——→传销售核算岗审核
注:
(
1
)销售单须按品种分类汇总并制表,随销售单和记账凭证传销售核算岗 审核,红字
销售单以负数进行核算。
(
2
) 发出库存产品须向销售部索取销售单清单,据此向购货公司开具发票,办理产成
品出库手续。
(
2
)领出返工
借:生产成本——基本生产
-
车间
-
材料
贷:库存商品——医药库
/
塑料库
——→传主管岗复核
注:
(
1
)摘要栏须注明产品名称及产量。
(
2
)须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。
(
3
)部门领用
借:管理费用——研究费
——招待费
制造费用——
**
销售费用——
**
贷:库存商品——
**
——→传主管岗复核
注:领料单内容须填写完整,备注栏须载明用途,且签字手续完备。
7
、结仓库产成品明细账
仓库明细账审核登记完毕,
结出各产品余额,
督促仓库管理员与实物核,
并将账本余额
分类汇总与财务账 核对。
8
、盘点
每 半年组织对仓库实物盘点一次——→督促仓库管理员编制盘存表——→及时提供盘
点结果——→协助仓库 管理员报告有关问题事项——→根据公司处理决定编制记账凭证
(
1
)盘盈
借:库存商品——医药库
/
塑料库
借:管理费用——处
理财
产损失〈红字〉
(
2
)盘亏
借:管理费用——处理财产损失
贷:库存商品——医药库
/
塑料库
(五)管理性工作
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本文更新与2021-01-26 18:31,由作者提供,不代表本网站立场,转载请注明出处:https://www.bjmy2z.cn/gaokao/573232.html
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