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5内部控制管理制度手册4
NEIBUKONGZHISHOUCE 内部控制
管理制度手册
二0一八年
泰安岱岳区岳峰小学
内部控制管理制度
第一章总则
第一条:为了进一步提高学校内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风
险防控机制建设,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算
法》等法律法规和相 关规定,制定本规范。
第二条:本规范适用于学校经济活动的内部控制。
第三条:本规范所称内部控制,是指学校为实现控制目标,通过制定制
度、实施措施和执行程序,对经济 活动的风险进行防范和管控。
第四条:学校内部控制的目标主要包括:合理保证学校经济活动 合法合
规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提
高公共服务 的效率和效果。
第五条:学校建立与实施内部控制,应当遵循下列原则:
(一)全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督
全过程,实现对经济活动的全面 控制。
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(二)重要性原则。在全面控制的基 础上,内部控制应当关注到重要经济
活动和经济活动的重大风险。
(三)制衡性原则 。内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业
务流程等方面形成相互制约和相互监督。
(四)适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和学校的
实际情况,并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要
求的提高,不断修订和完善。
第六条:建立学校内部控制组织机构。为切实做好我校内部控
制工作,我校成立内部控制工作领导组,统筹、协调本校内部控制
工作。
组长:谢清田(校长)
副组长:张春夏法国
成员:孙强徐勇
内部控制工作领导组设办公室,负责牵头、组织我校具体的内
部控制工作。
第七条:学校具体工作包括梳理学校各类经济活动的业务流程,明确业务
环节,系统分析经济活 动风险,确定风险点,选择风险应
对策略,在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理
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制度并督促相关工作人员认真执行。
第二章学校层面内部控制
第八条:财务室为内部控制牵头部门,负责组织协调内部控制
工作。同时,应当充分发挥财会、内部审计、资产管理等部门或岗
位在内部控制中的作用。
第九条:学校经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。学
校建立健全集体研究决策机制。重大经济事项的内部决策,由学校
领导班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规
定和学校实际情况确定,一经确定,不得随意变更。
第十条:学校建立健全内部控制 关键岗位责任制,明确岗位职责及分工,
确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督,内部控制关键 岗位主要包括
预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管
理、合 同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。
第十一条:内部控制关键岗位工作人员具备与其 工作岗位相适应的资格和
能力。加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育,不断提升其< br>业务水平和综合素质。
第十二条:学校根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计 机构,配
备具有相应资格和能力的会计人员。根据实际发生的经济业务事项按照国家统
一的会计 制度及时进行账务处理、编制财务会计报告,确保财务信息真实、完
整。
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第三章业务层面内部控制
第一节预算业务控制
第十三条:建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算 内部管理
制度。合理设置岗位,明确相关岗位的职责权限,确保预算编制、审批、执
行、评价等 不相容岗位相互分离。
第十四条:学校的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、 内
容完整、项目细化、数据准确。
(一)正确把握预算编制有关政策,确保预算编制相关人员及时全面掌握
相关规定。
(二)建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等
部门或岗位的沟通协调 机制,按照规定进行项目评审,确保预算编制部门及时
取得和有效运用与预算编制相关的信息,根据工作 计划细化预算编制,提高预
算编制的科学性。
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